Почитала статью..... всегда штрафные санкции не облагали НДС / независимо это территория Украины или нет...и практически
приучили к этому налоговую....но вот есть новое мнение независымых экспертов....
что думаете...


Плата за простой транспортного средства. НДС 26.02.2014

Как известно, с 01.01.2014 г. выплаченные плательщику суммы штрафов, пени не формируют базу налогообложения по НДС.

В тоже время, для транспортных предприятий, всё ещё нередки случаи доначисления обязательства по НДС на суммы, полученные таким плательщиком за простой автотранспорта, демередж в морских, речных перевозках.

Согласно п.188.1 ст. 188 Налогового кодекса Украины в состав договорной (контрактной) стоимости не включаются суммы неустойки (штрафов и / или пени), три процента годовых и инфляционные, полученных налогоплательщиком в результате неисполнения или ненадлежащего исполнения договорных обязательств.

Таким образом, для применения указанной нормы Налогового кодекса Украины в случае с простоем, необходимо наличие двух условий, чтобы плата за простой была штрафом/пенёй и такая сумма должна быть получена в результате неисполнения или ненадлежащего исполнения договорных обязательств контрагентом.

Как правило, типовые договорные условия по простою, которые в большинстве случаев используются транспортными компаниями, не являются достаточными для того, чтобы применить указанную норму. Налоговый кодекс Украины не даёт определение термину штраф/пеня в договорных обязательствах. Так как, плательщиками НДС выступают субъекты предпринимательской деятельности, соответственно формулировку штраф/пеня необходимо применять в значении определённом Хозяйственным кодексом.

Согласно Хозяйственному кодексу Украины штраф, пеня - это штрафные санкции в виде денежной суммы, которую участник хозяйственных отношений обязан уплатить в случае нарушения им правил осуществления хозяйственной деятельности, невыполнения или ненадлежащего выполнения хозяйственного обязательства.

Ненадлежащим исполнением в случае простоя автотранспорта может выступать обязательство Заказчика перевозки осуществить те или иные действия (напр. погрузка, разгрузка, таможенные процедуры) в определённый срок. Как правило, такое обязательство в типовых договорах транспортные компании, перевозчики не устанавливают должным образом, а плата за простой нередко производится на основании акта приёма - передачи, счетов - фактуры, что также для штрафных санкций не является приемлемым оформлением.

Все приведённые обстоятельства позволяют налоговой рассматривать простой как услугу, а не как штраф и соответственно относить в базу налогообложения НДС.

Юрий Рогачёв
адвокат, адвокатское бюро Рогачёва

честно так глубоко не вникала
иногда за простой мы платим на таможню
но если мы еще платим перевозчикам за простой не по их вине то они нам включают в счет с ндс, поскольку на территории Украины. Но оформляют это не как штраф а как не предвиденные расходы.

пеня, штраф и неустойка ндс не облагаются

Нам тоже экспедиторы в документах пишут ТЭУ по Украине и сумма.
По факту это может быть штраф за пользование контейнерами, простои и т.д.

Если суммы этих допсчетов уж очень сильно отличаются от других поставок (было, что месяц не забирали контейнер из порта), то я конечно не включаю эти расходы в себестоимость.

нам штрафы и простой / независимо тер. Укр. или не тер. выставляют без НДС. т.к. штрафы не объект.....у нас на все можно посмотреть
с разных сторон.....

По мне так это и хорошо, что видно. Значит Вам дают кучу документов, по которым видно, за что платится. У нас по экспедиторским услугам (кроме акта, счета и НН - это понятно) из подтверждающих документов только: копия коносамента по международной части перевозки, и оригиналы СМР до растоможки и ТТН по перевозке в Украине. Все. Они нам расписывают в электронке прочие услуги: услуги порта, взвешивание контейнера, сканирование в порту, хранение и прочие, но никаких документов на это нет. Сколько ни билась, не дают и в актах выполненных работ не пишут, говорят, что клиентов много и ведомости по порту и другим услугам очень большие, делать выкопировки по нам невозможно, а весь перечень услуг ими предоставляемых описан в договоре. Не знаю, как к этому отнесутся при проверке

Quote
Tatyana_TAD
По мне так это и хорошо, что видно. Значит Вам дают кучу документов, по которым видно, за что платится. У нас по экспедиторским услугам (кроме акта, счета и НН - это понятно) из подтверждающих документов только: копия коносамента по международной части перевозки, и оригиналы СМР до растоможки и ТТН по перевозке в Украине. Все. Они нам расписывают в электронке прочие услуги: услуги порта, взвешивание контейнера, сканирование в порту, хранение и прочие, но никаких документов на это нет. Сколько ни билась, не дают и в актах выполненных работ не пишут, говорят, что клиентов много и ведомости по порту и другим услугам очень большие, делать выкопировки по нам невозможно, а весь перечень услуг ими предоставляемых описан в договоре. Не знаю, как к этому отнесутся при проверке

