Прошу помощи коллег экспедиторов и тех кто сталкивался с перевозками при импорте. Мы импортируем товар из Турции, заключаем договор перевозки со склада поставщика на наш склад с перевозчиком не резидентом (Турция) постоянного представительства в Украине нет. Из того что я начиталась, я руководствуюсь ст. 186.4 согласно которой местом поставки услуги является место регистрации перевозчика.
Таким образом:
1. НДС - нет объекта обложения?
2. Из суммы оплачиваемой перевозчику я удерживаю 6%, согласно ст 141.4.1 п. г) и 141.4.4. и соответствующие отражение в декларации по прибыли.
Правильно ли я все понимаю?

У мене впереше виникла аналогічна ситуація - замовили послуги перевезення ( Україна -Польща і Польща Україна) у нерезидента ( Польща) . Згідно ПКУ :
186.4. Місцем постачання послуг є місце реєстрації постачальника, крім операцій, зазначених у пунктах 186.2 і 186.3 цієї статті
Але от 186.3 власне і каже , що
"186.3. Місцем постачання зазначених у цьому пункті послуг вважається місце, в якому отримувач послуг зареєстрований як суб'єкт господарювання або - у разі відсутності такого місця - місце постійного чи переважного його проживання. До таких послуг належать:
.......
ж) надання транспортно-експедиторських послуг. "
Отже об"єкт обкладення ПДВ виникає .

А от щодо фрахту -то для мене темний ліс.

прошу допомоги практиків

Я просто пришла к выводу, что перевозка не относится к "п. ж) надання транспортно-експедиторських послуг", т. к. у нас будет только перевозка груза и не будет ни каких дополнительных услуг оказывать эта компания. Может я неправа теперь сомневаюсь((((

поднимайте конвенции
фрахт тоже можно не удерживать очень частно по конвенции, если есть справка о том, что перевозчик - резидент второго государства
справка в оригинале, должна быть получена до оплаты


В критической ситуации вы не подниметесь до уровня своих ожиданий, а упадете до уровня своей подготовки (с)

Сейчас почитаю конвенцию между Турцией и Украиной. Правда есть сомнения, что перевозчик предоставит справку.
Р. В., а что Вы скажете по поводу НДС?

У меня Договор с нерезом на транспортно-экспедит.услуги. Нужно было перевезти груз (морская перевозка Китай-Украина) . Сам экспедитор, по крайней мере он же фигурирует в коносаменте, фрахтовал груз, выставил нам Инвойс ,где написано - фрахт (90% от суммы инвойса) и комиссионные услуги + телекс релиз(10% ).
На таможне эти суммы прибавили к сумме контракта на импортный товар и сформировали тамож.стоимость, мы заплатили импортный НДС.
Теперь я не понимаю - нужно ли мне облагать сумму Инвойса (фрахт + комиссионные) НДС???
Договор типа транспортного экпедирования. Но в Инвойсе четко прописано -ФРАХТ...
????
Что делать-то?

При транспортировке груза нерезидентом, на дату подписания акта составляем налоговую накладную(20%) ИНН-500000000000, в грфе поставщик Нерезидент и Страна, и регистрируем в ЕРНН, если регистрация прошла своевременно, то включаем в деку стр. 7 и одновременно в стр.12.4.
Т.е. НО=НК в одном отчетном периоде, если своевременно не зарегистрировали, то НК после регистрации в реестре.

Quote
eliz
При транспортировке груза нерезидентом, на дату подписания акта составляем налоговую накладную(20%) ИНН-500000000000, в грфе поставщик Нерезидент и Страна, и регистрируем в ЕРНН, если регистрация прошла своевременно, то включаем в деку стр. 7 и одновременно в стр.12.4.
Т.е. НО=НК в одном отчетном периоде, если своевременно не зарегистрировали, то НК после регистрации в реестре.

Т. е. вы смотрите с точки зрения того что местом осуществления перевозки считается Украина?

Я взяла от своего Агента Акт на фрахтование груза. В Инвойсе, который мы предоставили в банк и на таможню тоже написано только ФРАХТ + комиссия.В Договоре на ТЕУ будет прописано,что Агент сам может предоставлять фрахтование груза.
И я решила,что НН в таком случае выписывать не надо. Сдуру только на их комиссию,которая была прописана в Инвойсе, зарегила НН на 100у.е. Теперь читаю - что агентские услуги от нереза не являются базой для налогообложения.
На фрахт ведь не надо регистрировать НН?!!Это международная перевозка получается...

Экспедитор - не агент, оплатил за фрахт 1000 дол. нерезиденту.

По какому курсу он должен выставить счёт заказчику резиденту с 0% НДС (при наличии коносамента это м/н перевозка)? Это прописано в законодательстве или можно установить любой курс в договоре ТЭО?

Может ли экспедитор выставить за фрахт с 0% НДС в большей сумме, чем по курсу НБУ на день оплаты или акта?

Упс, вычитала в ОНК №610 от 06.07.2012г. вопрос 10:

"У випадку, коли перевізник не є резидентом - платником ПДВ, податкові зобов'язання у експедитора на вартість послуг з перевезення не виникають."

Но вопрос по какому курсу могу выставить счёт остался открытым.

Может ли экспедитор выставить за фрахт без НДС в большей сумме, чем по курсу НБУ:
а) оплаты нерезу - линии
б) оплаты заказчика
в) акта заказчику
г) курсу комерческому, указанному в договоре ТЭО
г) ____________ другие варианты

??? Спасибо.