І все ж таки шо робити з ПН за грудень які, не були включені в грудневу декларацію, і дуже потребують включення в січень 2015??? Податківці мовчать, а січень вже закінчується?? Які ваші думки, напишіть будь ласка

вкл в январь

я знайшла ще таку відповідь в інтернеті


Податкова накладна виписана в грудні 2014 року. Чи можна її включити до податкового кредиту в січні 2015 року?
ВІДПОВІДЬ: За податковими накладними, виписаними до 01.01.2015 р., зберігається право на податковий кредит. При цьому слід урахувати деякі деталі. Пояснімо докладніше.
Нагадаємо!
Із 01.12.2014 р. по 01.01.2015 р. використовувалася одна форма податкової накладної, затверджена наказом Мінфіну України від 22.09.2014 р. № 957. А з 01.01.2015 р. діє нова форма податкової накладної, наведена в Наказі № 957, викладеному в редакції наказу Мінфіну України від 14.11.2014 р. № 1129 (далі — Наказ № 957). З останньої дати всі податкові накладні повинні бути складені в електронній формі (п. 201.1 ПКУ).
Як і в минулому, датою виникнення права платника на віднесення сум податку до податкового кредиту вважається дата тієї події, що відбулася раніше (п. 198.2 ПКУ):
• дата списання коштів із банківського рахунка платника податку на оплату товарів/послуг;
• дата отримання платником податку товарів/послуг.
Згідно з оновленим п. 198.6 ПКУ, не належать до податкового кредиту суми податку, сплаченого (нарахованого) у зв’язку з придбанням товарів/послуг, не підтверджені зареєстрованими в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі — ЄРПН) податковими накладними чи не підтверджені митними деклараціями, іншими документами, передбаченими п. 201.11 ПКУ. Та й у п. 7 Порядку заповнення податкових накладних, затвердженого Наказом № 957, мовиться, що податкова накладна є підставою для віднесення сум ПДВ до податкового кредиту отримувача (покупця), зареєстрованого як платник податку, за умови дотримання вимог щодо реєстрації в ЄРПН й інших вимог, передбачених законодавством.
Водночас у тому ж п. 7 Наказу № 957 є виняток. Так, починаючи із 01.01.2015 р. не дає права одержувачеві (покупцеві) на віднесення сум ПДВ до податкового кредиту:
• порушення порядку заповнення податкової накладної;
• складання податкової накладної платником податку, звільненим від сплати податку за рішенням суду, після набрання чинності таким рішенням суду;
• відсутність факту реєстрації платником податку — постачальником (продавцем) товарів/послуг податкових накладних у ЄРПН. За винятком податкових накладних, складених до 01.01.2015 р. Для них відсутність факту реєстрації в ЄРПН у випадку, якщо такі накладні складені в електронній формі або якщо такі накладні відповідають вимогам п. 11 підрозділу 2 р. XX ПКУ в разі складання податкової накладної в паперовому вигляді.
Тобто в новому році однією з головних умов для відображення податкового кредиту стає реєстрація податкової накладної в ЄРПН. Але для податкових накладних, складених до 01.01.2015 р., ще діють старі норми. А тому, навіть якщо вони не зареєстровані в ЄРПН (на момент їх складання не підлягали такій реєстрації), за ними ще зберігається право на податковий кредит. Питання лише, як довго?
Згідно з оновленим п. 198.6 ПКУ, за загальним правилом суми податку, сплачені (нараховані) у зв’язку з придбанням товарів/послуг, зазначених у податкових накладних, зареєстрованих у ЄРПН із порушенням строку реєстрації, належать до податкового кредиту за звітний податковий період, у якому зареєстровано податкову накладну в ЄРПН, але не пізніше ніж через 180 календарних днів із дати складання податкової накладної. Але, вважаємо, таке правило діє для податкових накладних, виписаних після 01.01.2015 р. Для більш ранніх податкових накладних має зберегтися право на податковий кредит протягом 365 календарних днів із дати їх складання. Адже закони й інші нормативно-правові акти не мають зворотної дії в часі (ст. 58 Конституції України). Новий 180-денний строк для декларування податкового кредиту прив’язаний до реєстрації податкової накладної в ЄРПН. Тобто нове правило прописано для ситуації, коли податкова накладна повинна обов’язково проходити через ЄРПН. Проте старі податкові накладні могли й не підлягати такій реєстрації. А це підтверджує наше твердження: для старих податкових накладних повинні працювати старі правила. Вважаємо, 365-денний строк стосується й податкового кредиту за податковими накладними, складеними до 01.01.2015 р, а за отриманими покупцем після цієї дати.
Найімовірніше, податківці наполягатимуть на новому (коротшому) строці, ураховуючи, що в подібній ситуації у 2011 році, коли було введено 365-денний строк дії податкових накладних, вони наполягали на застосуванні цього обмеження і до старих накладних. Тому не рекомендуємо затягувати з декларуванням податкового кредиту за старими податковими накладними.
Єдине, про що можна впевнено говорити, це те, що податкові накладні, складені до 01.01.2015 р, не беруть участь у розрахунку реєстраційної суми, незалежно від факту реєстрації їх у ЄРПН та періоду, у якому вони були включені до податкового кредиту, а також незалежно від того, чи були вони включені до складу податкового кредиту, та розрахунки коригування до таких податкових накладних — незалежно від дати їх складання та факту реєстрації їх у ЄРПН. Така позиція викладена контролерами в листі ДФСУ від 10.12.2014 р. № 14618/7/99-99-19-03-01-17.
Висновок
Покупець у січні 2015 року може показати податковий кредит, сформований за податковою накладною, яка виписана в грудні 2014 року. Звісно, якщо така податкова накладна складена з дотриманням вимог ст. 201 ПКУ та норм Наказу № 957, у тому числі й реєстрації податкової накладної в ЄРПН (за умови, якщо на момент складання такої накладної вона підлягала цій реєстрації).

