Российская крмпания оказывает нам корпоративные услуги(по ведению бух. учета, управлению персоналом и т. д.). У меня есть акт выполненных работ на 15000 долларов, в т. ч 2500 долл. в бюджет Украины (так составлен акт). Акт датирован декабрем. Оплата будет в январе. Прочитав закон о НДС делаю выводы: мы имеем услуги, оказанные на територии Украины, НО я должна отразить в декабре (т. е. выписать себе налоговую накладную "импорт услуг" на сумму НДС эквивалент 2500 долл?). При этом 15000 долл. перевести в гривны по курсу на день, предшествующий дню подписанию акта и отразить в учете задолженность, и будут ВР на сумму эквивалентную 12500 долл. Правильно я мыслю?
И еще вопросы:
1. будет ли право на НК в январе после оплаты счета?
2.Как показать в декларации и в дод. №5 по НДС налоговую накладную, (НО), выписанную в декабре?
3. Как оприходовать этот акт в 1С 8,0?

относительно ндс
вы все правильно говорите
уточню
в декабре стр. 7 декл. по декл. ндс, по курсу днем предшествующим акту (вы правильно сказали)
в январе стр. 12.3 та же сумма, что и по стр. 7 в декабре

выписываете две налоговых- одну в декабрь, 2-ю в январь

в дод. 5 ни в декабре, ни в январе эти суммы не попадут, в этом додатке в основном только стр. 1 и 10,1

на счет 8,0 не скажу, работаю в 7

А российская компания знаток украинского бухучёта? Что-то тут не так.
Еще с Россией по услугам трудно работать, так по российскому законодательству, если вы платите российской компании, то еще российский НДС оплатить надо.

спасибо за ответ...а что Вы думаете по поводу форулировки стоимости работ: 15000 долл.в т.ч. 2500 долл в бюджет Украины? Начислить НО в суме 2500 долл. или 15000*20%...у нас такие акты будут каждый месяц. Это россияне так придумали, моет вообще лучше прописывать стоимость услуг 15000и все.?
И ВР как считать?Тоже умножать на курс днем раньше подписания акта или на курс на день подписания акта?
И еще нверное вручную буду набивать проводки. Получается:
6441 6415 в декабре
6415 6441 в январе?

Олег Автор рядків:
-------------------------------------------------------
> А российская компания знаток украинского бухучёта?
> Что-то тут не так.
> Еще с Россией по услугам трудно работать, так по
> российскому законодательству, если вы платите
> российской компании, то еще российский НДС
> оплатить надо.


Кто кому должен оплатить?

Еще чтоб без проблем иметь налоговый кредит по импорту услуг, надо этот НДС оплатить живыми деньгами в бюджет.
Без оплаты возможен вариант, что такой налоговый кредит снимут при проверке.

Сорри, ошибся, если б услуги были на российской территории, тогда бы НДС оплачивать надо было бы.

"Статья 161. Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами

1. При реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых является территория Российской Федерации, налогоплательщиками - иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, налоговая база определяется как сумма дохода от реализации этих товаров (работ, услуг) с учетом налога...."

да. я уже читала кое-что, знаю,что мнения расходятся по этому вопросу. Нам платить не с руки совсем. мы по НДС "в минусе".А если платить-то в какие сроки? И что все-таки с ВР?... я вот думаю,что ндс мне придется заплатить 15000*20%, А право на ВР будем иметь только с 12500долл.(не стоит так акты составлять,наверное)

Вы письмо в налоговую напишите, пусть лично вам ответят, платить вам НДС или нет. Там ничего сложного, ответят в течении месяца.
Вы должны россиянам оплатить 12500дол., а НДС 2500.
Если оплатите 15000, то НДС тогда 3000.

Всю сумму, что оплатите россиянам, можно отнести на валовые расходы.

ответят в течении месяца, а деларацию НДС нужно сдать до 20-го)... оплатим 15000, это точно

Право на налоговый кредит по импорту услуг возникает после фактического перечисления суммы НДС в бюджет

_____________________________________________________

"И сказали люди, это пришел тот, которого мы ждали" ©Л.И.Брежнев.
Трубы могут быть бумажными, но документы должны быть железными.

