[lv.sfs.gov.ua]

вот что я нашла на сайте налоговиков
а теперь объясните мне, где здесь написано, что я должна выписать 2 НН, одну 0, а вторую по цене покупки реклам.материалов, если у меня все используется в хоз.деятельности предприятия
И вообще по этой теме ничего не могу найти, уже весь кодекс перелопатила
хоть кто-то дайте мне ссылки на нормативные документы

Безоплатна роздача рекламної продукції не є об’єктом оподаткування ПДВ

ВАСУ визнав незаконним нарахування податкового зобов’язання з ПДВ, пов’язаного з безоплатною передачею ТОВ нетбуків переможцям рекламної акції.

Адже за своєю суттю безоплатно роздані ТОВ нетбуки є рекламними матеріалами, що не призначені для реалізації чи споживання ТОВ. Такі активи за загальним правилом не належать до оборотних і не є товаром у розумінні податкового законодавства. Тому їх безоплатна роздача не утворює об’єкт оподаткування ПДВ.

Фактично розповсюдження платником рекламних матеріалів є їх передачею іншим особам для власних потреб самого платника, для цілей його основної оподатковуваної діяльності. Отже, такі дії мають кваліфікуватися не як реалізація товару, а як передача для власних потреб. Бо при реалізації товару в покупця/споживача є зустрічна потреба у вчиненні правочину, тоді як при передачі рекламних матеріалів така потреба виникає лише у рекламодавця, якому необхідно стимулювати покупців.

Економічна мета від такої передачі полягає у перспективі отримати дохід у майбутньому не від власне розповсюдження рекламної продукції, а від популяризації імені ТОВ, поширення інформації про його товари для привернення уваги невизначеного кола осіб до діяльності ТОВ. Передача ж у рекламних цілях продукції у власність іншим особам є лише формою розповсюдження реклами, що не наділяє цю передачу ознаками поставки.

Постанова ВАСУ від 08.04.2015 № К/9991/11996/12

Тоже интересует этот вопрос. Вот коментарий за 2014 год. Не знаю насколько актуален.

Может ли фирма показать налоговый кредит от приобретения рекламных буклетов?
В соответствии с п. 198.3 НКУ, право на налоговый кредит возникает, в частности, в связи с «придбанням або виготовленням товарів (у тому числі при їх імпорті) та послуг з метою їх подальшого використання в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності платника податку». То есть, чтобы получить право на налоговый кредит по НДС по бесплатной раздаче рекламных буклетов, предприятие должно доказать одновременное соблюдение двух факторов: облагаемость НДС такой операции и ее связь с хоздеятельностью. Как правило, органы Миндоходов охотно признают связь с хоздеятельностью, если расходы на проведение такой бесплатной раздачи отражены в налоговых расходах. Так, если вы правильно оформите рекламную акцию и будете отразите налоговые расходы по ее проведению, одно условие для права на налоговый кредит будет точно выполнено. Что до второго условия, с ним сложнее. Выше мы указывали, что бесплатная раздача рекламных буклетов подлежит обложению НДС. Однако, поскольку обычная цена к таким раздачам уже в большинстве случаев не применяется, то налоговое обязательство по НДС не будет признано. А значит, есть риск непризнания налоговиками права на налоговый кредит. Это, с нашей точки зрения, неверно и несправедливо, но все же риск такой может быть – нет признанного НО по НДС, нет и права на НК по НДС. Для его минимизации рекомендуем обратиться в орган Миндоходов по месту учета за индивидуальной налоговой консультацией по данному вопросу (согласно ст. 52-53 НКУ). Если она подтвердит ваше право на НК по НДС, то можете им смело воспользоваться;

Quote
Natka0239
Тоже интересует этот вопрос. Вот коментарий за 2014 год. Не знаю насколько актуален.

Может ли фирма показать налоговый кредит от приобретения рекламных буклетов?
В соответствии с п. 198.3 НКУ, право на налоговый кредит возникает, в частности, в связи с «придбанням або виготовленням товарів (у тому числі при їх імпорті) та послуг з метою їх подальшого використання в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності платника податку». То есть, чтобы получить право на налоговый кредит по НДС по бесплатной раздаче рекламных буклетов, предприятие должно доказать одновременное соблюдение двух факторов: облагаемость НДС такой операции и ее связь с хоздеятельностью. Как правило, органы Миндоходов охотно признают связь с хоздеятельностью, если расходы на проведение такой бесплатной раздачи отражены в налоговых расходах. Так, если вы правильно оформите рекламную акцию и будете отразите налоговые расходы по ее проведению, одно условие для права на налоговый кредит будет точно выполнено. Что до второго условия, с ним сложнее. Выше мы указывали, что бесплатная раздача рекламных буклетов подлежит обложению НДС. Однако, поскольку обычная цена к таким раздачам уже в большинстве случаев не применяется, то налоговое обязательство по НДС не будет признано. А значит, есть риск непризнания налоговиками права на налоговый кредит. Это, с нашей точки зрения, неверно и несправедливо, но все же риск такой может быть – нет признанного НО по НДС, нет и права на НК по НДС. Для его минимизации рекомендуем обратиться в орган Миндоходов по месту учета за индивидуальной налоговой консультацией по данному вопросу (согласно ст. 52-53 НКУ). Если она подтвердит ваше право на НК по НДС, то можете им смело воспользоваться;

