В реестре датой получения НН является дата регистрации в ЕДР, если НН подлежит обязательной регистрации? Вопрос возник потому, что в 1С 8.2 если в регистрации входящего налогового документа дату получения ставишь например 09.02.2012, а выписана НН 30.01.2012, то в реестр выданных и полученных НН за январь эта налоговая не включается.

Отражение налоговых накладных в периоде, следующем за периодом их выписки

Государственная налоговая служба Украины

Письмо от 20.12.2011 г. № 9749/7/15-3517

Государственная налоговая служба Украины рассмотрела письмо о порядке отражения налоговых накладных и расчетов корректировки, зарегистрированных в Едином реестре налоговых накладных в периоде, следующем за периодом их выписки, и сообщает следующее.

Согласно пункту 198.2 статьи 198 Налогового кодекса Украины (далее — Кодекс) датой возникновения права налогоплательщика на отнесение сумм налога к налоговому креду считается дата этого события, произошедшего ранее:

— дата списания средств с банковского счета налогоплательщика в оплату товаров/услуг;

— дата получения плательщиком налога товаров/услуг, что подтверждено налоговой накладной.

В соответствии с пунктом 201.10 статьи 201 Кодекса налоговая накладная выдается плательщиком налога, который осуществляет операции по поставке товаров/услуг, по требованию покупателя и является основанием для начисления сумм налога, относящихся к налоговому кредиту.

При осуществлении операций по поставке товаров/услуг налогоплательщик — продавец товаров/услуг обязан предоставить покупателю налоговую накладную после регистрации в Едином реестре налоговых накладных.

Отсутствие факта регистрации налогоплательщиком — продавцом товаров/услуг налоговых накладных в Едином реестре налоговых накладных и нарушение порядка заполнения налоговой накладной не дает права покупателю на включение сумм налога на добавленную стоимость в налоговый кредит и не освобождает продавца от обязанности включения суммы налога на добавленную стоимость, указанной в налоговой накладной, в сумму налоговых обязательств за соответствующий отчетный период.

Регистрация налоговых накладных и/или расчетов корректировки к налоговым накладным в Едином реестре налоговых накладных осуществляется не позднее двадцати календарных дней, следующих за датой их выписки.

Таким образом, если налоговая накладная и/или расчет корректировки к налоговой накладной зарегистрированы в Едином реестре налоговых накладных в месяце, следующем за их выпиской (но в течение 20 календарных дней с момента их выписки), то предприятие — покупатель товаров (услуг) имеет право отразить такую налоговую накладную и/или расчет корректировки к налоговой накладной в составе налогового кредита в месяце их выписки и включить их в реестр полученных налоговых накладных в этом месяце при условии, что такие товары (услуги) приобретены в целях их дальнейшего использования в налогооблагаемых операциях в рамках хозяйственной деятельности предприятия.

Одновременно сообщаем, что аналогичная позиция была изложена в Методических рекомендациях по документальной проверке плательщиков, включивших в состав налогового кредита налоговые накладные, подлежащие регистрации в Едином реестре налоговых накладных, но не зарегистрированные, и порядку оформления их результатов (письмо ГНС Украины от 23.09.2011 г. № 1332/7/22-1417/4621).

Заместитель Председателя С.ЛЕКАРЬ

Спаисбо большое

а когда нужно регистрировать НН?

в реестр ставим дату получения- это дату регистрации?

глупый вопрос, но к нему возвращаюсь каждый раз при составлении реестра:
1. Отображает ли кто-то услуги банка РКО в реестре.
2. отображаете ли купленные у ФОПов товары и услуги без НДС?
3. ПФ по мобильной связи в реестре отображаете?

1 и 2 - нет. но моя коллега отображает, звонила недавно, спрашивала номер акта моего ФОПа...я ей честно сказала что она просто счастливчик....

Quote
RAT
1 и 2 - нет. но моя коллега отображает, звонила недавно, спрашивала номер акта моего ФОПа...я ей честно сказала что она просто счастливчик....

а ПФ по мобильной связи?

ПФ убрали из налоговой накладной еще изменениями августа месяца

киевстар регулярно отображает ПФ в НН отдельной строчкой. доказать что это не правильно бесполезно, думаю, многие со мной согласятся.

Quote
el-ka
В реестре датой получения НН является дата регистрации в ЕДР, если НН подлежит обязательной регистрации? Вопрос возник потому, что в 1С 8.2 если в регистрации входящего налогового документа дату получения ставишь например 09.02.2012, а выписана НН 30.01.2012, то в реестр выданных и полученных НН за январь эта налоговая не включается.

Правильно, включаем то мы в январе, а как в реестре показать дату получения, ведь мы ее можем получить только после регистрации в ЕРНН, а если ставить вручную в реестре дату получения февраль, а дату выписки январь, то реестр будет "помилковий". А если оставить дату получения и выписки январь, то это же ошибка. Как в таком случае???

