Все знают, что раньше в таком случае отсутствовало право на НК, а при безоплатной передаче было обязательство.

Теперь понятие "отсутствие права на НК" ликвидировано. НК подтягивается автоматически. Право на НК есть по-любому.

Однако есть норма п. 198.5. Платник податку зобов'язаний нарахувати податкові зобов'язання ...та скласти не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду і зареєструвати в Єдиному реєстрі податкових накладних ...зведену податкову накладну за товарами/послугами, необоротними активами, у разі якщо такі товари/послуги, необоротні активи призначаються для їх використання або починають використовуватися:
г) в операціях, що не є господарською діяльністю платника податку.

И есть норма п.185.1 (общая норма, о том, что объект - это поставка), и ст.14, которая относит безоплатную передачу к поставке.

Существуют письма налоговой о том, что при безоплатной передаче нужно провести операцию дважды: 1) начислить НДС по п. 198.5, и 2) начислить НДС на общих основаниях по п. 185.1.
Первый пункт они объясняют необходимостью отсторнировать налоговый кредит. Однако в моей формальной логике такую необходимость теперь закон не содержит. Это необходимость "в голове" - на основании ранее действующего законодательства.
Сейчас мы имеем один объект (товар), который мы один раз передали. Это одна операция, а не две. Закон прямо не указывает, что ее нужно облагать дважды.
Более того, из п. 198.5 видно, что составляется НН и регистрируется в реестре. То есть если Вы купили один импортный объект, потом его передали бесплатно, и зарегистрируете в реестре НН на объект дважды - то получится, что Вы купили один объект, а безоплатно передали два объекта?

Еще контрвариант, по п. 197.1.16. освобождаются от НДС операции по передаче объектов в гос. или коммунальную собственность или с одного такого предприятия на другое по решению соотв.органов.
Например ЖЕК купил автомобиль, поставил на НК автоматически. Потом вышло решение о передаче объекта на баланс КП "Дирекция" - просто другому предприятию. Оно не облагается. Это не хоздеятельность
ПОлучается мы в ЖЕКе должны все равно начгислить НДС дважды?
1) как на освобожденную операцию п. 198.5 (пп. "б")
2) как на ту, которая не в хоздеятельности п. 198.5 (пп. "г")
3) от третьего, слава богу освобождены, п. 197.1.16.

Где логика, друзья мои?

амен

198,5 г прямо говорит о необходимости первой корректировки... как по мне, все логично.
НН регистрируются с разными кодами, 12 и 13. Отсюда видно, что не один товар "продан" дважды, а прошли разные операции...

======================================================================
Все вышеуказанное строго мое ИМХО!

а если товар был без НДС - НК не было
то начислять нужно НО с кодом 13 сверху суммы приобретения ?
пример купили на 5000 ( НДС нету)
условную делаем на 6000 / 1000 НДС / 5 000 без НДС ?

Quote
TanyaOdessa
а если товар был без НДС - НК не было
то начислять нужно НО с кодом 13 сверху суммы приобретения ?
пример купили на 5000 ( НДС нету)
условную делаем на 6000 / 1000 НДС / 5 000 без НДС ?

да

======================================================================
Все вышеуказанное строго мое ИМХО!

Кто еще как думает?

Quote
Ляля - Оля
198,5 г прямо говорит о необходимости первой корректировки... как по мне, все логично.
НН регистрируются с разными кодами, 12 и 13. Отсюда видно, что не один товар "продан" дважды, а прошли разные операции...

откуда слово корректировка? Из старого законодательства?

ну поставка будет одна
а налоговых две

Quote
Ляля - Оля

Quote
TanyaOdessa
а если товар был без НДС - НК не было
то начислять нужно НО с кодом 13 сверху суммы приобретения ?
пример купили на 5000 ( НДС нету)
условную делаем на 6000 / 1000 НДС / 5 000 без НДС ?

да

Спс !

Quote
Котег :-)

Quote
Ляля - Оля
198,5 г прямо говорит о необходимости первой корректировки... как по мне, все логично.
НН регистрируются с разными кодами, 12 и 13. Отсюда видно, что не один товар "продан" дважды, а прошли разные операции...

откуда слово корректировка? Из старого законодательства?

из общего разговорного
"корректировка" в значении "изменение"

======================================================================
Все вышеуказанное строго мое ИМХО!

логика есть, все там правильно ))


В критической ситуации вы не подниметесь до уровня своих ожиданий, а упадете до уровня своей подготовки (с)

я не согласен, но пусть будет по-вашему

Quote
Котег :-)
я не согласен, но пусть будет по-вашему

я не верю! Котег, ты ли?

