Коллеги, подскажите!

Столкнулась вот с чем: убрала стр.26 - уточнилась и "засунула" ее в стр.25.2. Теперь при проверке мне говорят - вы не имели права на возмещение, т.к. надо, чтоб 2 периода подряд у вас была заполнена стр.18.2. А у меня 1-й период 18.2, а второй - стр.20, а 27-й не было - обязательства перекрылись стр.24.

Буду очень благодарна за помощь!

подскажите плиззз! сейчас подаем уточненки - убираем стр.26 в стр.25.2 - хочется все сделать правильно, чтоб потом не сняли возмещение!!!

Фрагмент аналітичної довідки:

<...>

ВИТЯГ З ЗАКОНУ ПРО ПДВ

7.7.11. Такі особи не мають права на отримання бюджетного відшкодування:
а) особа, яка:

була зареєстрована як платник цього податку менш ніж за 12 календарних місяців до місяця, за наслідками якого подається заява на бюджетне відшкодування (крім нарахування податкового кредиту внаслідок придбання або спорудження (будівництва) основних фондів за рішенням Кабінету Міністрів України);
( Абзац другий підпункту "а" підпункту 7.7.11 пункту 7.7 статті 7 в редакції Законів N 107-VI від 28.12.2007 - зміну визнано неконституційною згідно з Рішенням Конституційного Суду N 10-рп/2008 від 22.05.2008, N 309-VI від 03.06.2008 )

мала обсяги оподатковуваних операцій за останні 12 календарних місяців менші, ніж заявлена сума бюджетного відшкодування (крім нарахування податкового кредиту внаслідок придбання або спорудження (будівництва) основних фондів);
( Абзац підпункту "а" підпункту 7.7.11 пункту 7.7 статті 7 в редакції Законів N 107-VI від 28.12.2007 - зміну визнано неконституційною згідно з Рішенням Конституційного Суду N 10-рп/2008 від 22.05.2008, N 309-VI від 03.06.2008 )

не провадила діяльність протягом останніх дванадцяти календарних місяців;
( Підпункт "б" підпункту 7.7.11 пункту 7.7 статті 7 виключено на підставі Закону N 2642-IV від 03.06.2005 )

б) особа, яка є платником єдиного податку за спрощеною системою оподаткування, обліку та звітності, що передбачають сплату цього податку у спосіб, відмінний від встановленого цим Законом, або звільнення від такої сплати.
( Підпункт 7.7.11 пункту 7.7 статті 7 доповнено підпунктом "б" згідно із Законом N 2771-IV від 07.07.2005 )( Пункт 7.7 статті 7 із змінами, внесеними згідно із Законами N 169/98-ВР від 04.03.98, N 934-XIV від 14.07.99, N 1523-III від 02.03.2000 N 2181-III від21.12.2000, N 1766-IV від 15.06.2004; в редакції Закону N 2505-IV від 25.03.2005 )


ОСНОВНА ЧАСТИНА
В Акті виїзної позапланової перевірки ТОВ " ХХХ " зазначено що підприємство у ____ 2008р., ____2009р., ____ 2009р. на суму занизило суму бюджетного відшкодування на 0000грн., а у _____ 2009р. завищило суму бюджетного відшкодування на аналогічну суму і буцімто підприємство у зв’язку з цим порушило норми пп. 7.7.2-7.7.4, п.7.7.7 Закону про ПДВ.

На мою думку, ТОВ " ХХХ " скоріше за все не допускало вказаних порушень, а лише реалізувало у ____ 2009р. своє право на визначення належної йому суми бюджетного відшкодування шляхом заповнення р.25.2 декларації з ПДВ. Тому, на мою думку, висновки, викладені в наданому мені витягу з Акту перевірки, є безпідставними.

Акт перевірки можна підписати із запереченнями, оскільки за підприємством у будь якому випадку залишається право на оскарження рішень органів ДПАУ, які будуть прийняті на підставі цього акту. У разі відмови від підпису представниками ДПІ буде складено акт про відмову від підпису. У разі отримання відповідного рішення від ДПІ, складеного за результатами перевірки, його необхідно обов’язково оскаржити щоб запобігти можливій кримінальній відповідальності.

Враховуючи викладене, представники ДПІ на підставі висновків акту і на вимогу п.3.2 Порядку направлення органами державної податкової служби України податкових повідомлень платникам податків та рішень про застосування штрафних (фінансових) санкцій повинні направити підприємству два податкові повідомлення:
*за формою згідно з додатком 5 цього Порядку про перевищення заявленої суми бюджетного відшкодування ПДВ (форма "В1" ), у тому числі у разі, якщо заявлені до відшкодування суми ПДВ на момент перевірки відшкодовані платнику податку;
*за формою згідно з додатком 6 цього Порядку про заниження заявленої суми бюджетного відшкодування ПДВ (форма "В2" ).

Що стосується можливого притягнення відповідальних осіб ТОВ " ХХХ " до кримінальної відповідальності за вказаними вище фактами, то на мою думку, теоретично це можливе за статтями: 191, ч.2. ст.366, 15, 27 ККУ у разі прийняття і надсилання ТОВ " ХХХ " лише одного податкового повідомлення за формою «В1».


<...>
В.Вареня, аудитор
Джерело: [www.auditconsult.biz]

_____________________________________________________

"И сказали люди, это пришел тот, которого мы ждали" ©Л.И.Брежнев.
Трубы могут быть бумажными, но документы должны быть железными.

Виктория, надо чтобы 2 месяца было отрицательное значение

это я понимаю.НО!! отрицат.значение - это 2 месяца заполнена стр.18.2 и стр.21 - или 2 месяца не заполнена стр.27?

При від'ємному значенні суми, розрахованої згідно з підпунктом 7.7.1 цього пункту, (ряд.21) така сума враховується у зменшення суми податкового боргу з цього податку, що виник за попередні податкові періоди (у тому числі розстроченого або відстроченого відповідно до закону), а при його відсутності - зараховується до складу податкового кредиту наступного податкового періоду (ряд.22.2).

7.7.2. Якщо у наступному податковому періоді сума, розрахована згідно з підпунктом 7.7.1 цього пункту, (ряд.21) має від'ємне значення, то:

а) бюджетному відшкодуванню підлягає частина такого від'ємного значення (ряд.24), яка дорівнює сумі податку, фактично сплаченій отримувачем товарів (послуг) у попередніх податкових періодах постачальникам таких товарів (послуг)...

_____________________________________________________

"И сказали люди, это пришел тот, которого мы ждали" ©Л.И.Брежнев.
Трубы могут быть бумажными, но документы должны быть железными.