Уважаемые бухгалтера, помогите разобраться, что-то я совсем запуталась.

Удержание НДФЛ 15% и 17% с ЗП окладом 10 000 грн. расчитываем:

1-й вариант
1) Определяем базу для налогообложения за вычетом ЕСВ: 10 000 – 10 000 х 3,6 % = 9640 грн.
2) Рассчитываем НДФЛ по прогрессивной ставке:
9410 х 15 % + (9640 грн. – 9410) х 17 % = 1450, 60 грн.
Всего удержано НДФЛ 1450,60грн

2-й вариант
941*10=9410-10000=590-3,6%*17%=96,69
9410-3,6%*15%= 1360,69
Всего удержано НДФЛ 1457,38грн

Какой из этих вариантов верный?

двумя кусками надо

в смысле двумя кусками?
с ЗП окладом 10 000 грн
НДФЛ к оплате будет 1450,60грн. или 1457,38 грн.?

вы находите ндфл для базы 9410 и отдельно для разницы и потом их складываете

1450,60

Відповідно до п. 167.1 ст. 167 Кодексу ставка податку становить 15 відсотків бази оподаткування щодо доходів одержаних (крім випадків, визначених у п. 167.2 - 167.4 цієї статті), у тому числі, але не виключно у формі заробітної плати, інших заохочувальних та компенсаційних виплат або інших виплат та винагород, які виплачуються (надаються) платнику у зв'язку з трудовими відносинами та за цивільно-правовим договорами; виграшу у державну та недержавну грошову лотерею, виграш гравця (учасника), отриманий від організатора азартної гри.

У разі якщо загальна сума отриманих платником податку у звітному податковому місяці доходів, зазначених у абзаці першому цього пункту, перевищує десятикратний розмір мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного податкового року, тобто перевищує 9410 грн., ставка податку становить 17 відсотків суми перевищення з урахуванням податку, сплаченого за ставкою, визначеною в абзаці першому цього пункту. (Відповідно до Закону України "Про Державний бюджет України на 2011 рік" мінімальна заробітна плата на 1 січня 2011 року становить 941 грн.).

Наприклад, у разі якщо платник податку отримав місячний дохід у вигляді заробітної плати, що дорівнює 10000 грн., то податковий агент повинен виконати наступний алгоритм оподаткування даного доходу:

База оподаткування до якої застосовується ставка податку 15 % становитиме 9410 грн. за вирахуванням єдиного соціального внеску, тобто 9410 грн. - 9410 грн. х 3,6 % = 9071, 24 грн., де 3,6 % - єдиний соціальний внесок.

База оподаткування до якої застосовується ставка податку 17 % відповідно становитиме 590 грн. (10000 грн. - 9410 грн.) за вирахуванням єдиного соціального внеску, тобто 590 грн. -590 грн. х 3,6 % = 568,76 грн.

Далі визначається сума податку:

- за ставкою 15 % оподатковується дохід 9071,24 грн., з якого податок дорівнює 1360,69 грн.;

- за ставкою 17 % оподатковується дохід 568,76 грн., з якого податок дорівнює 96,69 грн.

Отже, виходячи з вашого прикладу, загальна сума податку, що підлягає утриманню податковим агентом з місячного доходу платника податку 10000 грн., становить 1457,38 грн. (1360,69 грн. + 96,69 грн.). \



ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ

ЛИСТ

від 03.02.2011 р. 
N 2345/6/17-0715, 
 
N 2919/7/17-0717

спасибо большое!