======================================================================
Все вышеуказанное строго мое ИМХО!

продолжим
тут письмо появилось, я правильно понимаю, что теперь налоговики не настаиваиют на двойном начислении НДС?

ДФСУ в листі від 26.04.2016 р. № 9399/6/99-99-15-03-02-15 розглянула питання щодо необхідності нарахування податкових зобов’язань з ПДВ згідно з п. 198.5 ПКУ в разі безоплатної передачі товарів.

Передусім контролери зауважили: операція з безоплатної передачі товарів для платника ПДВ, який здійснює таку передачу, є об’єктом обкладення ПДВ й оподатковується в загальновстановленому порядку, крім випадків, коли така операція не звільнена від обкладення ПДВ відповідно до норм ПКУ, а тому під час здійснення такої операції п. 198.5 ПКУ не застосовується, а податковий кредит, сформований платником податку під час придбання товарів, що передаються, не коригується.

У разі якщо платник ПДВ придбані товари/послуги, під час придбання яких суми ПДВ були включені до складу податкового кредиту, використовує в операціях із постачання товарів/послуг благодійним організаціям, які відповідно до пп. 197.1.15 ПКУ звільнені від обкладення ПДВ, такий платник зобов’язаний визначити податкові зобов’язання на підставі п. 198.5 ПКУ за такими товарами/послугами, виходячи з вартості їх придбання.

Якщо платник придбані товари/послуги, під час придбання яких суми ПДВ були включені до складу податкового кредиту, використовує в операціях, які не звільнені від обкладення ПДВ відповідно до норм ПКУ, під час здійснення операцій із постачання товарів/послуг такий платник ПДВ нараховує податкові зобов’язання з ПДВ у загальновстановленому порядку.

Так, відповідно до п. 188.1 ПКУ, база оподаткування операцій із постачання товарів/послуг НЕ може бути нижче ціни придбання таких товарів/послуг, база оподаткування операцій із постачання самостійно виготовлених товарів/послуг НЕ може бути нижче звичайних цін.

Тож у разі якщо ціна придбання/звичайна ціна перевищує фактичну ціну (договірну вартість) постачання, постачальник (продавець) складає дві податкові накладні:
одну — на суму, розраховану виходячи з фактичної ціни постачання;
іншу — на суму, розраховану виходячи з перевищення ціни придбання/звичайної ціни над фактичною ціною.

У податковій накладній, складеній на суму перевищення, указують тип причини:
«15» — складена на суму перевищення ціни придбання товарів/послуг над фактичною ціною їх постачання;
«16» — складена на суму перевищення балансової (залишкової) вартості необоротних активів над фактичною ціною їх постачання (п. 8 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 31.12.2015 р. № 1307).

Така податкова накладна підлягає обов’язковій реєстрації в ЄРПН. При цьому в рядках такої податкової накладної, відведених для заповнення даних покупця, постачальник (продавець) зазначає власні дані.

вообще как-то написано странно...
во-первых, это ответ на чей-то конкретный вопрос, который мы не видим. Что они там спросили - не понятно.
во-вторых, если пройтись по абзацам:
1. есть обязательства по бесплатной передаче, 198,5 не применяет (ну конечно, зачем, если тут применяется обычная норма)
2. при передаче благотворительным организациям применяется 198,5 (как нехоздеятельность)

в общем, полной картины ... какие-то вырванные куски. предполагаю, отвечали как обычно, как могли, на какие-то поставленные вопросы..

======================================================================
Все вышеуказанное строго мое ИМХО!

ооо, ще один лист з цього приводу...

При безоплатной передаче товаров или услуг налоговый кредит не корректируется

Операции по безоплатной передаче товаров или услуг плательщиком согласно ст. 185 НКУ являются объектом обложения НДС. Поэтому налоговые обязательства по НДС при осуществлении таких операций не начисляются, следовательно сформированный налоговый кредит не корректируется.

Вместе с тем, согласно п. 188.1 НКУ база налогообложения не может быть ниже цены приобретения товаров/услуг.

В случае бесплатной передачи товаров/услуг плательщик НДС должен составить две налоговые накладные: первую - исходя из фактической цены поставки, вторую - на сумму превышения с проставлением отметки.

Такая налоговая накладная подлежит обязательной регистрации в ЕРНН. При этом в строках накладной, отведенных для заполнения данных покупателя, поставщик (продавец) указывает собственные данные.