byx_mag дайте плиз ссылку где вы это нашли эту статью. а то вчера была на семинаре-так там сказали нельзя, только через уточняющий расчет можно впихнуть налоговые декабря.

та я загубила цю ссилку, статтю зберегла а зараз ссилки знайти не можу(((( от того і питаю ?? чи можна

[www.dt-kt.com] може це вона?

так, вона., то що все таки вона получається не є актуальна?

скажіть будь ласка, що хто робить з такими податковими в кого лишились не включеними в декларацію

Quote
ksana_7070
byx_mag дайте плиз ссылку где вы это нашли эту статью. а то вчера была на семинаре-так там сказали нельзя, только через уточняющий расчет можно впихнуть налоговые декабря.

Семинар был от налоговой? может они уже что-то знают? Ссылка в инете это всего лишь мнение консультанта, которые каждый по-своему трактуют законы.

Податкова не дає ще пояснень,

Quote
byx_mag
скажіть будь ласка, що хто робить з такими податковими в кого лишились не включеними в декларацію

уточняти 2014 рік (це так рекомендує податкова на семінарі).

Все эти консультанты за свои слова ответственности не несут. Нужно дождаться, когда объявят формы отчетности за январь. Согласно НКУ нет препятствий учесть в январе, но чтобы включить в январь, нужно чтобы у января реестр существовал под НН, а не только под прочие документы.

Quote
natalka_l

Quote
byx_mag
скажіть будь ласка, що хто робить з такими податковими в кого лишились не включеними в декларацію

уточняти 2014 рік (це так рекомендує податкова на семінарі).

А что делать с январскими НН ничего не говорили? Показывать минус на 01.02.15 или можно январские НН позже включить?

Quote
brick
... Нужно дождаться, когда объявят формы отчетности за январь. Согласно НКУ нет препятствий учесть в январе, но чтобы включить в январь, нужно чтобы у января реестр существовал под НН, а не только под прочие документы.

Не погоджусь з Вами. До чого тут реєстр? Він що, дає право на податковий кредит??? Право на ПК дає податкова накладна. Звітність за січень 2015 року (на 90% впевнена) буде за старою формою (тією що і за грудень звітувались). Нова напевно буде з лютого 2015 року (посилання на проект нової форми декларації я вже десь тут на сайті давала). А на рахунок того, що відповідно до ПКУ немає заборон щодо включення ПН з 2014 року, я б так однозначно не говорила. Норма про включення накладних на протязі 365 днів скасована. А п.198.6 в новій редакції (який діє з 01.01.2015р.) дає право на ПК лише по зареєстрованих ПН. А з 01.01.2015 - обов’язкова електронна форма ПН
Тому, потрібно аналізувати що у Вас за накладні залишились: наприклад, якщо ПДВ менше 10 тис. і не зареєстровані - то згідно ПКУ вже не дають права на ПК і т.д.

Quote
d'Arina
А что делать с январскими НН ничего не говорили? Показывать минус на 01.02.15 или можно январские НН позже включить?

