Отправили сотрудника в командировку заграницу. Аванс не выдали, оформили корп.карту, с которой по выписке списывается гривна.
Сотрудник принес чеки, они в злотых, авансовый провела в гривне по курсу НБУ на дату аванс.отчета.
Возникает вопрос курсовых разниц. Например, по выписке за гостиницу списалось 3000 грн., а в авансомо отчете по курсе НБУ сума меньше - 2600 грн. А куда относить эти 400 грн.?

В доход

Ну чіво ж в доход - єслі то витрати...



Ну і що шо в голові вітер?!
Зате думки завжди свіжі!!!

Ой, звичайно,Шустрик

а как это провести правильно? ручной проводкой?

Це на Автоматизації спитайте...
якшо у вас 1-С то вам сюди... [club.dtkt.com.ua]
тільки напишіть яка саме у вас конфігурація...



Ну і що шо в голові вітер?!
Зате думки завжди свіжі!!!

спасибо!

А почему авансовый по курсу нбу? Делайте авансовый по курсу списания с корпоративной карты. Это ж ничем не предусмотрено, а наличка там не ходит. Если Вы и считаете его выданным под отчет в день списания со счета, то оно и учитываться должно по курсу списания

Витрати в інвалюті відображають за офіційним обмінним валютним курсом НБУ, що діяв або на дату затвердження авансового звіту1 (п. 5 П(С)БО 21 «Вплив змін валютних курсів»), або на дату видачі авансу (п. 6 П(С)БО 21).

П(С)БО 21 п. 5 «Операції в іноземній валюті під час первісного визнання
відображаються у валюті звітності шляхом перерахунку суми в
іноземній валюті із застосуванням валютного курсу на початок дня,
дати здійснення операції (дати визнання активів, зобов'язань,
власного капіталу, доходів і витрат).»

Quote
А почему авансовый по курсу нбу?

Согласна с Котег. Я тоже списываю по суммам, указанным в выписке корпоративной карты. Прочитала много консультаций со ссылкой на ПСБУ21, а также с рекомендациями отнести так называемые КР на 949.
НО.. все знают, что банки проводят операции по курсу межбанковскому. Мы не покупаем валюту и не проводим операции валютные по валютному счету. Наш счет гривневый и операции пополнения и списания на нем производяться в гривнах. И курсовых разниц по гривневому счету не может быть. Все валютные операции проиводяться банком и мы компенсируем ему затраты на курс. Если прочитать договор с банком по корпоративной карте, там указывается как происходит операция и кому пренадлежат задолженности по т.к. КР. .. банку. а мы возмещаем.. Это наши расходы.. Я понимаю так. тем более, что у меня командировки связаны с себестоимостью наших услуг.

Может возникнуть еще такая ситуация.
Сотрудник снял 100 ев.(суточные). В выписке указывается , допустим, 2800грн. По курсу НБУ - 2100,00 грн. Как учесть разницу в 700 грн.? Это выплаченные или не выплаченные суточные? НДФЛ есть? Цифры могут перескочить и 913,50 грн. ..

Есть мультивалютные карты (иногда грн, т.к. расчеты за границей возможны, называют такими). Но мультвалютные пополняются разной валютой... и списываются валютой. Вот с такой карты спысывать нужно по курсу НБУ и + КР..

Quote
Kalinovka
Витрати в інвалюті відображають за офіційним обмінним валютним курсом НБУ, що діяв або на дату затвердження авансового звіту1 (п. 5 П(С)БО 21 «Вплив змін валютних курсів»), або на дату видачі авансу (п. 6 П(С)БО 21).

П(С)БО 21 п. 5 «Операції в іноземній валюті під час первісного визнання
відображаються у валюті звітності шляхом перерахунку суми в
іноземній валюті із застосуванням валютного курсу на початок дня,
дати здійснення операції (дати визнання активів, зобов'язань,
власного капіталу, доходів і витрат).»

