В течение месяца физлицом оказывались услуги организации.
Физлицо предоставляло еженедельные отчёты и отчёт за последнюю неделю месяца предоставляется 7-го числа следующего месяца.
7-го числа, например апреля, составляем акт выполненных услуг по услугам выполненным в марте.
Вопрос:
в каком периоде должны отражаться в бухучёте обязательства организации по акту перед физлицом:
1. в марте, т.к. все услуги оказывались в марте.
2. в апреле, т.к. окончательную сумму можно определить только в апреле, когда физлицом предоставлен отчёт по услугам за последнюю неделю марта, - да и акт датирован апрельской датой.

мартом

Несмотря на то, что акт датирован апрелем? Основания для учёта в марте?

Вы же сами пишете, что услуги предоставлены в марте... Значит, затраты возникают именно в марте. В акте выполненных работ желательно прописать период предоставления услуг

В акте от апреля указывается, что услуги оказывались в марте, но только в апреле можно посчитать всю сумму услуг.
Пэтому и делается акт именно в апреле.
И ПСБУ 11 говорит, что обязательства признаются тогда, когда их можно достоверно определить.
Есть ли нормативные основания считать по другому?

Нужно акт подписывать последним числом месяца, в котором выполнялись такие услуги. Работы выполнились - основание для подписания акта. Вы можете его формировать в апреле, но датировать лучше 31.03.

Quote
jdcorg
В акте от апреля указывается, что услуги оказывались в марте, но только в апреле можно посчитать всю сумму услуг.
Пэтому и делается акт именно в апреле.
И ПСБУ 11 говорит, что обязательства признаются тогда, когда их можно достоверно определить.
Есть ли нормативные основания считать по другому?

Странные рассуждения... Попробую объяснить еще раз... То, что ваш подрядчик подсчитывает еще неделю в апреле то, сколько он потратил в марте, не делает затраты апрельскими..

В конечном счете, попросите пусть физлицо проставит на акте дату 31.03.2016г.

И физлицо и Организация не хотят в марте, а хотят датировать акт именно в апреле. Соответственно и платежи проходят уже после составления акта.
Что нарушаем?

Акты предоставления услуг


Дорога ложка к обеду, а акт выполненных работ в том месяце, в котором были оказаны услуги. Давайте же разберемся, когда и как нужно оформлять этот документ. На сегодня не существует ни обязательной утвержденной формы Акта оказанных услуг, ни порядка его оформления. В то же время, многие предприятия имеют свою четкую политику, что должно быть указано в таких документах.

Итак, что же такое акт выполненных работ? Это первичный документ, который подтверждает факт предоставления услуг. Поэтому он должен соответствовать требованиям Закона Украины «Про бухгалтерский учет и финансовую отчетность в Украине», а также Положению №88.

Обязательные реквизиты для акта выполненных работ зафиксированы в п. 2 ст. 9 Закона Украины «Про бухгалтерский учет и финансовую отчетность в Украине», а именно:

название документа (формы);
дата и место составления;
название предприятия, от имени которого составлен документ;
содержание и объем хозяйственной операции, единицу измерения хозяйственной операции;
должности лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления;
личная подпись, аналог собственноручной подписи или подпись, приравнена к собственноручной подписи в соответствии с Законом Украины «Об электронной цифровой подписи».
Кроме этого, согласно абз. 3 п. 2.4 Положения № 88, в первичные документы, в зависимости от характера операции и технологии обработки данных, могут быть включены дополнительные реквизиты, такие как:

идентификационный код предприятия, учреждения из Государственного реестра;
номер документа;
основание для осуществления операций;
данные о документе, удостоверяющем личность-получателя и т.д.
Согласно ч. 1 ст. 9 Закона о бухучете, п. 2.2 Положения № 88 первичные документы должны быть составлены во время осуществления хозяйственной операции, а если это невозможно — непосредственно после ее окончания.

То есть Акт оказания услуг должен подтверждать факт осуществления хозяйственной операции — получение услуг. Следовательно, такой акт должен быть оформлен только после окончания оказания услуг поставщиком.

Если договором предусмотрено, что Акт составляется ежемесячно, без указания конкретных дат составления Актов, а действующим законодательством не определен четкий срок, а использована формулировка «непосредственно после ее окончания», то на первый взгляд может показаться, что такой акт может быть составлен первыми числами месяца, следующего за месяцем предоставление услуг. Но, на наш взгляд, такой акт предоставленных услуг следует составлять последним днем ​​отчетного месяца, в котором они были предоставлены. Поясним, почему именно так.