Письмо ГФС от 04.04.2016 г. № 7286/6/99-99-19-03-02-15.

вот это вообще шедеврально - бесплатная передача является объектом, поэтому НО по НДС не начисляются . Это о чем?

======================================================================
Все вышеуказанное строго мое ИМХО!

Наверное "не" лишняя.

вони, напевне, мали на увазі, що це операції операції оподатковувані, а тому не треба "сторнувати ПК" я так розумію , як і в попередньому листі про це написано

А если бесплатная раздача связана с хоз деятельностью (реклама), тогда:
1 вариант - выписываем нн на неплатника (100000000000) на розданные товары по цене покупки
или
2 вариант 0 выписываем нн на неплатника (100000000000) на розданные товары по цене 0 грн + нн на себя с кодом 15 "перевищення ціни придбання над фактичною ціною постачання"?

а я говорил, что только раз, а Вы с меня дружно смеялись
не может быть два раза НДС с одного объекта налогообложения.

нет там никаких два раза, Леша, не морочь голову
Ольга, по рекламе мы ставим 15


В критической ситуации вы не подниметесь до уровня своих ожиданий, а упадете до уровня своей подготовки (с)

РВ, спасибо. Уточню: т.е. выписываем одну нн на неплательщика с суммой поставки 0 грн + нн на себя с кодом 15 до цены покупки, правильно?

нет, просто одну с 15 кодом на себя
недавно, кстати, видела письмо налоговой, подтверждающее такое оформление именно по рекламе
т.е. это хоздеятельность, но поставка
насчет поставки, конечно, надо подумать, возможно можно и оспорить, но у нас не большие суммы в общем обороте, поэтому решила не связываться


В критической ситуации вы не подниметесь до уровня своих ожиданий, а упадете до уровня своей подготовки (с)

Ок. Но в НН с кодом 15 нужно в номенклатуре указывать "перевищення ціни по товарам, вказаним в податковій накладній № від"
или просто указать номенклатуру?

да


В критической ситуации вы не подниметесь до уровня своих ожиданий, а упадете до уровня своей подготовки (с)

Вот из порядка заполнения :
"15. У разі якщо база оподаткування визначається виходячи із ціни придбання товарів/послуг, звичайної ціни самостійно виготовлених товарів/послуг або балансової (залишкової) вартості необоротних активів і перевищує суму постачання таких товарів/послуг, необоротних активів, визначену виходячи з їх договірної вартості, тобто ціна придбання / звичайна ціна / балансова (залишкова) вартість перевищує фактичну ціну (договірну вартість) постачання, постачальник (продавець) складає дві податкові накладні: одну - на суму, розраховану виходячи з фактичної ціни постачання, іншу - на суму, розраховану виходячи з перевищення ціни придбання / звичайної ціни / балансової (залишкової) вартості над фактичною ціною. У податковій накладній, яка складена на суму такого перевищення, робиться позначка відповідно до пункту 8 цього Порядку (15 - Складена на суму перевищення ціни придбання товарів/послуг над фактичною ціною їх постачання; 16 - Складена на суму перевищення балансової (залишкової) вартості необоротних активів над фактичною ціною їх постачання); 17 - Складена на суму перевищення звичайної ціни самостійно виготовлених товарів/послуг над фактичною ціною їх постачання. Така податкова накладна отримувачу (покупцю) не надається. При цьому у рядках такої податкової накладної, відведених для заповнення даних покупця, постачальник (продавець) зазначає власні дані."
.....
"У податковій накладній, складеній на суму перевищення ціни придбання товарів/послуг над фактичною ціною (договірною вартістю) їх постачання, у цій графі також зазначається "перевищення ціни придбання над фактичною ціною постачання товарів/послуг, указаних в податковій накладній N _______" (зазначається порядковий номер податкової накладної, складеної на суму постачання цих товарів/послуг, визначену виходячи з їх фактичної ціни (договірної вартості))."

не переживайте
штрафа за это нет


В критической ситуации вы не подниметесь до уровня своих ожиданий, а упадете до уровня своей подготовки (с)

Quote
Р.В.
нет там никаких два раза, Леша, не морочь голову
Ольга, по рекламе мы ставим 15

я и говорю что нету два раза, и письмо налоговой это подтверждает

Quote
Котег :-)
а я говорил, что только раз, а Вы с меня дружно смеялись
не может быть два раза НДС с одного объекта налогообложения.

если связано с хоздеятельностью - то, конечно, один раз

======================================================================
Все вышеуказанное строго мое ИМХО!