| ||
уточненка за январь.. Срочно!
Відправлено користувачем Oksana
| Список форумів Список тем Нова тема | Попередня тема Наступна тема |
? В июле был отгружен товар покупателям, но налоговое обязательство по НДС не было ботражено в отчетности и налоговая накладная не была выписана. Ошибку выявили в ноябре 2011 года. Подскажите, как быть: выписать налоговую накладную за июль? А как ее отразить в реестре выданных налоговых накладных за ноябрь?
(вопрос с интернет-конференции
«Экспертная линия on-line: НДС – что к чему»)
Исправить такую ошибку можно только путем представления уточняющего расчета (далее – УР), который, в свою очередь, можно подать как самостоятельный документ или в составе декларации по НДС.
Одним УР можно исправить показатели только одной декларации по НДС. Заметим, что УР, утвержденным Приказом № 41, исправляются и налоговые периоды до вступления в силу этого приказа.
При исправлении ошибки в ноябре 2011 г. относительно занижения в июле 2011 года налоговых обязательств по НДС (далее – НО) необходимо учесть следующее:
• штраф за недоплату (при ее наличии) начисляется в размере 3 % в соответствии с пп. «а» п. 50.1 НКУ, если УР предоставляется как самостоятельный документ;
• штраф в размере 5 %, если УР предоставляется как приложение к декларации по НДС.
Сумма штрафа при наличии указывается налогоплательщиком самостоятельно в строке 26 УР.
В зависимости от того, как подается УР, делается соответствующая отметка в поле 01 УР:
– приложение к декларации – Х в ячейке 1;
– как самостоятельный документ – Х в ячейке 2.
Отчетный период УР – это период, в котором он представляется, в данном случае ноябрь: поле 02 УР будет 11/2011, а исправляемый период (поле 03) – 07/2011.
В графу 4 УР заносятся данные из июльской декларации по НДС, которая исправляется с учетом предыдущих УР, если таковые были.
Соответственно, в графу 5 УР вносятся данные, которые должны быть после исправления, т. е. если соответствующая строка декларации по НДС не изменяется, то в графу 5 переписываются данные из графы 4 УР.
В рассматриваемом случае занижение НО повлечет изменение показателей строки 1 декларации по НДС, т. е. в графу 5 УР должны быть занесены правильные, увеличенные показатели (отдельно объем поставки, отдельно сумма НДС).
В графе 6 УР будет отражена неучтенная сумма НО июля (разница показателей граф 5 и 4 с соответствующим знаком).
ГНАУ в письме от 16.03.2011 г. № 7273/7/16-1117 разъяснила, что независимо от того, как подается УР, как отдельный документ или как приложение к декларации по НДС, в учете органом ГНС он проводится как отдельный документ, а значение графы 6 по строкам 20.1, 23.1 23.2, 25 и 26 УР заносится в личную карточку налогоплательщика независимо от результатов расчетов с бюджетом, определенных в декларации за отчетный период.
При исправлении ошибок в строках ранее поданной декларации по НДС, к которым прилагаются соответствующие приложения, к УР также должны быть поданы приложения, содержащие информацию об уточненных показателях, т. е. приложения нужно заполнять только в части уточнений (с плюсом – непоказанное НО, с минусом – излишний НК).
Что касается отражения в Реестре НН непоказанного НО за июль 2011 года, то это должен быть реестр периода, в котором уточняется НО (т. е. ноябрь).
В налоговой накладной, не отраженной в том периоде, и включенной в УР за отчетный период, к виду документа добавляется буква «У» (например, НН – налоговая накладная, ННУ – налоговая накладная, включенная в уточняющие расчеты). В разделе I Реестра НН неучтенную НН отражаем с видом документа ННУ в графе 4.
Датой выписки в графе 2 будет или дата, соответствующая дате представления УР как самостоятельного документа, или произвольная дата отчетного периода, в котором исправляется ошибка, если УР подается как приложение к декларации по НДС.
Остальные графы заполняются в соответствии с реквизитами документа. В Реестре НН за месяц подытоживаются отдельно данные, занесенные в УР в таком отчетном месяце.
автор: Ирина Петрусенко,
эксперт компании «ЛІГА:ЗАКОН»
(вопрос с интернет-конференции
«Экспертная линия on-line: НДС – что к чему»)
Исправить такую ошибку можно только путем представления уточняющего расчета (далее – УР), который, в свою очередь, можно подать как самостоятельный документ или в составе декларации по НДС.
Одним УР можно исправить показатели только одной декларации по НДС. Заметим, что УР, утвержденным Приказом № 41, исправляются и налоговые периоды до вступления в силу этого приказа.