Це буде залежати від того які у Вас ПН (зареєстровані, не зареєстровані і т.д.) і від того, коли приймуть нову форму декларації. Я "прогнозую" що 31.01.2015 ми це взнаємо

Quote
natalka_l

Quote
d'Arina
А что делать с январскими НН ничего не говорили? Показывать минус на 01.02.15 или можно январские НН позже включить?

Це буде залежати від того які у Вас ПН (зареєстровані, не зареєстровані і т.д.) і від того, коли приймуть нову форму декларації. Я "прогнозую" що 31.01.2015 ми це взнаємо

А зарегистрированные НН можно же будет переносить на следующий месяц? Как-то не совсем ясно, норму 180 дней дают на включение НН, которые зарегистрированы с опозданием. А если зарегистрирована вовремя, её можно позже включить в декларацию, или только в месяце выписки? Как Вы считаете?

Quote
natalka_l

Quote
brick
... Нужно дождаться, когда объявят формы отчетности за январь. Согласно НКУ нет препятствий учесть в январе, но чтобы включить в январь, нужно чтобы у января реестр существовал под НН, а не только под прочие документы.

Не погоджусь з Вами. До чого тут реєстр? Він що, дає право на податковий кредит??? Право на ПК дає податкова накладна.

brick полностью с Вами согласна, нужно подождать... должен быть реестр на билеты, чеки и запоздалые НН

201.11. Підставою для нарахування сум податку, що відносяться до податкового кредиту без отримання податкової накладної, також є:

а) транспортний квиток, готельний рахунок або рахунок, який виставляється платнику податку за послуги зв’язку, інші послуги, вартість яких визначається за показниками приладів обліку, що містять загальну суму платежу, суму податку та податковий номер продавця, крім тих, форма яких встановлена міжнародними стандартами;

б) касові чеки, які містять суму отриманих товарів/послуг, загальну суму нарахованого податку (з визначенням фіскального номера та податкового номера постачальника). При цьому з метою такого нарахування загальна сума отриманих товарів/послуг не може перевищувати 200 гривень за день (без урахування податку).

Quote
natalka_l

Quote
brick
... Нужно дождаться, когда объявят формы отчетности за январь. Согласно НКУ нет препятствий учесть в январе, но чтобы включить в январь, нужно чтобы у января реестр существовал под НН, а не только под прочие документы.

Не погоджусь з Вами. До чого тут реєстр? Він що, дає право на податковий кредит??? Право на ПК дає податкова накладна. Звітність за січень 2015 року (на 90% впевнена) буде за старою формою (тією що і за грудень звітувались). Нова напевно буде з лютого 2015 року (посилання на проект нової форми декларації я вже десь тут на сайті давала). А на рахунок того, що відповідно до ПКУ немає заборон щодо включення ПН з 2014 року, я б так однозначно не говорила. Норма про включення накладних на протязі 365 днів скасована. А п.198.6 в новій редакції (який діє з 01.01.2015р.) дає право на ПК лише по зареєстрованих ПН. А з 01.01.2015 - обов’язкова електронна форма ПН
Тому, потрібно аналізувати що у Вас за накладні залишились: наприклад, якщо ПДВ менше 10 тис. і не зареєстровані - то згідно ПКУ вже не дають права на ПК і т.д.

це ПН які зареєстровані були

якщо я не включу ці ПН в мене з'являється велика сума до сплати,я незнаю шо робити, кінець місяця

Нужно ждать уточнений, но ВОБУ №6 склоняется в пользу "можно в январе". Они рассматривают 2 варианта- запоздавшие зарегистрированные в ЕРНН, датированные 2014г- если соответствуют требованиям к формированию НК по ней. И запоздавшие 2014г не подлежащие обязательной регистрации (НДС меньше 10 тыс). В виду того, что и январьские НН можно регить по желанию, оба варианта можно брать в Деке за январь. Другое дело как и куда на деле их вписать, если не будет реестра полученных и выданных НН в отчетности за январь.

нічо не розумую......нова Дека ще не є затверджена,так чи ні? і якщо вони її не затвердять до кінця місяця то ми будемо за січень звітуватись за тією ж формою шо і за грудень 2014??? зі всіма додатками і реєстром ПН?

Quote
d'Arina
А зарегистрированные НН можно же будет переносить на следующий месяц? ... А если зарегистрирована вовремя, её можно позже включить в декларацию, или только в месяце выписки? Как Вы считаете?