Как указывает ГНАУ в письме от 17.10.2005 г. № 20667/7/16-1517-26, датой уплаты налога в бюджет считается дата представления в налоговую инспекцию налоговой декларации по НДС, в которой сумма НДС за полученные от нерезидента услуги включена в налоговые обязательства.
Таким образом, право на налоговый кредит возникает в налоговом периоде, следующем за тем налоговым периодом, в котором были отражены налоговые обязательства по НДС, т.е. в следующем месяце(квартале)

Единственное НО, что письмо 2005 года, может по этому вопросу было что-то свежее
.......................

Щодо визначення дати виникнення права на податковий кредит при отриманні послуг від нерезидента

Лист Державної податкової адміністрації України
від 17.10.2005 р. № 20667/7/16-1517-26

Державна податкова адміністрація України розглянула лист стосовно визначення дати виникнення права на податковий кредит при отриманні послуг від нерезидента у період з 31.03.2005 по 27.07.2005 і повідомляє.

Згідно з пунктом 3.1 статті 3 Закону України "Про податок на додану вартість" (у редакції Закону України від 25.03.2005 № 2505-IV "Про внесення змін до Закону України "Про Державний бюджет України на 2005 рік" та деяких інших законодавчих актів") об'єктом оподаткування податком на додану вартість є операції з поставки товарів та послуг, місце надання яких знаходиться на митній території України, з ввезення товарів (супутніх послуг) у митному режимі імпорту або реімпорту та з вивезенням товарів (супутніх послуг) у митному режимі експорту або реекспорту.

Місцем поставки послуги, яка надається нерезидентом, є місце розташування його представництва, а за відсутності такого – місце розташування резидента, який виконує агентські (представницькі) дії від імені такого нерезидента, а за відсутності такого – місце фактичного розташування покупця (отримувача), який у цьому випадку виступає податковим агентом такого нерезидента (підпункт "а" пункту 6.5 статті 6).

Датою виникнення податкових зобов'язань при отриманні послуг від нерезидента є дата списання коштів з розрахункового рахунку платника податку в оплату послуг або дата оформлення документа, що засвідчує факт надання послуг нерезидентом залежно від того, яка з подій відбулася першою (підпункт 7.3.6 пункту 7.3 статті 7 Закону України "Про податок на додану вартість" з урахуванням змін, внесених Законом України від 25.03.2005 № 2505-IV "Про внесення змін до Закону України "Про Державний бюджет України на 2005 рік" та деяких інших законодавчих актів".

Відповідно до пункту 5.5 Порядку заповнення і подання податкової декларації з ПДВ, затвердженого наказом Державної податкової адміністрації України від 30 травня 1997 року № 166, зареєстрованого в Мін'юсті України 9 липня 1997 року за № 250/2054 (у редакції наказу ДПА України від 15 червня 2005 року № 213, зареєстрованого в Мін'юсті України 30 червня 2005 року за № 702/10982), обсяги послуг, отриманих від нерезидента на митній території України, включаються до рядка 7 розділу 1 "Податкові зобов'язання" податкової декларації з податку на додану вартість.

Згідно з пунктом 5.7 зазначеного Порядку до розділу II "Податковий кредит" (рядки 10 – 15 декларації) включаються обсяги придбання (виготовлення, будівництва, спорудження) з податком на додану вартість або без податку на додану вартість товарів (послуг), основних фондів на митній території України, імпортованих товарів, отриманих на митній території України від нерезидента послуг з метою їх подальшого використання у межах господарської діяльності платника податку, а також тих, які не призначаються для їх використання у господарській діяльності, або придбані з метою їх використання для поставки послуг за межами митної території України, місце поставки яких визначається відповідно до пункту 6.5 статті 6 Закону, окремо за цілями використання (здійснення операцій, які підлягають оподаткуванню, звільнені від оподаткування, не є об'єктом оподаткування).

Як визначено у пункті 4.1 вказаного Порядку до декларації вносяться дані податкового обліку платника окремо за кожний звітний (податковий) період, без наростаючого підсумку.

Таким чином, до набрання чинності Законом України від 07.07.2005 № 2771 "Про внесення змін до Закону України "Про Державний бюджет України на 2005 рік" та деяких інших законів України" (28.07.2005) в умовах дії Закону України від 25.03.2005 № 2505-IV "Про внесення змін до Закону України "Про Державний бюджет України на 2005 рік" та деяких інших законодавчих актів" (з 31.03.2005 до 27.07.2005) право на податковий кредит при отриманні послуг від нерезидента виникало у тому ж звітному періоді, що і податкові зобов'язання.