При исправлении ошибки в ноябре 2011 г. относительно занижения в июле 2011 года налоговых обязательств по НДС (далее – НО) необходимо учесть следующее:
• штраф за недоплату (при ее наличии) начисляется в размере 3 % в соответствии с пп. «а» п. 50.1 НКУ, если УР предоставляется как самостоятельный документ;
• штраф в размере 5 %, если УР предоставляется как приложение к декларации по НДС.
Сумма штрафа при наличии указывается налогоплательщиком самостоятельно в строке 26 УР.
В зависимости от того, как подается УР, делается соответствующая отметка в поле 01 УР:
– приложение к декларации – Х в ячейке 1;
– как самостоятельный документ – Х в ячейке 2.
Отчетный период УР – это период, в котором он представляется, в данном случае ноябрь: поле 02 УР будет 11/2011, а исправляемый период (поле 03) – 07/2011.
В графу 4 УР заносятся данные из июльской декларации по НДС, которая исправляется с учетом предыдущих УР, если таковые были.
Соответственно, в графу 5 УР вносятся данные, которые должны быть после исправления, т. е. если соответствующая строка декларации по НДС не изменяется, то в графу 5 переписываются данные из графы 4 УР.
В рассматриваемом случае занижение НО повлечет изменение показателей строки 1 декларации по НДС, т. е. в графу 5 УР должны быть занесены правильные, увеличенные показатели (отдельно объем поставки, отдельно сумма НДС).
В графе 6 УР будет отражена неучтенная сумма НО июля (разница показателей граф 5 и 4 с соответствующим знаком).
ГНАУ в письме от 16.03.2011 г. № 7273/7/16-1117 разъяснила, что независимо от того, как подается УР, как отдельный документ или как приложение к декларации по НДС, в учете органом ГНС он проводится как отдельный документ, а значение графы 6 по строкам 20.1, 23.1 23.2, 25 и 26 УР заносится в личную карточку налогоплательщика независимо от результатов расчетов с бюджетом, определенных в декларации за отчетный период.
При исправлении ошибок в строках ранее поданной декларации по НДС, к которым прилагаются соответствующие приложения, к УР также должны быть поданы приложения, содержащие информацию об уточненных показателях, т. е. приложения нужно заполнять только в части уточнений (с плюсом – непоказанное НО, с минусом – излишний НК).
Что касается отражения в Реестре НН непоказанного НО за июль 2011 года, то это должен быть реестр периода, в котором уточняется НО (т. е. ноябрь).
В налоговой накладной, не отраженной в том периоде, и включенной в УР за отчетный период, к виду документа добавляется буква «У» (например, НН – налоговая накладная, ННУ – налоговая накладная, включенная в уточняющие расчеты). В разделе I Реестра НН неучтенную НН отражаем с видом документа ННУ в графе 4.
Датой выписки в графе 2 будет или дата, соответствующая дате представления УР как самостоятельного документа, или произвольная дата отчетного периода, в котором исправляется ошибка, если УР подается как приложение к декларации по НДС.
Остальные графы заполняются в соответствии с реквизитами документа. В Реестре НН за месяц подытоживаются отдельно данные, занесенные в УР в таком отчетном месяце.
автор: Ирина Петрусенко,
эксперт компании «ЛІГА:ЗАКОН»
Quote
vitula
Помогите, плиз! За июнь 2012 года я завысила НК, обнаружилось только сейчас. Хочу сдать Деку по НДС сейчас за май+ УР самостоятельный + Реестр сторно ( - убираю неправильну. НН, + ставлю правильную) + 5% штрафа от суммы завышения НК. Я на правильном пути? Пеню не начислять , если нашёл сам?
УР будет за июнь и в июньском реестре надо показать сторнировку.
Если УР самостоятельный документ - 3% самоштрафа (5% если в составе деки).
Пеню, в принципе, можете расчитать самостоятельно, но чтоб не ошибиться в копейках, лучше после сдачи УРа набрать инспектора и спросить точную сумму.
И обязатенльно доплату НДС и самоштраф сделать в день подачи УР, а то возникнет недоимка.
Quote
vitula
А если УР не самостоятельный документ, а в составе Деки за май , могу ли я всё сделать в мае - и сторно в Реестре и УР?
да
| Список форумів Список тем Нова тема | Попередня тема Наступна тема |
Вибачте, тільки зареєстровані користувачі можуть писати в цьому форумі.
Повідомлення, розміщені на форумах ДК-порталу, відображають лише особисту позицію авторів повідомлень.
Адміністрація форумів не несе відповідальності за їх зміст.
Адміністрація форумів не несе відповідальності за їх зміст.
© 2023 "Дебет-Кредит", український бухгалтерський портал, web_dk [ @ ] gc.com.ua