в сентябре я купила у спд малоценку и ввела в эксплуатацию.
В октябре мы не рассчитались и возвращаем назад с суммой штрафа...

Вопросы
1. Следует ли за 3 квартал показывать этого спд в 1 ДФ ( сумма там не маленькая)?
2. Если показать.. то в 4 квартала я должна подать уточненку и сторнировать?
3.И как показать сумму штрафа, которую он получит в 4 квартале? - как доход с цифрой 42.?. или 15% уплатить как доход не по основному виду деятельности?

спасибо

Многие консультанты советуют показывать в 1 ДФ сотрудничество с СПДФО только по оплате. Т.е. если оплаты не было, то и не показывать ни приобретение, ни возврат.

Официальных разъяснений ГНИ по вопросу возвратов оплаты нет. Но советы по подаче корректировок дают. Это если оплата была.
Штраф - я бы, если бы подавала такой отчет, отразила в 1 ДФ с кодом 42 а 15 % не платить. Сам решит. Я ему не налоговый агент.

Cпасибо, Сюзанна.
Но если вы ( пардон то есть я плачу ему штраф - я плачу - следовательно я являюсь его налоговым агентом

Нет.
Если платите не СПД ФЛ, а обычному физлицу - то да, налоговый агент. Вы же платите СПД. Он сам себе агент

а.. все . поняла вашу місль.. читала я про єту позицию.. согласно ей же можно спд с кодом 42 не показівать в 1 дф, а только адвокатов в єту статью

Да, где-то так
Мне нравятся конусльтации Альфа на эту тему

А я люблю Альфа.. но к его рекомендациям отношусь осторожно

Прочтение многих консультаций (и решений суда) склонило меня к такой позиции. Хотя ГНИ пишет иначе и пытается наказывать за неуплату НДФЛ и ЧПЕНа, и выплачивающего такой доход.
А за неподачу 1ДФ всего лишь максимум 51 грн. и то не однозначно