Єто Вы мне процитировали или кому? Ну так понятно, что дата операции - єто дата списания со счета, а не дата выдачи аванса или утверждения авансового отчета.

Я думаю, что ориентироваться на курс банка в выписке не стоит: ибо здесь следует различать 2 вида операций:

1) признание расходов (компании) на гостиницу, осуществленных в иностр.валюте
- здесь ориентируемся на ПСБО 21 - или по курсу на дату аванса, или по курсу на дату АО (если аванс не был выдан) - в любом случае по курсу НБУ.
В случае оплаты корпорат.картой - оплата с карты будет = выдаче аванса, поэтому согласно ПСБО 21 для таких операций следует использовать курс НБУ (!!!! а не банка!!!) на дату оплаты карточкой. Несколько оплат в разные дни - несколько курсов НБУ на каждый из дней.

2) признание расходов/доходов компании в результате валютообменных операций - ибо при оплате корпоративной карточкой расходов, выраженых в валюте (за границей) банк осуществляет по сути валютообменную операцию (или же операцию "покупки валюты").
И здесь как при любой покупке валюты возникают операционные курсовые разницы (между курсом банка и курсом НБУ на эту дату), которые отражаются соответственно на счетах доходов или расходов.

"Авансовый по курсу НБУ" - как раз таки предусмотрен - именно ПСБО 21 - ибо подотчетник составляет авансовый отчет в валюте - без пересчета в грн., пересчет валюты в грн. осуществляет именно бухгалер, руководствуясь соответствующими ПСБО по оценке расходов, осуществленных в валюте - т.е. ПСБО 21.

Quote
Котег :-)
А почему авансовый по курсу нбу? Делайте авансовый по курсу списания с корпоративной карты. Это ж ничем не предусмотрено, а наличка там не ходит. Если Вы и считаете его выданным под отчет в день списания со счета, то оно и учитываться должно по курсу списания

Подскажите,пожалуйста,если гривневой корпоративной картой рассчитались в валюте 5 октября,а по выписке списали 7 октября,то какую дату считать выданным авансом? К тому же сотрудник уже вернулся из командировки 6-го числа и как-то нелогично считать авансом списание после командировки.

Виписка - 7 жовтня і видача теж 7 жовтня. Не шукайте логіки в корпоративних картах. Звіт зробіть теж 7 числа.

Ничего подобного!!! конечно 5 числа, в выписках по картсчетам всегда "задержка", но в НАЗНАЧЕНИИ ПЛАТЕЖА будет стоять фактическая дата, т.е в вашем случае 5-е. Вот ваша дата выдачи

при расчете у вас есть слип и в нем указана дата. Эта та дата, которой произведена операция по картсчету. А именно бронирование денег, Если вы возьмете выписку за только 05 число, вы увидите отдельную строку бронирования. А вот 07 произошло списание с такой брони.

Консультувалась з аудиторами, в нас теж є корпоративна карточка. Виписка - 7 числа, коли банкомат списав не важливо.

Quote
Консультувалась з аудиторами, в нас теж є корпоративна карточка. Виписка - 7 числа, коли банкомат списав не важливо.

не буду спорить. Думаю, каждый для себя должен решить. Если по аналогии с такой ситуацией: Сотрудник снял с банкомата средства и необходимо было вернуть (необходимо чтобы вернуть деньги). Каким числом вы оприходуете в касу деньги? датой когда выписка, т.е. 07?

А как же слип? у вас наличные на руках 05 а вы их отражаете в кассу 07
Конечно, ав отчет можно составить и следующим днем, т.е. 06 (если не использовал то возврат на след день).. Здесь можно спорить и спорить, но принять решение должен каждый для себя и отстаивать свою позицию.

Зняв по факту - 5, виписка - 7, повернув в касу і оприбуткували - 7. В будь-якому разі це карточка для видачі коштів під звіт на 327 рах., підзвітна особа має відчитатись за зняті кошти протягом 3 днів. А для каси є чекова книжка і банк.