Помогите пожалуйста. РЕзидент оказывало маркетинговые услуги нерезиденту. Мы, резидент и есть по определению закона о прибыли постоянное представительство (нерезидент-наши учредители). В актах выполненных работ и в счетах, которые мы выставляли нерезу (по сути нашей материнской компании) выставляли в том числе НДС , а нерезы нам оплачивали эти счета в валюте.
Проверяет сейчас налоговая и говорит, что всю выручку поступившую на расчётный счёт от нереза надо облагать сверху 20% НДС, а не в том числе.
МОжет есть у кого консультации по такому вопросу, ПОМОГИТЕ. ЛИбо хотя бы напишите свои мнения по этому вопросу. Буду ждать любых ответов. Спасибо.

Никто не сталкивался с таким экспортом? Дебет-Кредит !!но вы хоть можете прокомментировать эту ситуацию?

ну для начало вопрос - где место поставки услуг?

во вторых - читайте договор, если в нем прописано в т.ч. НДС, то сверху никто не начислит

якщо у вас в актах вказана, що в тому числі ПДВ, то хай податкова докаже, що треба накручувати ПДВ на валютну виручку. Сама природа ПДВ - він сплачується за рахунок покупця, а не ви є його платниками, адже це непрямий податок

Место поставки территория Украины согл. ЗУ НДС - НДС однозначно есть, только вопрос сверху или в том числе. В самом договоре НДС не прописан, т.к. оформлялся ещё до принятия изменений в марте 2005г., когда НДСа не было по предоставлению услуг. В то смутное время всё было всем не понятно, а налоговая не давала комментариев, сейчас я в декрете и мне предъявляют претензии........

SVT, а що написано в актах?

Вот типо аргументы в пользу налоговой , налоговая сам акт ещё не составила:

Таким образом, операции по оказанию услуг на таможенной территории Украины резидентом нерезиденту облагаются НДС по ставке 20%, базой налогообложения является контрактная стоимость, указанная во внешнеэкономическом договоре. Включение НДС в контрактную стоимость в договорах с нерезидентами не допускается.

А в договоре вообще общая стоимость контракта не указана.

ну тогда могут накрутить, внесите изменения в договор

В актах и в счетах в том числе НДС- но на это налоговая не смотрит

ПДВ платить споживач послуги, а не постачальник. Ви не маєте за свої кошти платити ПДВ. А якщо йти логікою податкової, то так виходить.

Акти є первинними документами і згідно них здійснюється оплата наданих послуг в тому числі і у валюті. А згідно пп. 4.2.1 Закону про прибуток - до ВД не включаються суми ПДВ отримані (нараховані) платником на вартість продажу товарів (робіт, послуг)

из-за доначисления НДС сверху идёт занижение прибыли, штраф вылазит большой.......какие можно аргументы в свою пользу предоставить?

а разве это не консультационные услуги которые попадают под 6.5 и не есть оьектом налогообложения?

визначати базу оподаткування слід виходячи з курсу НБУ на дату виникнення податкових зобов'язань. Податкові зобов'язання щодо ПДВ при експорті послуг визначаються за першою подією — або за датою зарахування коштів від покупця (замовника) на банківський рахунок платника податку, або за датою оформлення документа, що засвідчує факт виконання послуг платником податку (акта виконаних робіт (послуг)) (підпункт 7.3.1 Закону про ПДВ).

Я бы с удовольствием подвела под пункт 6,5. Но наше предприятие и есть то самое "представительство". НЕрезидент, которому мы оказывали услуги- есть наш непосредственный учредитель, который нас зарегестрировал на УКраине внёс уставной капитал .

Наприклад, резидент виконує для нерезидента роботи з виготовлення проекту будівництва будівлі. Проект розробляється для будівлі, яку буде побудовано на території України. Сума договору 10000 EUR. Послуги з проектування нерухомості підпадають під дію підпункту «в» пункту 6.5 Закону про ПДВ. Відповідно до цього підпункту місцем надання послуг вважається місце, де така нерухомість розташована або буде розташована. У нашому випадку нерухомість буде розташована на території України.
Отже, послуги з розробки проекту нерухомості підлягають обкладенню ПДВ за ставкою 20 %.
Курс НБУ за 1 евро становив на:
— 9 січня — 6,50;
— 10 січня — 6,51.
Варіант 1. Акт підписано 9 січня. Оплату виконавцю-резиденту здійснено 10 січня.
У цьому випадку податкові зобов'язання нараховуються після отримання акта (перша подія), виходячи з курсу НБУ на 9 січня (6,50 за 1евро): 10000 х 6,50 = = 65000 грн. (у тому числі ПДВ).
ПДВ: 10833,33 грн.
Варіант 2. Спочатку було отримано передоплату — 10 січня, а потім було підписано акт щодо наданих послуг. При цьому акт було отримано і підписано 12 січня 2007 року (курс НБУ становив 6,505 за 1евро).
Податкові зобов'язання нараховуються після отримання передоплати (перша подія), виходячи з курсу НБУ на 10 січня (6,51 за 1евро): 10000 х 6,51 = 65100 грн. (у тому числі ПДВ).
ПДВ: 10850,00 грн.

предоплат никогда небыло, только после акта выполненных работ. Не могу найти как 100% аргументов в мою пользу так и в пользу налоговой. Не было судебной практики... может всё же какие-то зацепки есть?

SVT, сама основна заціпка - ПДВ непрямий податок, він платиться ПОКУПЦЕМ. Перечитайте ще раз мої пости. А те що вішають вам все рівно якби в акті з нашим резидентом було вказано, що послуг надано на 120 грн в т. ч. ПДВ, а договір нічого не говорив про вартість послуг і ПДВ. Чи правомірно буде накручувати ПДВ на 120 грн? НІ. Тільки тому, що маємо справу з резидентом. НЕ МАЄ ЗНАЧЕННЯ як оплачується ваша послуга - гривнями чи валютою. Якщо в акті вказано в тому числі, то в тому числі - акт ваш первинний документ.

SVT Автор рядків:
-------------------------------------------------------
> Я бы с удовольствием подвела под пункт 6,5. Но
> наше предприятие и есть то самое
> "представительство". НЕрезидент, которому мы
> оказывали услуги- есть наш непосредственный
> учредитель, который нас зарегестрировал на УКраине
> внёс уставной капитал .


SVT, не факт. Вы, насколько я поняла, работаете как самостоятельное предприятие. То, что они - ваши учредители не говорит о том, что вы есть их представительство на территории Украины.

Під терміном “постійне представництво” згідно з п. 1.17 ст. 1 Закону розуміється постійне місце діяльності, через яке повністю або частково здійснюється господарська діяльність нерезидента на території України. До постійних представництв, зокрема, відносяться: місце управління, філіал, офіс, завод, фабрика, майстерня, шахта, нафтова чи газова свердловина, кар'єр або інше місце розвідки чи видобутку корисних копалин. З метою оподаткування до постійних представництв прирівнюються резиденти, які мають повноваження діяти від імені нерезидента, що тягне за собою виникнення у нерезидента цивільних прав та обов'язків (укладати договори (контракти) від імені нерезидента; утримувати (зберігати) запаси товарів, що належать нерезиденту, із складу яких здійснюється поставка товару від імені нерезидента, крім резидентів, що мають статус складу митниці). Резиденти, що з метою оподаткування прирівнюються до постійних представництв, не підлягають додатковій реєстрації в податкових органах як платники податку.