Востаннє робила перерахунок ще коли була диференц. шкала, помім не було потреб. Але цей рік виходить щось із чимось. Без 100 грам не розберуся.
Січень-червень зарплата 1200 гривень. Застосовувала пільгу основну. Треба було січень-березень на 3 дітей, березень-червень на 4 дітей.
Отже, питання № 1 - треба подавати уточнення до 1 ДФ за 1, 2 квартали чи відкорегувати перерахунком і по всьому?
червень-вересень зарплата 6000 гривень, пільга на 4 дітей. Тут вже і застосувала і відобразила все як слід.
Жовтень-грудень зарплата 20000 гривень. Права на "дитячу" пільгу вже немає.
питання № 2 Перерахунок:
6*1200=7200+3*6000=25200+3*20000=85200 - сукупний річний дохід. Далі як? 85200:12 = 7100 - середньоміс.дохід, отже права на пільги немає?
питання № 3: 85200 мінус фактично утриманий ЄСВ за 12 міс і помножити на 15% так? Це буде пдфо до утримання в 2012 році?
питання № 4: Порівняти з сумами пдфо, утриманими сукупно за 12 міс. і доутримати?
питання № 5: доутримати у грудні чи вже в січні?
питання №6: як це все в 1 ДФ відобразити? Який код? За який період? За 4 квартал розрахунок даємо так як нараховано а потім окремим рядком десь чи як?

1). Если льготу необоснованно не применяли (применяли не в том размере), то нужно уточняться. Но учтите, что за уточненку налоговики сейчас лепят штраф 510 гривен по ст.119 НКУ.

2). По перерасчету посмотрите письмо ГНСУ от 01.02.2012 № 1959/6/17-1115:

"Перерахунок сум доходів, нарахованих фізичній особі у вигляді заробітної плати, здійснюється шляхом уточнення виплачуваних протягом року місячних доходів з урахуванням сум, які були нараховані безпосередньо за відповідні звітні місяці (відпускні, лікарняні тощо).

Уточнені місячні оподатковувані доходи розраховуються окремо як об'єкти оподаткування. Розрахована по кожному місяцю сума оподатковуваного доходу порівнюється із граничною сумою доходу, який дає право платнику податку на застосування податкової соціальної пільги, проводиться кінцеве оподаткування розрахованого оподатковуваного доходу і визначається сума податку по кожному місяцю окремо.

Надалі шляхом додавання сум податку за кожний місяць визначається загальна річна (розрахункова) сума податку на доходи фізичних осіб та проводиться її порівняння із сумою податку, яка була фактично утримана за рік.

У випадку якщо виникає недоплата, ця сума стягується роботодавцем за рахунок будь-якого оподатковуваного доходу (після його оподаткування) за відповідний місяць, а в разі недостатності суми такого доходу - за рахунок оподатковуваних доходів наступних місяців до повного її погашення."

Quote
Аграфена
1). Если льготу необоснованно не применяли (применяли не в том размере), то нужно уточняться. Но учтите, что за уточненку налоговики сейчас лепят штраф 510 гривен по ст.119 НКУ.

та ото ж - думала учесть все в перерахунку... не пойдет так, да?

а заявление на детскую НСЛ было на тот момент?

Quote
Marina D.
а заявление на детскую НСЛ было на тот момент?

Если сделать вид, что заявления на тот момент не было - так это лишить человека льготы за те периоды. Тоже несправедливо, вроде как.

tiex1994
Оно не то чтобы не пойдет Просто по-правильному надо уточняться, ну а если вы не уточнитесь - кто вам что скажет? 510 применят либо сейчас, либо при проверке (а может и не применят, а может и не заметят ). Главное, недоплаты НДФЛ у вас не было. Если б была, тогда да, на сумму штрафа за недоплаты влияло бы - самостоятельно ошибка обнаружена или налоговиками. А т.к. не было - то без разницы.

Если сделать вид, что заявления на тот момент не было - так это лишить человека льготы за те периоды. Тоже несправедливо, вроде как.

я не про это, Боже упаси наказывать человека рублем.

Если оно было - тогда бухгалтер не прав. А если не было , то нет основания корректировать тот период.

ну, то не простой чел, то мой муж - я что-то протупила с этими детскими, раньше доходы превышали и не применяла. Заява, разумеется, есть
просто сейчас прибыль лезет, корректируем зарплатами там, премиями - вот по перерахунку надо будет доплачивать, просчитываю как оно меньше будет.
я ещё и на 11 год на трех детей не считала - меценат державы, блин тупа...беременность и НКУ не подружились, из мозгов повылетала элементарщина...