Я рахую, що система електронного адміністрування ПДВ не передбачає переносу ПН в ті місяці в які Вам вигідно ).
В кодексі лише чітко прописано, про періоди включення ПН які зареєстровані з порушенням термінів - по п.198.6 включаються в ПК того місяця - коли була реєстрація такої ПН. По всіх інших - п.198.2.

Quote
byx_mag
нічо не розумую......нова Дека ще не є затверджена,так чи ні? і якщо вони її не затвердять до кінця місяця то ми будемо за січень звітуватись за тією ж формою шо і за грудень 2014??? зі всіма додатками і реєстром ПН?

Форма декларації має бути - така як і груднева, тому що по законодавству нову форму можна вводити на наступний місяць після оприлюднення. Тому за січень 2015 року - вже ніяк не вийде (якщо по законодавству).
А от реєстр ПН - це як би окрема від декларації форма звітності і чи буде буде він подаватись за січень 2015 ніхто крім ДФСУ ще не знає. Всі можуть тільки "прогнозувати".

Quote
brick
... но чтобы включить в январь, нужно чтобы у января реестр существовал под НН, а не только под прочие документы.

Почула "цю ідею" ще раз на семінарі від ЛігаЗакон. Там доповідач також говорила про про реєстр. Не знаю, кожен має право на власну точку зору, але я з нею все-рівно не погоджуюсь, якось це не логічно . В ст. 201.11¹ зазначено що платник податку веде реєстр документів, зазначених в підпунктах "а"-"в" пункту 201.11.
В п.201.11 зазначено, що право на ПК без ПН дають готельні рахунки, чеки, бух довідка, тощо і пн (по послугах нерезидентів). Тобто перелік є вичерпним і в ньому немає ПН виписаних в 2014 році. Для того, щоб вони там з'явились, на мою думку, не достатньо листа/роз'яснення ДФСУ, а потрібно вносити зміни в ПКУ....
Ще почула на семінарі "цікаву" точку зору , цитата: "раз норму про 365 днів скасували - значить ми вважаємо що діє норма про 1095 днів"

Quote
Allueta
Нужно ждать уточнений, но ВОБУ №6 склоняется в пользу "можно в январе". Они рассматривают 2 варианта- запоздавшие зарегистрированные в ЕРНН, датированные 2014г- если соответствуют требованиям к формированию НК по ней. И запоздавшие 2014г не подлежащие обязательной регистрации (НДС меньше 10 тыс). В виду того, что и январьские НН можно регить по желанию, оба варианта можно брать в Деке за январь. Другое дело как и куда на деле их вписать, если не будет реестра полученных и выданных НН в отчетности за январь.

а якшо не буде реєстру отриманих і виданих ПН,як тоді включати ПН січневі які не зареєстровані( так як реєстрація в січні може бути по бажанню)???

у меня один контрагент отказался регистрировать НН за январь 15 г, так как ему сказали в налоговой что это по желанию поставщика, и что она мне даст бумажную налоговую.
Ну, не с..ка.
Любые доводы что нужно регистрировать игнорит, и толдычит, а мне сказали в налоговой и все.
На вопрос на основании чего мне формировать НК она обещает выдать налоговую бумажную.

Quote
IRINA_KASYAN@bigmir.net
у меня один контрагент отказался регистрировать НН за январь 15 г, так как ему сказали в налоговой что это по желанию поставщика, и что она мне даст бумажную налоговую.
Ну, не с..ка.
Любые доводы что нужно регистрировать игнорит, и толдычит, а мне сказали в налоговой и все.
На вопрос на основании чего мне формировать НК она обещает выдать налоговую бумажную.

капец... а спросите где она возьмет форму бумажной НН....

======================================================================
Все вышеуказанное строго мое ИМХО!

Отакая зараза. Пол дня с ней бодаюсь, а та невминяемая , мне сказали и все, сказали что можно использовать НН как за декабрь.
Вот на таких хочется написать жалобу, дод 8 будет, но жалоба не дает права на формирование НК.

Quote
IRINA_KASYAN@bigmir.net
Отакая зараза. Пол дня с ней бодаюсь, а та невминяемая , мне сказали и все, сказали что можно использовать НН как за декабрь.
Вот на таких хочется написать жалобу, дод 8 будет, но жалоба не дает права на формирование НК.

сочувствую... если сумма большая - жалобу, конечно.... но толку... как вариант, пусть хотя бы в электронном виде даст... это если в одном ПО работаете.

======================================================================
Все вышеуказанное строго мое ИМХО!