Вчера отправила реестр, дату получения вручную ставила 09.02.2012, 1С-звит написал, что реестр "помылковый", а налоговая приняла - сегодня получила квитанции о принятии.

поставила почти так же, формировала в опз - пропустил, и налоговая приняла..а как еще ставить действительно?

А я на другом форуме читала, что сдавали так-же (ручками правили даты) и приходили сообщения о не принятии реестра. Вам и 2-я квитанция пришла?

Quote
IRINA_KASYAN@bigmir.net
глупый вопрос, но к нему возвращаюсь каждый раз при составлении реестра:
1. Отображает ли кто-то услуги банка РКО в реестре.
2. отображаете ли купленные у ФОПов товары и услуги без НДС?
3. ПФ по мобильной связи в реестре отображаете?

1. нет
2. да
3. нет

с ув.

Да, мне пришла 2 квитанция "документ прийнято на районному рівні"

Черкассы. Инспектор по НДС говорит, что налоговые за январь, зарегистрированные в феврале надо подавать только через Додаток 8, что мол "зареєстровані з запізненням",
на мой вопрос про 20 дней, она мне ответила, что я не могу включить в январь налоговую, зарегистрированную в феврале и отданную мне в феврале
сижу в шоке, 31-го января было много оплат, и конечно же поставщики зарегили налоговые уже февралем, это что на всех жалобу писать?

Quote
Nataly83
Черкассы. Инспектор по НДС говорит, что налоговые за январь, зарегистрированные в феврале надо подавать только через Додаток 8, что мол "зареєстровані з запізненням",
на мой вопрос про 20 дней, она мне ответила, что я не могу включить в январь налоговую, зарегистрированную в феврале и отданную мне в феврале
сижу в шоке, 31-го января было много оплат, и конечно же поставщики зарегили налоговые уже февралем, это что на всех жалобу писать?

Бред!!! сколько людей, столько мнений.
Я сейчас звонила своему инспектору, она сказала, на регистрацию дается 20 дней и если поставщики вложились в этот срок до предельного срока подачи декларации, то отражаем выписанные январем, а зарегистрированные февралем н/н - в реестре за январь. просто надо вручную в реестре писать дату получения - дату регистрации н/н ( к примеру февраль), а дату выписки - январь. Реестр должен пройти. Я сейчас все отправила, жду квитанций.

У розділі II Реєстру відображаються отримані податкові накладні, розрахунки коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної (додаток 2 до податкової накладної), ВМД, а також інші документи, на підставі яких здійснюється облік операцій з придбання товарів/послуг (пункти 201.10 та 201.11 ст. 201 Податкового кодексу).

Відповідно до п. 201.10 ст. 201 цього Кодексу при здійсненні операцій з постачання товарів/послуг платник податку – продавець товарів/послуг зобов'язаний надати покупцю податкову накладну після реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних.

Така реєстрація податкових накладних та/або розрахунків коригування до податкових накладних у Єдиному реєстрі податкових накладних здійснюється не пізніше 20 календарних днів, наступних за датою їх виписки.

Отже, дата виписки податкової накладної та дата внесення її до Єдиного реєстру податкових накладних можуть бути в різних звітних (податкових) періодах. Враховуючи вищезазначене, Податковим кодексом надано можливість платнику податку – покупцю включати до податкового кредиту звітного (податкового) періоду податкову накладну та/або розрахунок коригування до податкової накладної, виписані платником податку – продавцем у такому звітному (податковому) періоді та внесені до Єдиного реєстру податкових накладних у наступному звітному (податковому) періоді, але не пізніше граничного строку для подання податкової звітності за такий звітний (податковий) період.

При цьому покупець реєструє отриману податкову накладну у розділі II Реєстру в загальному порядку, а у разі порушення продавцем порядку її реєстрації в Єдиному реєстрі покупець таких товарів/послуг має право сформувати податковий кредит лише за умови подання до податкової декларації за звітний податковий період заяви із скаргою на такого постачальника (додаток 8 до декларації з ПДВ, додатки 5 до декларацій з ПДВ (спеціальної або скороченої), додаток 4 до декларації з ПДВ (переробного підприємства)). До заяви додаються копії товарних чеків або інших розрахункових документів, що засвідчують факт сплати податку у зв'язку з придбанням таких товарів/послуг, або копії первинних документів, складених відповідно до Закону про бухоблік, що підтверджують факт отримання таких товарів/послуг.

el-ka, напишите, что это за письмо или разъяснение?
тоже придерживаюсь такого мнения

позвонила на горячую линию ДПА
ответ:
в декларацию и Додаток 5 включайте эти суммы
в реестр - нет, только по дате получения, тоесть регистрации
на вопрос, что не будет же совпадать дека с додатком 5 и реестр, ответили, что да, не будет
в таком случае Вам будет звонить инспектор и просить объяснения и копии документов по этим расхождениям

товарищи
у меня истерика, отпишитесь кто, как сдавал
все набрано, не решусь никак отправить
ну что за ерунда, ну как так можно работать, когда же все это уже закончится?

