Подскажите как оформляются документы и какие у меня будут проводки
1) Передаем метал
2) нам привозят готовые уголки( нашь метал плюс услуга по изготовлению
3) приходую на склад

Отражение операций с давальческим сырьем

Достаточно распространенными как для производственных предприятий, так и для предприятий торговли стали взаимоотношения на основании договоров на переработку давальческого сырья. Такие договоры стали популярными благодаря ряду преимуществ операций с давальческим сырьем перед операциями купли-продажи. Для заказчика это, прежде всего, то, что при отгрузке сырья на переработку не возникают ни налоговые обязательства, ни валовой доход. Для исполнителя преимущества заключаются в том, что не привлекаются оборотные средства для приобретения сырья и не возникают налоговые обязательства и валовой доход на стоимость переработанного сырья при отгрузке готовой продукции.

Договоры о переработке давальческого сырья могут быть нескольких видов:

- при незначительном изменении формы переданных материалов, которые составят основу продукции, полученной в результате переработки, можно говорить о переработке давальческого сырья;

- если сырье подвергается значительной переработке и готовая продукция как по форме, так и по содержанию совершенно отличается от сырья (например, свекла – сахар, семечки – масло и т. д.), то заключается договор об изготовлении готовой продукции из давальческого сырья;

- если передаваемое в производство сырье составит часть готовой продукции (например, мебель из древесины заказчика), то можно говорить об изготовлении готовой продукции из материалов заказчика.

Расчеты по договорам давальческого сырья могут осуществляться:

- денежными средствами;

- по бартеру на часть передаваемого сырья;

- по бартеру на часть готовой продукции.

Отличительная особенность операций переработки давальческого сырья состоит в том, что исполнитель, перерабатывая сырье, фактически выполняет для заказчика работу (предоставляет услугу), однако результат этой работы он может передать только вместе с переработанной продукцией. Выполненная работа овеществлена в готовом продукте и неотделима от него. Стоимость готового продукта состоит из двух основных составляющих: стоимости давальческого сырья и стоимости выполненной работы. Передать заказчику выполненную работу отдельно от переработанного сырья или готовой продукции, изготовленной из материала заказчика, невозможно.

В бухгалтерском учете расходы по переработке давальческого сырья учитываются в себестоимости выполняемых работ, однако документом, подтверждающим их выполнение, является акт приемки-передачи готовой продукции. Форма акта приемки-передачи готовой продукции не унифицирована. Кроме общеобязательных реквизитов в нем должны содержаться сведения, необходимые для отражения в бухгалтерском и налоговом учете выполненной операции, а именно должно быть указано наименование, количество и стоимость передаваемой готовой продукции, наименование, количество и стоимость использованного для данной продукции давальческого сырья, стоимость работы по его переработке, подлежащая оплате заказчиком.

Примеры оформления операций по переработке давальческого сырья с расчетами денежными средствами и по бартеру на часть передаваемого сырья рассмотрены в таблицах ниже. Числовые условия примеров приведены непосредственно в таблицах.

Оформление операций по переработке давальческого сырья между резидентами с денежной формой расчетов

№
п/п
Содержание хозяйственной операции
Бухгалтерский учет

Дебет
Кредит
Сумма грн.

У заказчика

1
Оприходовано сырье, полученное от поставщика
201
631
100

2
Отражен налоговый кредит по НДС в стоимости оприходованного сырья
641
631
20

3
Передано сырье в переработку
206
201
100

4
Сформирована себестоимость готовой продукции:





– на стоимость сырья
801
206
100

23
801
100


– на стоимость услуг по переработке
84
631
50

23
84
50

5
Отражен налоговый кредит по НДС в сумме услуг по переработке сырья
641
631
10

6
Оплачены услуги по переработке сырья
631
311
60

7
Списаны затраты по производству продукции на себестоимость этой продукции
26
23
150

8
Отгружена продукция покупателю
361
701
300

9
Начислены налоговые обязательства по НДС
701
641
50

10
Списана себестоимость реализованной готовой продукции
901
26
150

11
Отражен финансовый результат
791
901
150

701
791
250

12
Получены деньги за отгруженную продукцию
311
361
300

У исполнителя

13
Получено сырье для переработки по договору
022
-
100

14
Отгружена готовая продукция, отражена реализация услуг по переработке
361
703
60

15
Начислены налоговые обязательства по НДС
703
641
10

16
Списана себестоимость услуг по переработке сырья
903
23
20

17
Отражен финансовый результат
791
903
20

703
791
50

18
Списано давальческое сырье
-
022
100

19
Получены денежные средства в оплату услуг по переработке сырья
311
361
60




Оформление операций по переработке давальческого сырья между резидентами с расчетами по бартеру на часть передаваемого сырья

№
п/п
Содержание хозяйственной операции
Бухгалтерский учет

Дебет
Кредит
Сумма, грн.

У заказчика

1
Оприходовано сырье, полученное от поставщика
201
631
1 000

2
Отражен налоговый кредит по НДС в стоимости сырья
641
631
200

3
Передано сырье в переработку
206
201
800

4
Продано сырье в качестве оплаты услуг по переработке
361
712
300

5
Начислены налоговые обязательства
712
641
50

6
Списана себестоимость сырья, проданного в оплату услуг по переработке сырья
943
201
200

7
Отражен финансовый результат от реализации сырья
791
943
200

712
791
250

8
Сформирована себестоимость готовой продукции:





– на стоимость переданного сырья
801
206
800

23
801
800


– на стоимость услуг по переработке
84
631
250

23
84
250

9
Отражен налоговый кредит по НДС в стоимости услуг
641
631
50

10
Произведен зачет задолженностей за полученные услуги переработки и поставленное сырье
631
361
300

У исполнителя


11
Получено сырье для переработки по договору
022
-
800


12
Получено сырье в качестве оплаты за переработку (стоимость без НДС)
201
631
250


13
Отражен налоговый кредит по полученному сырью
641
631
50


14
Отгружена готовая продукция, отражена реализация услуг по переработке
361
703
300


15
Начислены налоговые обязательства по НДС
703
641
50


16
Списана себестоимость услуг по переработке сырья
903
23
200


17
Отражен финансовый результат
791
903
200


703
791
250


18
Списано давальческое сырье
-
022
800


19
Произведен зачет задолженностей за полученное сырье и услуги переработки
631
361
300

Спасибо!
Итожу. ндс опускаю как вид с ним все и так ясно:
1) Делаю расходную накладную дт206 кт201
2)Они мне передают акт и готовое изделее. Акт правда непонятно как выглядит?Может есть коза акта?