Ситуация такая: в марте 2008 года наше предприятие (плательщик НДС и налога на прибыль на общих основыаниям) перечислило контрагенту (тоже плательщику НДС и налога на прибыль на общих основыаниям) аванс на оказание услуг. Мы как покупатель отразили ВР и НК по предоплате. Услуги оказаны не были, меры по взысканию долга не предпринимались, резерв по задолженности не формировался. Как теперь списать эту висячку (в бух. и налоговом учете)?

Сложно? А если упростить? Я могу списать это мартом, когда еще действовал закон о налогообложении прибыли предприятий... Пока отчеты не сданы... Как надо было это делать до 01.04.11?

В налоговом сума отнесённая на ВР ранее со знаком - . Сума списаной задолжености попадает в ВР .НДС не трогаем .
В бух. учёте по первичке приказ ,акт инвентаризации расчётов + справка на списание задолженности. Проводки: Дт 944 Кт счёт по которому у вас висит эта задолж ,например 3771.

Quote
Ксюха_.
В налоговом сума отнесённая на ВР ранее со знаком - . Сума списаной задолжености попадает в ВР.

Т.е. то, что раньше пошло в строку 04.1 со знаком "+" теперь идет в ту же строку со знаком "-"? В итоге по этой опепации ВР= 0
А как понять "сумма списанной задолженности попадает в ВР"?

Згідно ПК в складі витрат враховуються
ст.138.10.6

г)витрати на створення резерву сумнівної заборгованості визнаються витратами з метою оподаткування в сумі безнадійної дебіторської заборгованості з урахуванням підпункту 14.1.11 пункту 14.1 статті 14 цього Кодексу. Для банків та небанківських фінансових установ норми цього пункту діють з урахуванням норм статті 159 цього Кодексу;
14.1.11. безнадійна заборгованість - заборгованість, що відповідає одній з таких ознак:
а) заборгованість за зобов'язаннями, щодо яких минув строк позовної давності;

Подскажите, проводим оплату оплату Державтоинспекции Украины , акты они не предоставляют, аргументируя это тем, что они как держказначейство, поэтому у меня в 1 с по банку ДТ 631 кт 311 , ну и по первому событию формирует ВР. Как списать эту якобы задолженность? За годы накопилась уже большая сумма Может перепровести все банковские выписки на 92 счет? Но боюсь, что нарушится последов-ть документов.Да и отчеты уже все сданы? Может есть какой нибудь безболезненный выход???

Quote
Natali27
Подскажите, проводим оплату оплату Державтоинспекции Украины , акты они не предоставляют, аргументируя это тем, что они как держказначейство, поэтому у меня в 1 с по банку ДТ 631 кт 311 , ну и по первому событию формирует ВР. Как списать эту якобы задолженность? За годы накопилась уже большая сумма Может перепровести все банковские выписки на 92 счет? Но боюсь, что нарушится последов-ть документов.Да и отчеты уже все сданы? Может есть какой нибудь безболезненный выход???

Платитли ведь за что-то конкретное: техосмотр, талоны, регистрация и т.п.
Я оформляю списание таких расходов служебной запиской с приложением копий полученного документа (акта техосмотра, копию талона и т.п.). В служебке обязательно указываю, что для ведения хоз.деятельности.

Так Вы и должны списать в марте. Когда действовал ЗУ о налоге на прибыль, по которому у Вас в НУ не будет отражаться и вовсе данная операция.

подниму тему, подскажите пожалуйста.
если истек срок давности дебиторской задолженности (предоплата) в августе2011г, как отсторнировать валовые расходы. додаток СБ здесь же не подходит как я понимаю. тогда в какую строчку и какой додаток ее показать?

Я зараз вдома, не пам'ятаю номер рядка -
десь внизу додатка інші доходи.



Ну і що шо в голові вітер?!
Зате думки завжди свіжі!!!

Всем привет. С этой безнадегой не все так однозначно....у меня ситуация следующая: есть две суммы....одна - оплата нашим поставщикам в 2008 году, документами незакрыто, претензионная работа не проводилась...и вот срок давности вышел, в сентябре....я откорректировала (уменьшила) налоговый кредит в ндс и собиралась сделать тоже с ВР...но, что говорит нам единая база?