тут, на форуме говорили, что инфа за 2014 год вообще не актуальна, т.к. в НКУ в июле 2015г. внесли изменения. Но я нигде не могу найти такую инфу. Позвонила на горячую линию в налоговую, так мне там такую чушь начали нести, что я начала сомневаться в адекватности сидящих там людей. Может появится кто-то тут уже практикующий и адекватный, со свежими ссылками на нормативку

изменения в п.198.5, мы ж уже это обсуждали, по нехоздеятельности реклама не проходит, т.к это расходы на сбыт а значит связано с деятельностью, значит одна накладная отпадает, остается обычная поставка по ст. 188, то решение ВАСУ очень спорное, конечно можно на него ссылаться но у нас не прецедентное право

Quote
Михаил
изменения в п.198.5, мы ж уже это обсуждали, по нехоздеятельности реклама не проходит, т.к это расходы на сбыт а значит связано с деятельностью, значит одна накладная отпадает, остается обычная поставка по ст. 188, то решение ВАСУ очень спорное, конечно можно на него ссылаться но у нас не прецедентное право

И какая будет обычная цена при раздаче реклам.материалов? 0?

Quote
Нат

Quote
Михаил
изменения в п.198.5, мы ж уже это обсуждали, по нехоздеятельности реклама не проходит, т.к это расходы на сбыт а значит связано с деятельностью, значит одна накладная отпадает, остается обычная поставка по ст. 188, то решение ВАСУ очень спорное, конечно можно на него ссылаться но у нас не прецедентное право

И какая будет обычная цена при раздаче реклам.материалов? 0?

это имеются уже ввиду изменения с 1 января ? так это для самостоятельно изготовленных обычная цена, для купленных осталась цена приобретения

Quote
Михаил

Quote
Нат

Quote
Михаил
изменения в п.198.5, мы ж уже это обсуждали, по нехоздеятельности реклама не проходит, т.к это расходы на сбыт а значит связано с деятельностью, значит одна накладная отпадает, остается обычная поставка по ст. 188, то решение ВАСУ очень спорное, конечно можно на него ссылаться но у нас не прецедентное право

И какая будет обычная цена при раздаче реклам.материалов? 0?

это имеются уже ввиду изменения с 1 января ? так это для самостоятельно изготовленных обычная цена, для купленных осталась цена приобретения

бред какой-то, я купила ручку за 1грн, подарила ее клиенту, и на не должна выписать на 1 грн НН....(((

