Коллеги, прошу Вашей помощи. Есть договора ЦПХ со сроком действия ноябрь-январь. При их составлении указана сумма вознаграждения за выполненную работу, удержания и сумма к выплате на руки. В свете последних изменений нужно внести соответствующие корректировки в договора в части налогообложения и выплаты. Не могу определиться, как теперь провести удержания ЕСВ и ПДФО. Конкретный пример: вознаграждение по договору за период 01.11.15-31.01.16 составляет 4320 грн. Было: ЕСВ 2,6%=112,32 грн., в/сбор 1,5%=64,80 грн., ПДФО 15%=631,15 грн. И начисления 34,7% ЕСВ=1499,04 грн.
Как должно стать теперь:
1 вариант: 4320,00; ЭСВ=0, в/сбор 1,5%=64,80 грн., ПДФО 18%=777,60 грн + начисления 22% 950,40 грн. (так как весь доход начислен ПОСЛЕ 01.01.2016)
либо
2 вариант: 4320,00, период действия договора 92 дня, из них ноябрь-30 дней, декабрь-31 день, январь 31 день. Соответственно, разбиваем весь доход пропорционально периодов работы, т.е. доход ноября=1408,70 грн, доход декабря=доход января=1455,65 грн. И оподаткування в этом случае будет таким:
ноябрь - 1408,70; ЕСВ 2,6%=36,62 грн., в/сбор 1,5%=21,13 грн., ПДФО 15%=205,81 грн. И начисления 34,7% ЕСВ=488,81 грн.
декабрь - 1455,65; ЕСВ 2,6%=37,84грн., в/сбор 1,5%=21,83 грн., ПДФО 15%=212,67 грн. И начисления 34,7% ЕСВ=505,00 грн.
январь - 1455,65, НО: ЭСВ=0, в/сбор 1,5%=21,83 грн., ПДФО 18%=262,01 грн + начисления 22% 320,24 грн.
Буду признательна всем за высказанные мнения. Сама больше склоняюсь ко второму варианту. Но грызут сомнения, удастся ли все это так отобразить в отчете по ЕСВ.
Но в любом случае, хотелось бы узнать мнение коллег по цеху. Заранее всех благодарю.

У меня ситуация похожая. В налоговой консультации говорят, что ответа пока нет. В консультации Пенс.фонда(т.482-34-43) говорят, что начислять только 22% и отчет заполнять как и раньше - делим начисленную сумму на кол-во месяцев и облагаем только 22%. Я буду начислять по-новому 1,5% воен.взнос, 18% ПДФО и 22% ЕСВ, акт ведь подписан в январе.

Спасибо за ответ. Попутно спрошу, а Вы при подаче отчета по ЕСВ общую сумму дохода разбиваете по месяцам? Я - да, но недавно общалась с коллегой, она говорит, что так неверно. Но я вроде когда-то видела консультацию ПФУ насчет того, что если человек работает весь годщ по ДЦПХ, то начисленный в декабре доход за весь год неправильно относить только к декабрю. А нужно разбивать пропорционально к/дней в каждом месяце и так отображать. И налоги тоже. Я так и делаю А Вы?