НЕ бросайте тапки, искала по поиску...В прошлом году получили предоплату от неплательщика НДС за услуги,сейчас они требуют возврат.Консультация налоговой говорит,что корректировки у нас нет.а мне это не нравится.терять деньги на ровном месте,что ли?
Что вы думаете по этому поводу,дорогие коллеги?

есть

======================================================================
Все вышеуказанное строго мое ИМХО!

Оля,на что ссылаться?Они меня забивают п.192.2(второй абзац),хотя там про товар и возврат денег,ну,не наше оно...

Quote
Natka
Оля,на что ссылаться?Они меня забивают п.192.2(второй абзац),хотя там про товар и возврат денег,ну,не наше оно...

Если вы расторгаете договор и возвращаете все сумму предоплаты - корректировка есть, если же возврат частичный - то корректировки НО нет

Договор бумажный не был подписан,счет-фактура и оплата только,мне бы вот ссылочку на пункт,где сказано,что корректировка таки есть.

Зменшення суми податкових зобов’язань платника податку  постачальника в разі зміни суми компенсації вартості товарів/послуг, наданих особам, що не були платниками цього податку на дату такого постачання, дозволяється лише при поверненні раніше поставлених товарів у власність постачальника з наданням отримувачу повної грошової компенсації їх вартості, у тому числі при перегляді цін, пов’язаних з гарантійною заміною товарів або низькоякісних товарів відповідно до закону або договору.// В Вашем случае корректировка есть.

Натка, Вы - поставщик. Получили аванс, потом его вернули без движения товаров.
п. 192.1 читаем
192.1. Якщо після постачання товарів/послуг здійснюється будь-яка зміна суми компенсації їх вартості, включаючи наступний за постачанням перегляд цін, перерахунок у випадках повернення товарів/послуг особі, яка їх надала, або при поверненні постачальником суми попередньої оплати товарів/послуг, суми податкових зобов'язань та податкового кредиту постачальника та отримувача підлягають відповідному коригуванню.
п. 192.2
192.2. Норма пункту 192.1 цієї статті не поширюється на випадки, коли постачальник товарів/послуг не є платником податку на кінець звітного (податкового) періоду, в якому був проведений такий перерахунок.

т.е. если бы вы - поставщик - на момент возврата средств уже не были бы плательщиком НДС, то, ясное дело, не могли бы корректировать обязательства.
ВТорой абзац говорит о возможности корректировки НО в случае полного возврата товаров поставщику и денег покупателю.
Однако, у Вас совсем другой случай. У вас не было поставки товара. Тут мы говорим о пересмотре действия договора как такового.
По этому поводу есть вот такая консультация налоговиков. Тут ссылки на старый Закон, но в этом вопросе в НКУ ничего нового не внесено
Журнал «Вісник податкової служби України»
Передплатні індекси – 22599 (укр.), 22600 (рос.)
Е-mail: mail@visnuk.com.ua
Тел.: (044) 501-06-43
[www.visnuk.com.ua]

? Чи можна відкоригувати (зменшити) податкові зобов'язання з ПДВ у разі повернення авансової оплати неплатнику ПДВ у зв'язку з розірванням угоди про поставку товарів (послуг)?

 

Відповідно до пп. 3.1.1 п. 3.1 ст. 3 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.97 р. № 168/97-ВР (зі змінами та доповненнями) об'єктом оподаткування ПДВ є операції платників податку з поставки товарів та послуг, місце надання яких знаходиться на митній території України.

Згідно зі статтями 620, 666 Цивільного кодексу України від 16.01.2003 р. № 435-IV (зі змінами та доповненнями, за текстом – Цивільний кодекс) у разі, якщо умови договору купівлі-продажу не виконані та фактичної поставки товару не здійснено, то покупець вправі вимагати передачі проданої речі або відмовитися від виконання договору і вимагати відшкодування збитків.

Отже, якщо продавець – платник ПДВ на дату отримання авансової оплати визначив податкові зобов'язання, а пізніше сталися обставини, внаслідок яких неможливо виконати умови договору чи відбулася зміна умов договору, в результаті чого поставку товару (виконання робіт, надання послуг) скасовано, а аванси повернуто, то такий продавець може зменшити нараховану за цією операцією суму податкових зобов'язань з ПДВ. При цьому до податкової декларації з ПДВ звітного періоду, в якому проводиться коригування податкових зобов'язань, продавець повинен в письмовій формі надати пояснення таких змін.

 

Рубрику підготувала 
 
Наталія Бондаренко 
Оглядач «Вісника» 
За сприяння: 
 
Юрія Лапшина 
Директора Департаменту адміністрування
податку на додану вартість ДПА України 
Алли Кононової 
Начальника відділу розгляду звернень 

 

«Вісник податкової служби України», листопад 2009 р., № 42 (566), с. 34 (www.visnuk.com.ua)

Дата підготовки 13.11.2009
Журнал «Вісник податкової служби України»

____________

Всеукраїнська мережа ЛІГА:ЗАКОН
www.ligazakon.ua

======================================================================
Все вышеуказанное строго мое ИМХО!

Ляля-Оля,спасибо Вам огромное!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!