Люди,подскажите,запрвка картриджа на МФУ-раньше не парилась,ставила на админ расходы-затраты на содержание ОС,ремонт факса-туда же.Суммы мизерные.Вот теперь думаю,может ремонт надо ставить на увеличение стоимости ОС.И списывать путем амортизации?

на увеличение стоимости - свыше 10% лимита
заправка картриджа - точно не увеличение, а расходы

Quote
natapulka
Люди,подскажите,запрвка картриджа на МФУ-раньше не парилась,ставила на админ расходы-затраты на содержание ОС,ремонт факса-туда же.Суммы мизерные.Вот теперь думаю,может ремонт надо ставить на увеличение стоимости ОС.И списывать путем амортизации?

Відповідно до наказу Міністерства зовнішніх економічних зв»язків і торгівлі Про затвердження Рекомендацій по вибору та застосуванню технічних засобів штрихового кодування на підприємствах сфери торгівлі (Рекомендації п. 2.5.2) № 851 від 25.12.98р. Лазерні принтери - це принтери, в яких друк здійснюється за допомогою лазерного променя, який з великою швидкістю сканує поверхню барабана з світлочутливим (фотопровідним) шаром. При цьому на барабані утворюється електричне зображення, яке проявляється дрібнодисперсним фарбуючим порошком - тонером.

Якщо у Вашому випадку тонер є витратним матеріалом, пов’язаним з експлуатацією офісного обладнання, то його вартість в бухгалтерському обліку доцільно відображати на рахунку 209. Після використання вартість тонера з 209 рахунку списується на витратні рахунки (23, 91,92,93,94…) з відповідним відображенням витрат і у податковому обліку.

Здійснення зазначеної операції слід підтвердити Актом про заміну картриджа, тонера тощо.

Якщо ж під «тонером» розуміється запчастина, то її вартість слід було відобразити на рахунку 207. При встановленні на принтер на вартість запчастини або збільшується вартість принтера, або – списується у 10% ліміт як витрати на ремонт основних засобів.
При цьому необхідно скласти Акт про встановлення та Акт форми ОЗ-2, затвердженої наказом Міністерства статистики України № 352 від 19.12.1995р.

Таким чином, відображення в податковому обліку буде залежати від того, що Ви вкладаєте у термін «тонер», але в будь-якому випадку, оскільки тонер не є самостійним завершеним об’єктом, то його вартість не може відображатись на рахунках ОС.

я катридж учитывала на счете 22, заправку и восстановление сразу на расходы.
но вот вы внесли смуту.

Quote
IRINA_KASYAN@bigmir.net
я катридж учитывала на счете 22, заправку и восстановление сразу на расходы.
но вот вы внесли смуту.

По-моему, все на расходы относят (или в полиграфии списывают в производство) как расходный материал. Предложение про запчасти ни на чем не основывается.

а заміна первинного валу принтера вважати тех. обслуговуванням і відразу списувати на адмін. витрати?

если принтер у вас малоценка , то его ремонт идет в затраты в тек периоде по акту вып работ, если принтер основное средство , то в размере 10 % лимита в расходы. статья расходов та , где используется принтер.

Учет расходных материалов к компьютерам и компьютерной технике
Нормативная база
• НКУ – Налоговый кодекс Украины от 02.12.2010 г. № 2755-VI.
• П(С)БУ 9 – Положение (стандарт) бухгалтерского учета 9 «Запасы», утвержденное приказом Минфина от 20.10.99 г. № 246.
• Инструкция № 291 – Инструкция о применении Плана счетов бухгалтерского учета активов, капитала, обязательств и хозяйственных операций предприятий и организаций, утвержденная приказом Минфина от 30.11.99 г. № 291.
Общие положения
Под расходными материалами подразумеваются материалы, используемые в процессе эксплуатации компьютеров и компьютерной техники. К ним относятся материалы, необходимые для поддержания компьютера и компьютерной техники в рабочем состоянии (картриджи для принтеров, порошок для их заправки, очистительные салфетки и т. п.), и материалы, выполняющие отдельные функции, но функционально связанные с компьютером (флешки, оптические диски, дискеты и т. п.).
Бухгалтерский учет
В бухгалтерском учете расходные материалы обычно классифицируются как запасы и учитываются на соответствующих субсчетах счета 20 «Производственные запасы» или на счете 22 «Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы». В налоговом учете расходные материалы являются товарами.1
1 Подробнее о классификации и учете операций с запасами см. соответствующие разделы темы «Запасы (ТМЦ)».