Починаючи з 28.07.2005 датою виникнення податкового кредиту при отриманні послуг від нерезидента є дата сплати податку по податкових зобов'язаннях (підпункт 7.5.2 пункту 7.5 статті 7 Закону України "Про податок на додану вартість" з урахуванням змін, внесених Законом України від 07.07.2005 № 2771-IV "Про внесення змін до Закону України "Про Державний бюджет України на 2005 рік" та деяких інших законів України").

Датою сплати податку до бюджету в такому разі вважається дата подання до податкової інспекції (адміністрації) податкової декларації з ПДВ, в якій сума податку на додану вартість за отримані від нерезидента послуги включена до податкових зобов'язань (рядок 7).

Заступник Голови ДПА України С. Лекарь

ой, смайлики я не вставляла...

Если у Вас акт на 15000 дол.США, то НДС считаете 20% от суммы акта = 3000 дол.США по курсу НБУ за день до подписания акта.
На ВР - 15 000 дол.США по курсу НБУ на день подписания акта, а далее после оплаты услуг российской компании, пересчитываете ВР - в размере балансовой стоимости валюты отправленной в оплату этих услуг, при этом Вы корректируете ВР +/- уже в январе (тогда когда Вы можете точно опредилить балансовую ст-ть валюты).
НК по импортным услугам - в январе - в периоде, когда подали декларацию за декабрь, т.е. включили в свои обязательства.
Формулировка в акте по поводу 2500 в бюджет Украины - мне не понятна, скорее всего она ошибочна.
Я бы попросила переделать акт.

Зараз я по ПДВ імпорту все зрозуміла. А як подавати звіт про виплачені доходи по імпорту послуг? Податок на прибуток за ставкою 15% рахувати?

Балансова вартість 15000 дол США = 115500 грн.

115500 *0,15 = 17325 грн ?????

