Помогите, пожалуйста, разобраться в расчете НДФЛ с дохода сотрудника за январь 2013 г, а то что-то совсем запуталась.

З/п -2600,00
Больничный -1300,00
Доход по гражданско-правовому договору - 16000,00 грн.

Прежде всего нужно внимательно рассчитать ЕСВ, т.к. максимальная сумма для ЕСВ это доход в пределах 17 прожит минимумов = 17*1147=19499 по вашим доходам у вас 2600+1300+16000=19900, поэтому ЕСВ:
1. 2600*3,6%=93,60
2. 16000*2,6%=416
3. а далее больничные из разницы : 19499-(2600+16000)=899*2%=17,98 см. Инструкцию № 21-5 пп.4.3.2

Для применения ставки 15/17% НДФЛ нужно учесть доход кратный 10 прожит минимумов = 11470, уменьшенный на ЕСВ:
1. з/п+больничный: (2600+1300)-93,60-17,98=3788,42*15%=568,26
2. ГПХ: 15% будет к сумме (11470-3788,42)=(7681,58-416 ЕСВ)*15%=1089,84
17% разница: 16000-7681,58=8318,42*17%=1414,13
проверьте подсчеты еще раз внимательно

Спасибо, но не совсем согласна.
С апреля 2012 г. изменился алгоритм расчета НДФЛ. Исходя из этого,я думаю, расчет будет таков:

1)Общая сумма дохода -19900,00 грн.
2) ЕСВ - 527,58 грн.

19900,00-527,58=19372,42 грн.
Из этой суммы 15% : 11470*15%=1720,50 грн.
17%: (19372,42-11470,00)*17% =1343,41 грн.

да, вы правы исходя из изменений п.164.1 и 164.6, база для НДФЛ будет общий доход за минусом ЕСВ )))

Quote
stargirl
Спасибо, но не совсем согласна.
С апреля 2012 г. изменился алгоритм расчета НДФЛ. Исходя из этого,я думаю, расчет будет таков:

1)Общая сумма дохода -19900,00 грн.
2) ЕСВ - 527,58 грн.

19900,00-527,58=19372,42 грн.
Из этой суммы 15% : 11470*15%=1720,50 грн.
17%: (19372,42-11470,00)*17% =1343,41 грн.

как сложилось ЕСВ - 527,58 грн?

dron

Quote
DtKt_Consultant2
Прежде всего нужно внимательно рассчитать ЕСВ, т.к. максимальная сумма для ЕСВ это доход в пределах 17 прожит минимумов = 17*1147=19499 по вашим доходам у вас 2600+1300+16000=19900, поэтому ЕСВ:
1. 2600*3,6%=93,60
2. 16000*2,6%=416
3. а далее больничные из разницы : 19499-(2600+16000)=899*2%=17,98 см. Инструкцию № 21-5 пп.4.3.2

527.58