Добрый день, коллеги!
Обращаюсь с таким вопросом: Мы - ООО, плательщики НДС. Нам пришла предоплата в рублях из России за создание сайта. Облагается ли эта операция НДС?. Казалось бы -легкий вопрос, но ДПА - ответа мне не дала, загвоздка в определении места поставки, а как его определить, если это глобальная сеть?! п.6.5.д - однозначной трактовки не дает( там речь идет о создании программного обеспечения, у нас - сайт), но склоняются больше к тому, что надо начислять НДС. Мой инспектор - однозначно сказала, что не начислять, и в деке по НДС показать эту сумму в строке 9". Конечно, начислять не хочется-сумма очень большая, но и штрафы ведь тоже не маленькие. Хотелось услышать ваше мнение - так все таки - начислять НДС или нет.

Неужели никто не знает?! Откликнитесь пожалуйста, наверняка у кого-то были подобные ситуации.

У нерезидента есть в Украине представительство? Если нет, и формулировка Вашей услуги четко подпадает под пп.6.5. (д) - не облагаете. Если есть представительство - место поставки территория Украины, и следует начислить НДС.

С ув.

__________________________________________
Покупаю за 100, продаю за 500, и на эти 5 % живу.

[www.auditconsult.biz] это не совсем то, но думаю прояснит общую позицию ГНАУ

_____________________________________________________

"И сказали люди, это пришел тот, которого мы ждали" ©Л.И.Брежнев.
Трубы могут быть бумажными, но документы должны быть железными.

Представительства у них нет, и Моя услуга под п.6.5.д - НЕ попадает, У меня розробка веб системи, а там программное обеспечение

що таке сайт?
Хіба він не може бути предметом авторського права.
От і розглядайте створення сайту не як програмне забезпечення, а як передання авторських прав по авторському договору

Сайт может быть и есть объект передачи авторских прав. Мы практикует подобное достаточно долго. За совет спасибо, но наверное мне раньше надо было думать по этому поводу. Договор составлен и подписан и там есть единственно пункт - передача авторских прав покупателю осуществляется после 100% оплаты и все.

Nata1216 Автор рядків:
-------------------------------------------------------
> Сайт может быть и есть объект передачи авторских
> прав. Мы практикует подобное достаточно долго. За
> совет спасибо, но наверное мне раньше надо было
> думать по этому поводу. Договор составлен и
> подписан и там есть единственно пункт - передача
> авторских прав покупателю осуществляется после
> 100% оплаты и все.

так тоді не зрозуміло чому ви не підпадаєте під ч. "д" п. 6.5 Закону про ПДВ -
д) місце реєстрації покупця або його постійного представництва, а за відсутності такого місця реєстрації - місце постійної адреси або постійного проживання, в разі якщо покупці, яким надаються нижченаведені послуги, проживають за межами митної території України, надають послуги з: 

передання чи надання авторських прав, патентів, ліцензій, а також суміжних прав, у тому числі торгових марок;

Да, согласна с Вами и мне самой очень бы хотелось зацепится за этот пункт, но предмет договора - "розробка и створення веб системи"

А ви обізвіть цей предмет договору "надання послуг інженерами з розробки і створення веб системи".

Лист ДПАУ від 12.12.2007 р. N 12384/6/16-1515-26: "
Відповідно до пп. "д" п. 6.5 ст. 6 Закону про ПДВ місцем поставки послуг вважається місце реєстрації покупця або його постійного представництва, а за відсутності такого місця реєстрації - місце постійної адреси або постійного проживання, в разі якщо покупці, яким надаються наведені нижче послуги, проживають за межами митної території України, надають послуги з:
передання чи надання авторських прав, патентів, ліцензій, а також суміжних прав, у тому числі торгових марок;
надання рекламних послуг та інших послуг з просування товарів (послуг) на ринку (промовтерства);
надання послуг консультантами, інженерами, адвокатами, бухгалтерами, аудиторами, актуаріями та інших аналогічних послуг, а також з обробки даних та надання інформації, у тому числі з використанням комп'ютерних систем;
надання обов'язку утримуватися від проведення окремих видів діяльності частково або повністю;
надання послуг фізичними особами, які перебувають у відносинах трудового найму з постачальником, на користь іншої особи;
надання агентських послуг від імені та за рахунок іншої особи, якщо забезпечується надання покупцю послуг, перерахованих у цьому підпункті;
Послуги, які вказані у листі ТОВ, передбачають надання послуг консультантів, які працюють у штаті ТОВ, їх результатом є надання аналітичних матеріалів, які носять рекомендаційний характер для прийняття послідуючих рішень, тому відносяться до послуг, що вказані в четвертому (тут ДПАУ помилилась - третій абзац) абзаці пп. "д" п. 6.5 ст. 6 Закону про ПДВ.
Крім того, особливою характеристикою надання послуг, зазначених у абзаці четвертому (читай третьому) пп. "д" п. 6.5 ст. 6 Закону про ПДВ, є те, що такі послуги надаються професійно підготовленими працівниками, які входять до штату суб'єкта господарювання.