Для плательщиков налога на прибыль главным с 01.01.2015 года является бухгалтерский учет, ведь на основании его данных формируется финансовый результат по П(С)БУ и МСФО.

Согласно п. 134.1 НКУ этот финансовый результат является объектом налогообложения налогом на прибыль. Поэтому, обращаем внимание на нормы П(С)БУ 16, согласно которым расходы:

Отражаются в бухгалтерском учете одновременно с уменьшением активов или увеличением обязательств;
Признаются расходами определенного периода одновременно с признанием дохода, для получения которого они осуществлены.
Поэтому расходы в виде себестоимости предоставляемых услуг должны формироваться в период признания дохода. Именно поэтому для отражения в бухгалтерском учете расходов и доходов по предоставляемым услугам должны быть подтверждены оформленными актами оказанных услуг за период, в котором они возникли. Поэтому, учитывая П(С)БУ 16, акт предоставленных услуг должен быть оформлен последним днем ​​месяца.

Quote
jdcorg
И физлицо и Организация не хотят в марте, а хотят датировать акт именно в апреле. Соответственно и платежи проходят уже после составления акта.
Что нарушаем?

Нарушаете ПСБО 16. Нужно читать договор, как закрываются работы.. Если разово, то укажите в акте, что услуги предоставлялись в апреле.Я так понимаю, что ЕСВ, ПДФО и ВЗ закрыли апрелем?

Кара, спасибо за такой развёрнутый ответ!
В принципе, вся ответственность проявляется при формировании обязательств по налогообложению.
Так как организация не является плательщиком налога на прибыль и НДС, то и ответственности за такие "сдвиги" в оформлении актов у неё не будет.

Mariyana, ЕСВ, НДФЛ и ВС платят на момент выплаты физлицу: 50% в течение марта и остаток после подписания акта.

И я считаю странными такие хотелки физлица и организации в оформлении акта не мартом, а апрелем. Март и апрель я взял для примера, но так происходит каждый месяц.
Они это объясняют тем, что окончательные расчёты можно провести только имея отчёт физлица за последнюю неделю марта, примерно 5-7 апреля он уже есть и только тогда делается акт оказанных услуг в марте, но по дате акта проводится в апреле.
Что мешает организации, получив от физлица отчёт 7-го числа, сделать акт 31-м марта - не понимаю

Но понял, что ответственности за такие изыски нет.

Quote
jdcorg
Кара, спасибо за такой развёрнутый ответ!
В принципе, вся ответственность проявляется при формировании обязательств по налогообложению.
Так как организация не является плательщиком налога на прибыль и НДС, то и ответственности за такие "сдвиги" в оформлении актов у неё не будет.

Mariyana, ЕСВ, НДФЛ и ВС платят на момент выплаты физлицу: 50% в течение марта и остаток после подписания акта.

И я считаю странными такие хотелки физлица и организации в оформлении акта не мартом, а апрелем. Март и апрель я взял для примера, но так происходит каждый месяц.
Они это объясняют тем, что окончательные расчёты можно провести только имея отчёт физлица за последнюю неделю марта, примерно 5-7 апреля он уже есть и только тогда делается акт оказанных услуг в марте, но по дате акта проводится в апреле.
Что мешает организации, получив от физлица отчёт 7-го числа, сделать акт 31-м марта - не понимаю

Но понял, что ответственности за такие изыски нет.

А как вы, к примеру, будете закрывать услуги за декабрь,а?...)

Quote
Mariyana

Quote
jdcorg
В акте от апреля указывается, что услуги оказывались в марте, но только в апреле можно посчитать всю сумму услуг.
Пэтому и делается акт именно в апреле.
И ПСБУ 11 говорит, что обязательства признаются тогда, когда их можно достоверно определить.
Есть ли нормативные основания считать по другому?

Странные рассуждения... Попробую объяснить еще раз... То, что ваш подрядчик подсчитывает еще неделю в апреле то, сколько он потратил в марте, не делает затраты апрельскими..

Не согласна. Если акт подписан в апреле, а услуги оказаны с какого-то там числа марта по 31 марта, то признаем их в расходах именно в апреле - по дате подписания Акта. "Первичные документы должны составляться в момент совершенияхозяйственной операции, а если это невозможно, то непосредственно после ее совершения" - закон о БУ вроде. Это гараздо правильнее, чем фактически составлять первичные доки в начале сл. месяца, а датировать их последним числом предыдущего. Тем более, что многие компании не могут проводить в учетах (ПО я имею в виду) акты в закрытый период.Мало того, такой порядок приемки-передачи работ и прописан в Ваших договорах

Принцип соответствия доходов и расходов. Закон о бухучете. Матчасть)