buh! Автор рядків:
-------------------------------------------------------
> Как указывает ГНАУ в письме от 17.10.2005 г. №
> 20667/7/16-1517-26, датой уплаты налога в бюджет
> считается дата представления в налоговую инспекцию
> налоговой декларации по НДС, в которой сумма НДС
> за полученные от нерезидента услуги включена в
> налоговые обязательства.
> Таким образом, право на налоговый кредит возникает
> в налоговом периоде, следующем за тем налоговым
> периодом, в котором были отражены налоговые
> обязательства по НДС, т.е. в следующем
> месяце(квартале)
>
> Единственное НО, что письмо 2005 года, может по
> этому вопросу было что-то свежее
> .......................
>
> Щодо визначення дати виникнення права на
> податковий кредит при отриманні послуг від
> нерезидента
>
> Лист Державної податкової адміністрації України
> від 17.10.2005 р. № 20667/7/16-1517-26
>
> Державна податкова адміністрація України
> розглянула лист стосовно визначення дати
> виникнення права на податковий кредит при
> отриманні послуг від нерезидента у період з
> 31.03.2005 по 27.07.2005 і повідомляє.
>
> Згідно з пунктом 3.1 статті 3 Закону України "Про
> податок на додану вартість" (у редакції Закону
> України від 25.03.2005 № 2505-IV "Про внесення
> змін до Закону України "Про Державний бюджет
> України на 2005 рік" та деяких інших законодавчих
> актів") об'єктом оподаткування податком на додану
> вартість є операції з поставки товарів та послуг,
> місце надання яких знаходиться на митній території
> України, з ввезення товарів (супутніх послуг) у
> митному режимі імпорту або реімпорту та з
> вивезенням товарів (супутніх послуг) у митному
> режимі експорту або реекспорту.
>
> Місцем поставки послуги, яка надається
> нерезидентом, є місце розташування його
> представництва, а за відсутності такого – місце
> розташування резидента, який виконує агентські
> (представницькі) дії від імені такого нерезидента,
> а за відсутності такого – місце фактичного
> розташування покупця (отримувача), який у цьому
> випадку виступає податковим агентом такого
> нерезидента (підпункт "а" пункту 6.5 статті 6).
>
> Датою виникнення податкових зобов'язань при
> отриманні послуг від нерезидента є дата списання
> коштів з розрахункового рахунку платника податку в
> оплату послуг або дата оформлення документа, що
> засвідчує факт надання послуг нерезидентом залежно
> від того, яка з подій відбулася першою (підпункт
> 7.3.6 пункту 7.3 статті 7 Закону України "Про
> податок на додану вартість" з урахуванням змін,
> внесених Законом України від 25.03.2005 № 2505-IV
> "Про внесення змін до Закону України "Про
> Державний бюджет України на 2005 рік" та деяких
> інших законодавчих актів".
>
> Відповідно до пункту 5.5 Порядку заповнення і
> подання податкової декларації з ПДВ, затвердженого
> наказом Державної податкової адміністрації України
> від 30 травня 1997 року № 166, зареєстрованого в
> Мін'юсті України 9 липня 1997 року за № 250/2054
> (у редакції наказу ДПА України від 15 червня 2005
> року № 213, зареєстрованого в Мін'юсті України 30
> червня 2005 року за № 702/10982), обсяги послуг,
> отриманих від нерезидента на митній території
> України, включаються до рядка 7 розділу 1
> "Податкові зобов'язання" податкової декларації з
> податку на додану вартість.
>
> Згідно з пунктом 5.7 зазначеного Порядку до
> розділу II "Податковий кредит" (рядки 10 – 15
> декларації) включаються обсяги придбання
> (виготовлення, будівництва, спорудження) з
> податком на додану вартість або без податку на
> додану вартість товарів (послуг), основних фондів
> на митній території України, імпортованих товарів,
> отриманих на митній території України від
> нерезидента послуг з метою їх подальшого
> використання у межах господарської діяльності
> платника податку, а також тих, які не
> призначаються для їх використання у господарській
> діяльності, або придбані з метою їх використання
> для поставки послуг за межами митної території
> України, місце поставки яких визначається
> відповідно до пункту 6.5 статті 6 Закону, окремо
> за цілями використання (здійснення операцій, які
> підлягають оподаткуванню, звільнені від
> оподаткування, не є об'єктом оподаткування).
>
> Як визначено у пункті 4.1 вказаного Порядку до
> декларації вносяться дані податкового обліку
> платника окремо за кожний звітний (податковий)
> період, без наростаючого підсумку.
>
> Таким чином, до набрання чинності Законом України
> від 07.07.2005 № 2771 "Про внесення змін до Закону
> України "Про Державний бюджет України на 2005 рік"
> та деяких інших законів України" (28.07.2005) в
> умовах дії Закону України від 25.03.2005 № 2505-IV
> "Про внесення змін до Закону України "Про
> Державний бюджет України на 2005 рік" та деяких
> інших законодавчих актів" (з 31.03.2005 до
> 27.07.2005) право на податковий кредит при
> отриманні послуг від нерезидента виникало у тому ж
> звітному періоді, що і податкові зобов'язання.
>
> Починаючи з 28.07.2005 датою виникнення
> податкового кредиту при отриманні послуг від
> нерезидента є дата сплати податку по податкових
> зобов'язаннях (підпункт 7.5.2 пункту 7.5 статті 7
> Закону України "Про податок на додану вартість" з
> урахуванням змін, внесених Законом України від
> 07.07.2005 № 2771-IV "Про внесення змін до Закону
> України "Про Державний бюджет України на 2005 рік"
> та деяких інших законів України").
>
> Датою сплати податку до бюджету в такому разі
> вважається дата подання до податкової інспекції
> (адміністрації) податкової декларації з ПДВ, в
> якій сума податку на додану вартість за отримані
> від нерезидента послуги включена до податкових
> зобов'язань (рядок 7).
>
> Заступник Голови ДПА України С. Лекарь


===
читай закон, або хоча б накази того ж ДПАУ... листи пишть там одні, а перевіряють інші

_____________________________________________________

"И сказали люди, это пришел тот, которого мы ждали" ©Л.И.Брежнев.
Трубы могут быть бумажными, но документы должны быть железными.

Alf, я говорю про це [www.debetkredit.com.ua]

Приклад 1

ТОВ «Тополя», платник податку на прибуток, зобов’язано заплатити за договором 11.02.2008 р. нерезиденту ПП «Проект-буд» за послуги з проектування будівництва торгового центру в Лугансь­ку авансовий платіж у сумі 25000,00 грн за виключенням обов’язкових податків і платежів (вартість послуг з договорі становить 1500000,00 грн). Платіж здійснюється у валюті (російські рублі), але в цьому прикладі, щоб не ускладнювати його розрахунком впливу курсових різниць, облік валюти платежу ми не розглядаємо, а відображаємо суму авансу, переведену в гривні. Відповідно до діючого законодавства, ТОВ «Тополя» зобов’язане:

— 11.02.2008 р. заплатити до бюджету суму податку на прибуток за ставкою, встановленою п. 13.2 Закону про податок на прибуток: 25000,00 х 0,15 = 3750,00 грн;

— 11.02.2008 р. перерахувати на рахунок ПП «Проект-буд» суму в розмірі 21250,00 грн (25000,00 – 3750,00);

— подати за перший квартал 2008 року до податкової інспекції за своїм місцем реєстрації Звіт про виплачені доходи, утримання та внесення до бюджету податку на доходи нерезидентів.

