Если зарплата выплачивается своевременно, сумма налога начисленного = сумме уплаченного. А если зарплата за март выплачена, например, 12 апреля, это считается своевременно? Колдоговора нет. Будет при этом в 1 ДФ "начислено =оплачено" или уже показывать задолженность? Что значит НДФЛ выплачен "в срок"?

в инструкции 1020 говорится о зар.плате выплаченной в срок.
имхо, если у Вас на предприятии нет установленных сроков выплаты зар.платы, ставьте начислено=оплачено.
а то в следующих кварталах запутаетесь

Спасибо, тоже склоняюсь к такому решению, зачем привлекать внимание виртуальной задолженностью, которая к моменту подачи отчета уже выплачена. Заинтересовала фраза "в срок"

а колонка 3 ЗП начисленная должна быть равна 3а( выплаченная) в таком случае тоже? или выплаченная это уже без налогов, на руки...

3 = 3а (обе суммы показываем грязными)

итог: 3=3а, 4=4а?

да. Но если есть задолж. по выплатам ЗП и налога, то результат поменяется соответственно