2755 ІІ. Як відображається в податковому обліку покупця дебіторська заборгованість щодо попередньої оплати за товари (роботи, послуги), якщо заходи по стягненню заборгованості не вживались (вживались) та термін позовної давності спливає після 01.04.2011?
Повна відповідь: Підпунктом.11.2.1 п. 11.2 ст.11 Закону України від 28 грудня 1994року № 334/94-ВР «Про оподаткування прибутку підприємств» (далі – Закон №334), який діяв до 01.04.2011, було визначено, що датою збільшення валових витрат виробництва (обігу) вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше: або дата списання коштів з банківських рахунків платника податку на оплату товарів (робіт, послуг), а в разі їх придбання за готівку - день їх видачі з каси платника податку; або дата оприбуткування платником податку товарів, а для робіт (послуг) - дата фактичного отримання платником податку результатів робіт (послуг). Згідно з пп.11.2.3 Закону №334 датою збільшення валових витрат платника податку при здійсненні ним операцій з особами, які є: а) нерезидентами; б) резидентами, які сплачують цей податок за ставкою нижчою, ніж зазначена у статті 10 цього Закону (крім платників податку, зазначених у пункті 7.2 статті 7 цього Закону), або сплачують цей податок у складі єдиного чи фіксованого податку чи є звільненими від сплати цього податку або не є його суб'єктами згідно із законодавством, - є дата оприбуткування платником податку товарів (а при їх імпорті - також робіт (послуг), супутніх чи допоміжних такому імпорту товарів), а для робіт (послуг), - дата їх фактичного отримання від таких осіб, незалежно від наявності їх оплати (у тому числі часткової або авансової). Тобто, якщо до 01.04.2011 платник податку перераховував попередню плату за товари (роботи, послуги) звичайному платнику податку на прибуток, то датою збільшення валових витрат виробництва (обігу) такого платника податку вважалася дата списання коштів з банківських рахунків платника податку на оплату товарів (робіт, послуг), а в разі їх придбання за готівку - день їх видачі з каси платника податку. Відповідно до пп.14.1.11 п.14.1 ст.14 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. №2755-VI (далі - ПКУ) заборгованість за зобов'язаннями, щодо яких минув строк позовної давності є безнадійною допомогою. Сума заборгованості одного платника податків перед іншим платником податків, що не стягнута після закінчення строку позовної давності, є безповоротною фінансовою допомогою (пп.14.1.257 п.14.1 ст.14 ПКУ) Витрати платника податку згідно з пп.14.1.27 п.14.1 ст.14 ПКУ – це сума будь-яких витрат у грошовій, матеріальній або нематеріальній формах, здійснюваних для провадження господарської діяльності платника податку, в результаті яких відбувається зменшення економічних вигод у вигляді вибуття активів або збільшення зобов'язань, внаслідок чого відбувається зменшення власного капіталу (крім змін капіталу за рахунок його вилучення або розподілу власником). Під господарською діяльністю на підставі пп.14.1.36 п.14.1 ст.14 ПКУ розуміють діяльність особи, що пов'язана з виробництвом (виготовленням) та/або реалізацією товарів, виконанням робіт, наданням послуг, спрямована на отримання доходу. Підпунктом 139.1.1 п.139.1 ст.139 ПКУ визначено, що не включаються до складу витрат та не враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку витрати, не пов'язані з провадженням господарської діяльності (крім благодійних внесків та пожертвувань неприбутковим організаціям, визначених ст. 157 ПКУ), у т.ч. витрати на фінансування особистих потреб фізичних осіб за винятком виплат, передбачених ст. 142 і ст. 143 ПКУ та в інших випадках, передбачених нормами розділу ІІІ ПКУ. Отже, відповідно до норм ПКУ якщо протягом терміну позовної давності платник податку не отримав товари (роботи, послуги), то після закінчення строку позовної давності сума заборгованості покупця щодо виданого ним авансу вважається безповоротною фінансовою допомогою. Суми наданої безповоротної фінансової допомоги не включаються до складу витрат платника податку – надавача допомоги Таким чином, якщо до 01.04.2011 платник податку перераховував попередню плату за товари (роботи, послуги) та протягом терміну позовної давності їх не отримав, то незалежно від того було проведено таким платником податку претензійно-позовну роботу чи ні, після закінчення строку позовної давності сума попередньої оплати за товари (роботи, послуги) в податковому обліку не відображається. При цьому якщо відповідно до Закону №334 платник податку включив суми попередньої оплати за товари (роботи, послуги) до складу валових витрат, то після закінчення строку позовної давності на підставі норм ПКУ зменшення витрат на зазначену суму не здійснюється.

