Добрый день.
Мать одиночка (разведена) ребёнок 10 лет.
Есть ли какие-то льготы по уплате налогов с зарплаты?

ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ

ЛИСТ

від 26.10.2007 р. N 5191/к/17-0715

Про розгляд листа

<...>

Законом України від 22.05.2003 р. N 889 "Про податок з доходів фізичних осіб" (далі - Закон) встановлено, що податкова соціальна пільга застосовується до доходу, нарахованого на користь платника податку протягом звітного податкового місяця як заробітна плата (інші прирівняні до неї відповідно до законодавства виплати, компенсації та відшкодування), якщо його розмір не перевищує суми, яка дорівнює сумі місячного прожиткового мінімуму, діючого для працездатної особи на 1 січня звітного податкового року, помноженої на 1,4 та округленої до найближчих 10 гривень (у 2007 році - 740 грн.).

При цьому згідно змін, внесених Законом України від 01.07.2004 р. N 1958 "Про внесення змін до Закону України "Про податок з доходів фізичних осіб" (далі - Закон N 1958) до п. 6.5.1 п. 6.5 ст. 6 Закону граничний розмір доходу, який дає право на отримання податкової соціальної пільги одному з батьків у випадках та розмірах, передбачених підпунктами "а" - "в" підпункту 6.1.2 пункту 6.1 цієї статті, визначається як добуток суми, визначеної в абзаці першому цього підпункту, та відповідної кількості дітей.

Тобто, з 1 січня 2005 року Законом N 1958 встановлено, що одному з батьків - платників податку, перелічених у частинах "а" - "в" пп. 6.1.2 п. 6.1 цієї статті, гранична сума оподатковуваного доходу (заробітної плати), що дає йому право на податкову соціальну пільгу збільшується кратно кількості дітей (у Вашому випадку: 1480 грн. = 740 грн. х 2 (кількість дітей до 18 років). У тому місяці, коли нарахований розмір заробітної плати у Вас перевищує вказаний рівень, податкова соціальна пільга не застосовується.

При цьому у Вас є право на одержання 150 % (у 2007 році це 300 грн.) податкової соціальної пільги у розрахунку на кожну дитину віком до 18 років, та на додаткове одержання податкової соціальної пільги згідно із п. 6.2 ст. 6 Закону безпосередньо на себе у розмірі, визначеному у пп. 6.1.1 п. 6.1 ст. 6 Закону (у 2007 році ця сума складає 200 грн. на місяць (400 грн. х 50 %)).

Податкова соціальна пільга в підвищеному розмірі надається з місяця, в якому працівник подав заяву про її застосування та підтвердні документи у відповідності до постанови Кабінету Міністрів України від 26 грудня 2003 року N 2035 "Про затвердження Порядку надання документів та їх складу при застосуванні податкової соціальної пільги".

Таким чином, Ви, як одинока мати маєте право на одержання одночасно 150 % податкової соціальної пільги на кожного з дітей та 100 % пільги додатково на себе, але за умови додержання розміру заробітної плати та подання заяви і підтвердних документів.

Зарплата - прожиточный минимум 669 грн.
1.Какая нужна заява(форма)?
2.Какие нужны подтверждающие документы?

1. Щодо затвердження форм заяв і повідомлення з питань отримання (застосування) податкової соціальної пільги, а також порядку інформування платників податку

Наказ Державної податкової адміністрації України
від 30 вересня 2003 року N 461


2.

КАБІНЕТ МІНІСТРІВ УКРАЇНИ


ПОСТАНОВА

від 26 грудня 2003 р. N 2035

Про затвердження Порядку надання документів та їх складу при застосуванні податкової соціальної пільги

...

12. Для застосування пільги з підстав, передбачених у підпунктах 6.1.2 та 6.1.3 статті 6 Закону, крім заяви про застосування пільги подають:

1) самотня матір або самотній батько (опікун, піклувальник), які мають дитину (дітей) віком до 18 років:

копію свідоцтва (дубліката свідоцтва) про народження дитини (дітей) або документ про підстави запису про батька дитини в Книзі реєстрації актів цивільного стану, чи документи, які підтверджують наявність та вік дитини (дітей), затверджені відповідним органом країни, в якій іноземна фізична особа - платник податку постійно проживав(ла) до прибуття в Україну;

копію рішення органу опіки і піклування про встановлення опіки чи піклування (якщо із заявою звертається опікун або піклувальник);

паспорт та свідоцтво про народження заявника.

Для цілей цього пункту самотньою матір'ю або самотнім батьком (опікуном, піклувальником) вважаються особи, які на момент застосування працедавцем пільги, визначеної підпунктом "а" підпункту 6.1.2 статті 6 Закону, маючи дитину (дітей) віком до 18 років, не перебувають у шлюбі, зареєстрованому згідно із законом;

Бенвенута Автор рядків:
-------------------------------------------------------
> Таким чином, Ви, як одинока мати маєте право на
> одержання одночасно 150 % податкової соціальної
> пільги на кожного з дітей та 100 % пільги
> додатково на себе, але за умови додержання розміру
> заробітної плати та подання заяви і підтвердних
> документів.
Если зарплата 669грн, ПДФО=58,71грн, ПФ=13,38грн, Безработ=3,35грн, ТВП=3,35, к выплате 590,21грн.,
Если применяем льготу ПДФО=0 к выплате 648,92 грн.
Есть ли ещё льготы?

В 1ДФ какую ставить ознаку под. соц. пільги ?

Ой, ой, ой!!! Меня тоже этот вопрос волнует!!! Правильно я поняла, если я мать-одиночка (1 ребенок) - я могу претендовать на 2 льготы - основную (в этом году -302,50) и повышенную 150%. Консультировалась - говорят, что нет, только на одну - повышенную могу претендовать. Читаю уже неделю закон, ну не могу врубиться на что могу претендовать. Можно в данном случае применять две льготы или одну из них?

Только одна льгота

_______________
Корисна інформація для бухгалтера

Мать -одиночка и разведена-разные вещи.

Liusik Автор рядків:
-------------------------------------------------------
> Мать -одиночка и разведена-разные вещи.

щас вроде бы были разяснения, что в целях закона про НДФЛ - одинаковые

_______________
Корисна інформація для бухгалтера

есть и отцы-одиночки

_______________
Корисна інформація для бухгалтера

[www.facts.kiev.ua]

лбготу имеет 150% + 100

Если зарплата 669грн, ПДФО=58,71грн, ПФ=13,38грн, Безработ=3,35грн, ТВП=3,35, к выплате 590,21грн.,
Если применяем льготу
-общая льгота = 257,50(на себя)+386,25(на ребенка)=643,75
-то ПДФО=(669-13,38-3,35*2-643,75)*15%=5,17*15%=0,78 грн.
В 1ДФ ставим 2 и 4 (двумя строками)?