Враховуючи зазначене вище, перелік послуг, що вказані в листі ТОВ, які надаються нерезиденту, за умови відсутності на території України зареєстрованого постійного представництва нерезидента України, незалежно від способу надання консультацій (усно в офісі замовника або в офісі виконавця, письмово, по телефону, електронною поштою) не є об'єктом оподаткування ПДВ незалежно від того, чи надаються вказані послуги стосовно діяльності підприємств, розташованих на території України чи за її межами.

Заступник Голови
І. Приймак

72.22.0
Інші види діяльності у сфері розроблення програмного забезпечення
Цей підклас включає:
- консультування з питань створення програмного забезпечення та надання допомоги щодо технічних аспектів комп'ютерних систем
- розроблення індивідуального програмного забезпечення (на замовлення) та адаптування пакетів програм до специфічних потреб користувачів
- розроблення веб-сторінок

А може краще обробку даних ...

Або роялті:

Вихідний код програмного забезпечення веб-сайта
Вихідним кодом програмного забезпечення веб-сайта є HTML (Hyper Text Markup Language). HTML - це спосіб складання відкритого (незашифрованого) тексту для того, щоб він був показаний на веб-браузерах. Щоб побачити HTML веб-сайта, треба просто натиснути опцію "Перегляд у вигляді HTML".

Таким чином, особливість вихідного коду веб-сайта - це його доступність для будь-якого охочого з ним ознайомитися. Тому вихідний текст веб-сайта не є ні секретом виробництва, ні комерційною таємницею. Такими вони можуть бути тільки в тому випадку, якщо HTML показується в зашифрованому вигляді *.

Але це не означає, що незашифрований HTML не може бути нематеріальним активом. Річ у тім, що модифікація HTML можлива тільки при зміні даних на жорсткому диску (сервері) віддаленої машини. Модифікація веб-сайта дає можливість повнофункціонального пошуку в базах даних сайта, легкої видозміни інтерфейсу, внесення на сайт змін у форматі HTML фотографіями, самостійного внесення зображень тощо.

Модифікувати HTML можливо тільки після попереднього отримання спеціального дозволу від власника веб-сайта. Такий дозвіл можна отримати або безплатно (наприклад, партнерам у бізнесі), або за визначену плату (наприклад, інтернет-аукціон, де учасники аукціону платять за можливість внести свій товар, ціну, фотографії свого лота тощо).

У цьому випадку HTML відображається в обліку власника веб-сайта як нематеріальний актив. Тоді періодичні платежі за ліцензією на право користування HTML з метою модифікації вважаються роялті (п. 1.30 Закону про прибуток), що звільняється від сплати ПДВ (пп. 3.2.7 Закону про ПДВ).

* Є спеціальні програми, які шифрують HTML. У зашифрованому вигляді HTML не може бути прочитаний, при цьому вигляд веб-сторінок залишається незмінним.

[www.dtkt.com.ua]

Люба П
Спасибо Вам огромное. Попытаюсь так и сделать.Договор я уже не поменяю - а вот счета и акты я переделаю, номенклатуру поставлю именно так, как Вы сказали и там же укажу передачу авторских прав.Думаю этого будет достаточно.

"именно так, как Вы сказали " - я запропонувала на вибір 2 варіанти:
1. надання послуг інженерами з обробки даних.
2. роялті.

У Вас який вид діяльності в довідці статистики ?

розроблення стандартного програмного забезпечення; Я имела ввиду 1 вариант

"но ДПА - ответа мне не дала"

А Ви подавали офіційний запит ?

Ваша інсекторка правильно вам каже. І варант 1 підходить.

Я звонила им - как обычно прочитали пункт закона и все, ничего конкретного - читать я и сама могу, а вот трактовать конкретный пункт - это уже не их)) А только 10 мин назад пришло официальное письмо - ответ по ел. почте.
(Кстати если кому то вдруг надо и поможет - могу опубликовать их ответ.) Тоже самое.Перечень писем по этой теме, и ни в одном из них конкретно моей ситуации не расписано - везде програмне забезпечення в основном фигурирует, а сайта конкретно нет.
Останавливаюсь на 1 варианте. Люба П- Еще раз - огромное Вам спасибо за помощь и поддержку

немає за що. я не є істина в останній інстанції.

Аби допомогло.