Текущая версия НКУ по этому вопросу
198.3. Податковий кредит звітного періоду визначається виходячи з договірної (контрактної) вартості товарів/послуг та складається
з сум податків, нарахованих (сплачених) платником податку за ставкою, встановленою пунктом 193.1 статті 193 цього Кодексу, протягом
такого звітного періоду у зв'язку з: ( Абзац перший пункту 198.3 статті 198 в редакції Законів
No 408-VII від 04.07.2013, No 609-VIII від 15.07.2015)
придбанням або виготовленням товарів (у тому числі при їх імпорті) та послуг;
( Абзац другий пункту 198.3 статті 198 із змінами, внесеними згідно із Законом No 71-VIII від 28.12.2014)
придбанням (будівництвом, спорудженням) основних фондів (основних засобів, у тому числі інших необоротних матеріальних активів
та незавершених капітальних інвестицій у необоротні капітальні активи), у тому числі при їх імпорті.
( Абзац третій пункту 198.3 статті 198 із змінами, внесеними згідно із Законом No 71-VIII від 28.12.2014)
Нарахування податкового кредиту здійснюється незалежно від того, чи такі товари/послуги та основні фонди почали використовуватися в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності платника податку протягом звітного податкового періоду, а також від того, чи здійснював платник податку оподатковувані операції протягом такого звітного податкового періоду.
( Абзац четвертий пункту 198.3 статті 198 із змінами, внесеними згідно із Законом No 643-VIII від 16.07.2015)( Пункт 198.4статті 198 виключено на підставі Закону No 71-VIII від 28.12.2014)
198.5. Платник податку зобов'язаний нарахувати податкові зобов'язання виходячи з бази оподаткування, визначеної відповідно до пункту 189.1 статті 189 цього Кодексу, та скласти не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду і зареєструвати в Єдиному реєстрі податкових накладних в терміни, встановлені цим Кодексом для такої реєстрації, зведену податкову накладну за товарами/послугами, необоротними активами (для товарів/послуг, необоротних активів, придбаних або виготовлених до 1 липня 2015 року,
- у разі, якщо під час такого придбання або виготовлення суми податку були включені до складу податкового кредиту), у разі якщо такі товари/послуги, необоротні активи призначаються для їх використання або починають використовуватися:
( Абзац перший пункту 198.5 статті 198 із змінами, внесеними згідно із Законом No 1621-VII від 31.07.2014з урахуванням змін,внесених Законом No 71-VIII від 28.12.2014; із змінами, внесеними згідно із Законом No 71-VIII від 28.12.2014; із змінами, внесенимизгідно із Законом No 643-VIII від 16.07.2015)
а) в операціях, що не є об'єктом оподаткування відповідно до статті 196 цього Кодексу (крім випадків проведення операцій, передбачених підпунктом 196.1.7 пункту 196.1 статті 196 цього Кодексу);
( Підпункт "а" пункту 198.5 статті 198 із змінами, внесеними згідно із Законом No 657-VII від 24.10.2013)
б) в операціях, звільнених від оподаткування відповідно до статті 197, підрозділу 2 розділу XX цього Кодексу, міжнародних договорів (угод) (крім випадків проведення операцій, передбачених підпунктом 197.1.28 пункту 197.1 статті 197 цього Кодексу);
( Підпункт "б" пункту 198.5 статті 198 із змінами, внесеними згідно із Законом No 657-VII від 24.10.2013)
в) в операціях, що здійснюються платником податку в межах балансу платника податку, у тому числі передача для невиробничого використання, переведення виробничих необоротних активів до складу невиробничих необоротних активів;
г) в операціях, що не є господарською діяльністю платника податку.

И еще
188.1. База оподаткування операцій з постачання товарів/послуг визначається виходячи з їх договірної вартості з урахуванням загальнодержавних податків та зборів (крім збору на обов'язкове державне пенсійне страхування, що справляється з вартості послуг стільникового рухомого зв'язку, податку на додану вартість та акцизного податку на спирт етиловий, що використовується виробниками - суб'єктами господарювання для виробництва лікарських засобів, у тому числі компонентів крові і вироблених з них препаратів (крім лікарських засобів у вигляді бальзамів та еліксирів).

При цьому база оподаткування операцій з постачання товарів/послуг не може бути нижче ціни придбання таких товарів/послуг, база оподаткування операцій з постачання самостійно виготовлених товарів/послуг не може бути нижче їх собівартості, а база оподаткування операцій з постачання необоротних активів не може бути нижче балансової (залишкової) вартості за даними бухгалтерського обліку, що склалася станом на початок звітного (податкового) періоду, протягом якого здійснюються такі операції (у разі відсутності обліку
необоротних активів - виходячи із звичайної ціни), за винятком:

товарів (послуг), ціни на які підлягають державному регулюванню;

газу, який постачається для потреб населення.

Ну получается, что в расходы включить могу, а по НДС кредиту в итоге 0, т.к. я должна выписать себе НО

Quote
Нат
Ну получается, что в расходы включить могу, а по НДС кредиту в итоге 0, т.к. я должна выписать себе НО

Я тоже так поняла. Только в НН что какую причину указывать? 15 - превышение цены?

да, 15

Quote
Михаил
да, 15

А в контрагенте кого? себя и свои ИНН или 4...... ?

свои

Спасибо Михаил))

А новогодние открытки тоже на затраты можно относить и доначислять ндс с кодом 15? Или это нехоз.операции?

Quote
Михаил
свои

Миш, а подскажите еще такое, у меня база сделала проводку Дт 6435 Кт 6412, куда мне потом закрывать 6435 (услов.продажа)?

Quote
Natka0239
А новогодние открытки тоже на затраты можно относить и доначислять ндс с кодом 15? Или это нехоз.операции?

получается что все можно, только смысл теперь во всем? я себе взяла 3000 на НК, а теперь дарить его гос-ву что ли...Яныка нет, а покращення за покращенням

Quote
Нат

Quote
Михаил
свои

Миш, а подскажите еще такое, у меня база сделала проводку Дт 6435 Кт 6412, куда мне потом закрывать 6435 (услов.продажа)?

Я при доначислении НО ставлю Дт 949

да, 949 списываете