Если же срок полезного использования расходных материалов более одного года, то, в зависимости от их стоимости, они могут признаваться МНМА либо основными средствами. Расходные материалы, относящиеся к необоротным активам, учитываются на субсчете 112 «Малоценные необоротные материальные активы» или на соответствующих субсчетах счета 10 «Основные средства».1
1 Подробнее о классификации и учете операций с МНМА и основными средствами см. соответствующие разделы темы «Основные средства».


Налог на прибыль
В налоговом учете расходные материалы классифицируются по аналогии с бухгалтерским учетом – как запасы, МНМА или основные средства.1
1 Подробнее о классификации и учете операций с запасами, МНМА и основными средствами см. соответствующие разделы тем «Запасы», «Основные средства».


НДС
Формирование налогового кредита и налоговых обязательств при поступлении и выбытии расходных материалов осуществляется по общим правилам, установленным для запасов, основных средств и МНМА (в зависимости от вида активов, к которому относятся расходные материалы).
1 Подробнее см. соответствующие разделы тем «Основные средства» и «Запасы».


Пример отражения в учете операций по приобретению расходных материалов
Пример 1
Предприятием в отчетном периоде на условиях последующей оплаты были приобретены салфетки для монитора и флешка. Стоимость салфеток составила 60 грн., в т. ч. НДС – 10 грн., стоимость флешки – 600 грн., в т. ч. НДС – 100 грн.
Поскольку срок полезного использования флешки больше года, а ее стоимость меньше стоимостно критерия, установленного для основных средств., то в соответствии с приказом об учетной политике предприятия и в налоговом, в бухгалтерском учете она отнесена к МНМА. Амортизация МНМА начисляется в размере 100 % амортизируемой стоимости в первый месяц использования объекта (п. 27 П(С)БУ 7, пп. 145.1.6 НКУ).


№ п/п Содержание операции Бухгалтерский учет Налоговый учет
Дт Кт Сумма Доходы Расходы
1 Оприходованы салфетки для монитора 209 631 50,00 – –
2 Оприходована флешка 153 631 500,00 – –
3 Начислен налоговый кредит по НДС 641 631 110,00 – –
4 Перечислены денежные средства в оплату стоимости приобретенных товарно-материальных ценностей 631 311 660,00 – –
5 Передана в эксплуатацию флешка 112 153 500,00 – –
6 Начислена амортизация на стоимость флешки 132 112 500,00 – 500,00
7 Списана на административные расходы стоимость салфеток для монитора 92 209 50,00 – 50,00



© Информационно-аналитический центр «ЛІГА»
© ООО «ЛІГА ЗАКОН»

у них отремонтировали принтер , замена первинного валу - это в самом принтере, а не катридж.

Quote
TanyaOdessa
.........

Якщо у Вашому випадку тонер є витратним матеріалом, пов’язаним з експлуатацією офісного обладнання, то його вартість в бухгалтерському обліку доцільно відображати на рахунку 209. Після використання вартість тонера з 209 рахунку списується на витратні рахунки (23, 91,92,93,94…) з відповідним відображенням витрат і у податковому обліку.

Здійснення зазначеної операції слід підтвердити Актом про заміну картриджа, тонера тощо.

Якщо ж під «тонером» розуміється запчастина, то її вартість слід було відобразити на рахунку 207. При встановленні на принтер на вартість запчастини або збільшується вартість принтера, або – списується у 10% ліміт як витрати на ремонт основних засобів.
При цьому необхідно скласти Акт про встановлення та Акт форми ОЗ-2, затвердженої наказом Міністерства статистики України № 352 від 19.12.1995р.

Таким чином, відображення в податковому обліку буде залежати від того, що Ви вкладаєте у термін «тонер», але в будь-якому випадку, оскільки тонер не є самостійним завершеним об’єктом, то його вартість не може відображатись на рахунках ОС.

Это, как я понимаю, для случая, когда предприятие само делает себе заправку картриджей - тогда тонер учитывается на сч.209, а после заправки картриджа по акту списывается.
Опять же, если предприятие самостоятельно меняет в своем принтере (копире), например, барабан (не представляю себе запчасть под названием "тонер"), то при покупке этот барабан приходуется на сч.207, а после его установки на принтер (или копир) списывается по акту, как использование запчасти на ремонт принтера (копира).
Я так поняла приведенную выше консультацию....

Нам заправку катриджа и замену вала сделала сторонняя организация, дали "акт наданих послуг", єто же техобслуживание или ремонт, но никак не запчасть, нету накладной на оприходование этого вала....я уже полностью запуталась...