Buh11 Автор рядків:
-------------------------------------------------------
> Alf, я говорю про це
> [www.debetkredit.com.ua]
>


== і що? Закон читали?

_____________________________________________________

"И сказали люди, это пришел тот, которого мы ждали" ©Л.И.Брежнев.
Трубы могут быть бумажными, но документы должны быть железными.

Знаток Alf [ Відповісти приватно ]
Re: импорт услуг

== і що? Закон читали?
=========================
и что ж закон говорит?

ninon Автор рядків:
-------------------------------------------------------
> Российская крмпания оказывает нам корпоративные
> услуги(по ведению бух. учета, управлению
> персоналом и т. д.). У меня есть акт выполненных
> работ на 15000 долларов, в т. ч 2500 долл. в
> бюджет Украины (так составлен акт). Акт датирован
> декабрем. Оплата будет в январе. Прочитав закон о
> НДС делаю выводы: мы имеем услуги, оказанные на
> територии Украины, НО я должна отразить в декабре
> (т. е. выписать себе налоговую накладную "импорт
> услуг" на сумму НДС эквивалент 2500 долл?). При
> этом 15000 долл. перевести в гривны по курсу на
> день, предшествующий дню подписанию акта и
> отразить в учете задолженность, и будут ВР на
> сумму эквивалентную 12500 долл. Правильно я
> мыслю?
> И еще вопросы:
> 1. будет ли право на НК в январе после оплаты
> счета?
> 2.Как показать в декларации и в дод. №5 по НДС
> налоговую накладную, (НО), выписанную в декабре?
> 3. Как оприходовать этот акт в 1С 8,0?
==========================
как-то не обратила внимания, но вот вопрос, а почему вы изымаете сумму НО по НДС с 15000 долл., по вашим расчетам сумма НДС - 2500 долл, а нада начислить это обязательство сверху 15000 х 20% = 3000долл
или я неправа?

из примера

— подати за перший квартал 2008 року до податкової інспекції за своїм місцем реєстрації Звіт про виплачені доходи, утримання та внесення до бюджету податку на доходи нерезидентів.
=====================
на мой взгляд, ситуация ninon, не подпадает под доходы нерезидента, по которым нужно подавать этот отчет

ЗУ Про оподаткування прибутку підприємств

Стаття 13. Оподаткування нерезидентів

13.1. Будь-які доходи, отримані нерезидентом із джерелом їх походження з України, від провадження господарської діяльності (у тому числі на рахунки нерезидента, що ведуться в гривнях) оподатковуються у порядку і за ставками, визначеними цією статтею.

Для цілей цієї статті під доходами, отриманими нерезидентом із джерелом їх походження з України, слід розуміти:
.......................
й) інші доходи від здійснення нерезидентом (постійним представництвом цього або іншого нерезидента) господарської діяльності на території України, за винятком доходів у вигляді виручки або інших видів компенсації вартості товарів (робіт, послуг), переданих (виконаних, наданих) резиденту від такого нерезидента (постійного представництва), у тому числі вартості послуг з міжнародного зв'язку чи міжнародного інформаційного забезпечення

а Порядок надання звітів про виплачені доходи, утримання та внесення до бюджету податку на доходи нерезидентів от 16.01.1998 разработан в соответствии со ст. 13

— 11.02.2008 р. заплатити до бюджету суму податку на прибуток за ставкою, встановленою п. 13.2 Закону про податок на прибуток: 25000,00 х 0,15 = 3750,00 грн;
==============================
13.2. Резидент або постійне представництво нерезидента, що здійснюють на користь нерезидента або уповноваженої ним особи будь-яку виплату з доходу з джерелом його походження з України, отриманого таким нерезидентом від провадження господарської діяльності (у тому числі на рахунки нерезидента, що ведуться в гривнях), крім доходів, зазначених у пунктах 13.3 - 13.6, зобов'язані утримувати податок з таких доходів, зазначених у пункті 13.1 цієї статті, за ставкою у розмірі 15 відсотків від їх суми та за їх рахунок, який сплачується до бюджету під час такої виплати, якщо інше не передбачене нормами міжнародних угод, які набрали чинності.