тоесть, какой то бред...по тексту...что мы оказали как бы безвозвратную помощь а она в расходы не идет...и тут же вывод....если включили, то нее..не корректируйте...мой мозх закипает


Вторая сумма...кредиторская задолженность...вот раньше бы, я включила бы всю сумму с ндс в доход (как помощь) но и затраты откорректировала бы....и опять наша любимая база...

110. Податок на прибуток підприємств - 110.28 безнадійна та сумнівна заборгованість
2755 Як відображається списання кредиторської заборгованості за отриманими до 01.04.2011, але неоплаченими товарами (роботами, послугами) або ОЗ (нематеріальними активами), у зв’язку з закінченням терміну позовної давності, при цьому чи зменшуються ВВ (суми амортизаційних нарахувань), відображені у податковому обліку?
Повна відповідь: Згідно з абз. «а» пп.14.1.11 п.14.1 ст.14 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI зі змінами та доповненнями (далі - ПКУ) заборгованість за зобов'язаннями, щодо яких минув строк позовної давності, є безнадійною заборгованістю. Відповідно до пп.135.5.4 п.135.5 ст.135 ПКУ до складу інших доходів, що враховуються при обчисленні об’єкта оподаткування, включаються: вартість товарів, робіт, послуг, безоплатно отриманих платником податку у звітному періоді, визначена на рівні не нижче звичайної ціни, суми безповоротної фінансової допомоги, отриманої платником податку у звітному податковому періоді, безнадійної кредиторської заборгованості, крім випадків, коли операції з надання/отримання безповоротної фінансової допомоги проводяться між платником податку та його відокремленими підрозділами, які не мають статусу юридичної особи. Враховуючи викладене, якщо сума кредиторської заборгованості платника податку за отримані, але неоплачені товари (роботи, послуги) або отримані, але неоплачені основні засоби (нематеріальні активи), залишилася нестягнутою після закінчення терміну позовної давності, то у податковому періоді, на який припадає закінчення терміну позовної давності, платник податку повинен всю суму такої непогашеної кредиторської заборгованості, тобто з урахуванням податку на додану вартість, включити до складу доходів, що враховуються при обчисленні об’єкта оподаткування. При цьому якщо відповідно до норм Закону України від 28 грудня 1994 року №334/94-ВР «Про оподаткування прибутку підприємств» зі змінами та доповненнями платник податку врахував вартість отриманих, але неоплачених товарів робіт, послуг) у складі валових витрат, то після закінчення строку позовної давності на підставі норм ПКУ зменшення витрат на зазначену суму не здійснюється. Аналогічно не здійснюється зменшення сум амортизаційних відрахувань, врахованих до 01.04.2011 року при визначенні об’єкта оподаткування, якщо кредиторська заборгованість виникла за отриманими, але неоплаченими основними засобами (нематеріальними активами).

брррррр...

-------


Чтобы жить и радоваться, надо всего две вещи: Во-первых жить... А во-вторых радоваться....

Телепузик, многабукф не читал, но это щастье регулируется 159 статьей, а до вступления кодекса переходными подраздел 4 п.5

та....там не мой случай, к сожалению....

-------


Чтобы жить и радоваться, надо всего две вещи: Во-первых жить... А во-вторых радоваться....

Quote
Ксюха_.
В налоговом сума отнесённая на ВР ранее со знаком - . Сума списаной задолжености попадает в ВР .НДС не трогаем .
В бух. учёте по первичке приказ ,акт инвентаризации расчётов + справка на списание задолженности. Проводки: Дт 944 Кт счёт по которому у вас висит эта задолж ,например 3771.

при списании дебиторки по 631 (предоплата, товар так и не был нам отгружен)....а что, пусть НДС в бух.учете висит (к-т сч.6441) ? как-то неаккуратненько. хотя оснований списывать сумму НДС тоже нет, т.к. нет уже той фирмы, сл-но и корректировки не будет. ??

mari_set а ви на дату посту дивились???????



Ну і що шо в голові вітер?!
Зате думки завжди свіжі!!!

угу... подумала,вдруг кого-ниб эта тема все ишо волнует
надо новую темку создавать?

вопрос