Я так понимаю, что Вы клиент (не экспедитор) т.е. заказчик (груз Ваш) трансп.экпс. услуг.
Думаю, если Вам экспедитор расписывает эти доп. услуги в акте вып. рт, это как отчет комиссионера/поверенного, + перечень доп. услуг описан в ТЕО договре ( где можно указать, что по Вашей просьбе Вам могут предоставить копии подтверждающих документов по доп. затратам экспедитора...т.е. если попросите)...то не думаю, что при проверке у Вас снимут затраты (себестоимость в этой части) т.к.
экспедиторы могут делать все
ЗУ о ТЕД
Стаття 8. Види транспортно-експедиторських послуг
Експедитори надають клієнтам послуги відповідно до вимог законодавства України та держав, територією яких транспортуються вантажі, згідно з переліком послуг, визначеним у правилах здійснення транспортно-експедиторської діяльності, а також інші послуги, визначені за домовленістю сторін у договорі транспортного експедирування.
Транспортно-експедиторські послуги надаються клієнту при експорті з України, імпорті в Україну, транзиті територією України чи іншими державами, внутрішніх перевезеннях територією України.
Експедитори за дорученням клієнтів:
забезпечують оптимальне транспортне обслуговування, а також організовують перевезення вантажів різними видами транспорту територією України та іноземних держав відповідно до договорів (контрактів), згідно з якими сторони мають право використовувати відомі міжнародні звичаї, рекомендації, правила міжнародних органів та організацій, якщо це не заборонено прямо або у виключній формі цим та іншими законами України; { Абзац другий частини третьої статті 8 в редакції Закону N 5060-VI ( 5060-17 ) від 05.07.2012 }
фрахтують національні, іноземні судна та залучають інші транспортні засоби і забезпечують їх подачу в порти, на залізничні станції, склади, термінали або інші об'єкти для своєчасного відправлення вантажів;
здійснюють роботи, пов'язані з прийманням, накопиченням, подрібненням, доробкою, сортуванням, складуванням, зберіганням, перевезенням вантажів;
ведуть облік надходження та відправлення вантажів з портів, залізничних станцій, складів, терміналів або інших об'єктів;
організовують охорону вантажів під час їх перевезення, перевалки та зберігання;
організовують експертизу вантажів;
здійснюють оформлення товарно-транспортної документації та її розсилання за належністю;
надають в установленому законодавством порядку учасникам транспортно-експедиторської діяльності заявки на відправлення вантажів та наряди на відвантаження;
забезпечують виконання комплексу заходів з відправлення вантажів, що надійшли в некондиційному стані, з браком, у пошкодженій, неміцній, нестандартній упаковці або такій, що не відповідає вимогам перевізників;
здійснюють страхування вантажів та своєї відповідальності;
забезпечують підготовку та додаткове обладнання транспортних засобів і вантажів згідно з вимогами нормативно-правових актів щодо діяльності відповідного виду транспорту;
забезпечують оптимізацію руху матеріальних потоків від вантажовідправника до вантажоодержувача з метою досягнення мінімального рівня витрат;
здійснюють розрахунки з портами, транспортними організаціями за перевезення, перевалку, зберігання вантажів;
оформляють документи та організовують роботи відповідно до митних, карантинних та санітарних вимог;
надають підготовлений транспорт, який має додаткове обладнання згідно з вимогами, передбаченими законодавством;
надають інші допоміжні та супутні перевезенням транспортно-експедиторські послуги, що передбачені договором транспортного експедирування і не суперечать законодавству.

Да проблема то как раз в том, что в актах выполненных работ ничего не расписывается: там 2 строки:
1. Компенсация стоимости перевозки, выполненной нерезидентом - ...
2. комплекс ТЭУ с НДС - ...

Итого: и все.

о том, что в п.2 - мы знаем из телефона\электронки и т.д.

я думаю на правах ИМХО, что для Вас как заказчика вообще вопросов нет и по стр. 2...т.к. комплекс ТЕО это все, что описано в договре, кроме того ставка - стоимость всей перевозки у Вас оговорена в заявке (=Услуги 3х лиц с учетом экспедит.вознагр. )
Договорились, что платите перевозчику 1000 у.е. значит это и есть Ваши затраты (минус НДС)... а как он распределит эту сумму зависит от того, на каких условиях договориться с перевозчиком, портом и т.д....так что себестоимость Ваша в законе + есть все транспортные документы (СМР, коносамент, авиа накл и тд и тп...)....есть экспедиторы которые не выделяют свое эксп. вознагр..., а прячут в "комплекс ТЭУ с НДС ".....но налоговики правда настаивают в своей узагальн. конс, что обязаны выделять....но то спрос с экспедитора...