(пункт 13.2 статті 13 із змінами, внесеними згідно
із Законами України від 15.07.99 р. N 977-XIV,
від 24.12.2002 р. N 349-IV)
======================
повторюсь, но в п. 13.1 есть исключение "..за винятком доходів у вигляді виручки або інших видів компенсації вартості товарів (робіт, послуг), переданих (виконаних, наданих) резиденту від такого нерезидента..", а потому считаю, что никаких 15% платить не нужно

Alf, вы правы, нужно читать закон

buh! Автор рядків:
-------------------------------------------------------
> Знаток Alf [ Відповісти приватно ]
> Re: импорт услуг
>
> == і що? Закон читали?
> =========================
> и что ж закон говорит?


== он говорит, что право на НК возникает только по факту фактической уплаты НДС.. именно уплаты, а не просто отражение в декларации или еще как то..

_____________________________________________________

"И сказали люди, это пришел тот, которого мы ждали" ©Л.И.Брежнев.
Трубы могут быть бумажными, но документы должны быть железными.

Alf, Buh! і я теж питання по імпорту послуг задала не по ПДВ а по податку на прибуток

buh! Автор рядків:
-------------------------------------------------------
> ninon Автор рядків:
> --------------------------------------------------
> -----
> > Российская крмпания оказывает нам корпоративные
> > услуги(по ведению бух. учета, управлению
> > персоналом и т. д.). У меня есть акт
> выполненных
> > работ на 15000 долларов, в т. ч 2500 долл. в
> > бюджет Украины (так составлен акт). Акт
> датирован
> > декабрем. Оплата будет в январе. Прочитав закон
> о
> > НДС делаю выводы: мы имеем услуги, оказанные на
> > територии Украины, НО я должна отразить в
> декабре
> > (т. е. выписать себе налоговую накладную
> "импорт
> > услуг" на сумму НДС эквивалент 2500 долл?). При
> > этом 15000 долл. перевести в гривны по курсу на
> > день, предшествующий дню подписанию акта и
> > отразить в учете задолженность, и будут ВР на
> > сумму эквивалентную 12500 долл. Правильно я
> > мыслю?
> > И еще вопросы:
> > 1. будет ли право на НК в январе после оплаты
> > счета?
> > 2.Как показать в декларации и в дод. №5 по НДС
> > налоговую накладную, (НО), выписанную в
> декабре?
> > 3. Как оприходовать этот акт в 1С 8,0?
> ==========================
> как-то не обратила внимания, но вот вопрос, а
> почему вы изымаете сумму НО по НДС с 15000 долл.,
> по вашим расчетам сумма НДС - 2500 долл, а нада
> начислить это обязательство сверху 15000 х 20% =
> 3000долл
> или я неправа?

По даному прикладі податок з доходів буде 2647,08? (якщо по закону це передбачено, звичайно)

Buh11 Автор рядків:
-------------------------------------------------------
> Alf, Buh! і я теж питання по імпорту послуг
> задала не по ПДВ а по податку на прибуток
==================================================
я считаю, что ни 15% налога на прибыль, ни отчета в вашей ситуации не будет, потому как, в п. 13.1 четко сказано "..."..за винятком доходів у вигляді виручки або інших видів компенсації вартості товарів (робіт, послуг), переданих (виконаних, наданих) резиденту від такого нерезидента.."

Акт выполненных работ ( и возможно договор) составлен безграмотно.

нужно оговаривать сумму услуг без учета налогообложения какой-либо из стран.
В дополнительных условиях можно указать, что сумма договора включает в себя необходимые удержания по законодательству страны-плательщика. В данном случае их нет, так как налог на репатриацию не касается платы за услуги/работы (кроме инжиниринга и фрахта).

НДС будет начислен украинским резидентом по факту 1го события и декларирован в обязательствах.
Право на НК возникнет в следующем периоде на основании предыдущего обязательства (некоторые выписывают и НН).

ЗЫ. Интересно, каким образом "дорогие россияне" ведут украинский учет и следовательно разбираются в налогах?

Следите за
[www.ukrnalogi.ho.ua]

Ukrnalog, с НДС все понятно, человека интересует 15% налога на прибыль