Quote
Nataly83
позвонила на горячую линию ДПА
ответ:
в декларацию и Додаток 5 включайте эти суммы
в реестр - нет, только по дате получения, тоесть регистрации
на вопрос, что не будет же совпадать дека с додатком 5 и реестр, ответили, что да, не будет
в таком случае Вам будет звонить инспектор и просить объяснения и копии документов по этим расхождениям

Не считаю это правильным и тут каждый принимает решение для себя сам. Я включила в январский реестр. Отпишусь, когда придут все квитанции.

Quote
sirena007

Quote
Nataly83
позвонила на горячую линию ДПА
ответ:
в декларацию и Додаток 5 включайте эти суммы
в реестр - нет, только по дате получения, тоесть регистрации
на вопрос, что не будет же совпадать дека с додатком 5 и реестр, ответили, что да, не будет
в таком случае Вам будет звонить инспектор и просить объяснения и копии документов по этим расхождениям

Не считаю это правильным и тут каждый принимает решение для себя сам. Я включила в январский реестр. Отпишусь, когда придут все квитанции.

+100....я включила в январский реестр, все квитанции пришли...

Где нашла это письмо - не запомнила, просто сохранила себе кусочек, который меня интересовал. Но в Единой базе налоговых знаний пункт 130.23 страница 22 пишут приблизительно такое же разъяснение:

Яким чином в реєстрі виданих та отриманих податкових накладних та в податковій звітності з ПДВ відображається податкова накладна, яка отримана платником податку після реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних у періоді, наступному за періодом її виписки?
Коротка відповідь : Якщо податкова накладна та/або розрахунок коригування до податкової накладної зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних у місяці, наступному за їх випискою (але протягом 20 календарних днів з моменту їх виписки), то підприємство - покупець товарів (послуг) має право відобразити таку податкову накладну та/або розрахунок коригування до податкової накладної у реєстрі отриманих податкових накладних у цьому місяці та включити їх до складу податкового кредиту у місяці їх виписки.
Повна відповідь : Згідно з п.198.2 ст.198 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI із змінами та доповненнями (далі – ПКУ) датою виникнення права платника податку на віднесення сум податку до податкового кредиту вважається дата тієї події, що відбулася раніше: дата списання коштів з банківського рахунка платника податку на оплату товарів/послуг; дата отримання платником податку товарів/послуг, що підтверджено податковою накладною. Відповідно до п.201.10 ст.201 ПКУ податкова накладна видається платником податку, який здійснює операції з постачання товарів/ послуг, на вимогу покупця та є підставою для нарахування сум податку, що відносяться до податкового кредиту. При здійсненні операцій з постачання товарів/послуг платник податку - продавець товарів/послуг зобов'язаний надати покупцю податкову накладну після реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних. Відсутність факту реєстрації платником податку - продавцем товарів/послуг податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних та порушення порядку заповнення податкової накладної не дає права покупцю на включення сум податку на додану вартість до податкового кредиту та не звільняє продавця від обов'язку включення суми податку на додану вартість, вказаної в податковій накладній, до суми податкових зобов'язань за відповідний звітний період. Реєстрація податкових накладних та/або розрахунків коригування до податкових накладних у Єдиному реєстрі податкових накладних здійснюється не пізніше двадцяти календарних днів, наступних за датою їх виписки. Таким чином, якщо податкова накладна та/або розрахунок коригування до податкової накладної зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних у місяці, наступному за їх випискою (але протягом 20 календарних днів з моменту їх виписки), то підприємство - покупець товарів (послуг) має право відобразити таку податкову накладну та/або розрахунок коригування до податкової накладної у реєстрі отриманих податкових накладних у цьому місяці та включити їх до складу податкового кредиту у місяці їх виписки. При цьому, платник повинен враховувати правила формування податкового кредиту, встановлені ПКУ.

Я тоже включала весь январь в январскую деку, независимо от даты регистрации в реестре. Пришли все квитанции, "без зауважень".
А подскажите мне пожалуйста, как можно сдать реестр НН до "Звітної нової декларації"? У меня оказался код поставщика неправильно указан. Деку сделала новую, а реестр как уже не импортировала - ни в какую, в старом данные заменились, но уже и квитанции есть, повторно отправить не могу. А новый никак не вливается! Может, его не нужно исправленный подавать?

Все квитанции пришли без замечаний! Всем удачи в сдаче декларации и особенно реестра!!!

А кому приходилось Дод. 8 Через Медок подавать?
А как же быть с тем, что до заявы нужно приложить копии док. на оплату и приобретение?
Пешком в догонку нести?

Да,через канцелярию копии документов подавать с сопроводительным письмом

Quote
НЭТ
Да,через канцелярию копии документов подавать с сопроводительным письмом

Вах! А деку примут, не дожидаясь копий через канцелярию?
Нуивонафик! Покажу , наверное НН в феврале