Всем привет!
Возник один важный теоретический вопрос.
Крупное предприятие уплачивает авансовые взносы по налогу на прибыль на основании данных предыдущего года. Это, к примеру, 1 млн. в месяц. Это дебиторка (Дт 641 Кт 311).
Предприятие прибыльное, в текущем году у него будет прибыли больше. Или меньше. Не столь важно.
Как кто отображает сам текущий налог на прибыль за текущий год в текущих затратах и как отображает в промежуточной финансовой отчетности за 1,2,3 кварталы?
Ведь декларация будет только годовая, и только за год можно будет провести Дт 98 Кт 641, и зачесть начисленный налог с авансовыми взносами.
Делает ли кто-то начисление налога на прибыль в Дт 98 поквартально, на какие суммы, и в корреспонденции с каким счетом по кредиту?
Спасибо за мнения!

про 1 млн. в месяц информация получилась лишняя. Я хотел сперва продолжить, что в текущем году предполагается налог на прибыль, скажем, не 12 млн., а 18 млн, т.е. приблизительно 1,5 млн. в месяц. И если делать проводки поквартально, то суммы будут отличаться от сумм авансовых взносов существенно.

Авансы по идее нельзя признать затратами. Вопрос собственно в чем: можно ли признать текущий налог на прибыль затратами без декларации?

в промежуточной финансовой отчетности за 1,2,3 кварталы в стр.1136

По этому вопросу были вказивки от МинФина где-то в конце прошлого года поиищете в "ВОБУ", налог на прибыль отражаем только по итогам года, поквартально не надо. Хотя у нас фин. аналитик для собственников считает поквартально и делает прогнозы до конца года.

я для себя приняла решение авансы начислять, т.к. по ним есть согласованные обязательства согласно деке за прошлый год. И по лицевому счету производятся и на числения и погашение обязательств. Ведь при сверке с налоговой у нас не висит переплата на сумму уплаченных авансов.
Т.о. по приведенному примеру, еже месячно я начисляю авансы, а по году откоеррктировала бы общую сумму налога согласно деке. Дебиторки в течение года нет.

======================================================================
Все вышеуказанное строго мое ИМХО!

мы показывает в фин. отчетности поквартально только как аванс, само начисление налога за прибыль будет за год, и отобразится в годовой отчетности

Спасибо! А в форме 2 в промежуточной отчетности кто-то в затраты ставит?

нет оснований..

Не ставлю. Авансовый взнос не является по сути начисленным налогом на прибыль. Потому как сам налог имеет совершенно определенную базу и она расчитывается исходя из конкретных результатов текущего года. А взносы - это некий условный расчет, никакого отношения к реальному фин. результату текущего отчетного периода не имеющий. Так при чем тут затраты?

молодцы, девочки, все правильно, нет оснований, это чистая дебиторка
Котег, ну с тя шампанское....


В критической ситуации вы не подниметесь до уровня своих ожиданий, а упадете до уровня своей подготовки (с)

Я начисляю поквартально Д 981 К 54 Відстрочені податкові зобов’язання
В конце года закрываю Д 54 К 64
Сумма существенно влияет на оценку активов

а чем эта дебиторка подтвердится при сверке с налоговой? по акту не будет переплаты по НнП.

======================================================================
Все вышеуказанное строго мое ИМХО!

Оль,
по акту будут обороты, а если у вас будут нлоговые убыток по году, то вся сумма перейдет в переплату по прибыли, нет деки - нет начисления

Винсент,
54 признается, когда отсроченные НО больше года, вообще то, а не внутри года


В критической ситуации вы не подниметесь до уровня своих ожиданий, а упадете до уровня своей подготовки (с)

по акту отражается и начисление (по деке! за прошлый год) и оплата авансов, переплаты нет.
По году, если в деке указать зачет, оплата аванса перенесется на лицевой счет НнП. Тогда и будет переплата. Если они позволят указывать сумму авансов, превышающую сумму налога...

======================================================================
Все вышеуказанное строго мое ИМХО!

Quote
Р.В.

Винсент,
54 признается, когда отсроченные НО больше года, вообще то, а не внутри года

Согласна. Кроме того, существенным является то, что в составе отложенных НО учитываются обязательства по временным разницам, которые нивелируюся в будущих отчетных периодах, а не обязательства по налогу на прибыль в принципе. Тем более, обязательствам по по авансовым платежам там не место.