Коллеги, подскажите, нн ошибочно выписанные и зарегистрированные должны отображаться в декл по НДС?
Я раньше читала разъяснения по этому поводу, писалось, что нет.

Звонит инспектор, и говорит, что мы должны включать все нн в декларацию.

Что-то изменилось?

ошибочные не включаются

не могу найти письмо ДФС, напишите, пожта, номер

Лист ДФС від 29.01.2016 № 1721/6/99-99-19-03-02-15

Еще недавно было здесь : [news.dtkt.ua]..

Изменилось исключительно мнение фискалов, при чем на местах, т.е. неофициально. Им хочется, чтоб все ровненько было, без расхождений, а так не бывает.

Была на семинаре в областной налоговой :по подобному вопросу получили ответ все "семинаристы" ....."Все налоговые накладные, (ошибочные, или же просто по несколько раз отправляли в реестр, так как долго не было второй квитанции, потом пришли квитанции на ВСЕ натыканные)...в общем все, которые были зарегистрированы, должны быть включены в декларацию в отчетном месяце,если в этом периоде не успели зарегистрировать корректировки. И снимите только тогда, когда пройдет РК. На сегодня так."

Фискалы идиоты... Не слушайте их. С каких это пор обязательства возникают не по 1 событию, а по регистрации ошибочного документа???

Quote
Blick
Фискалы идиоты... Не слушайте их. С каких это пор обязательства возникают не по 1 событию, а по регистрации ошибочного документа???

Blick, я тоже про это, вообще беспредел!!!

мне инспекторша пригрозила актом)

Лист ДФС від 29.01.2016 № 1721/6/99-99-19-03-02-15 - это разъяснение в отношении одного налогоплательщика .
А общего письма не было?

Вісник податкової служби: Якщо платником податку помилково складено податкову накладну, то така податкова накладна не підлягає відображенню у податковій звітності з ПДВ. Розрахунок коригування, який може бути виписаний до такої податкової накладної, підлягає реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних, але до податкової звітності також не включається.

[www.visnuk.com.ua]
______________________________________________

Лист ДФС від 04.02.2016 № 2363/6/99-99-19-03-02-15

[sfs.gov.ua]

Да, буквально на днях мне тоже пришлось сдавать уточненку за 08/2017 по этому поводу. Была зарегистрирована ошибочная налоговая, к ней корректировка, все в одном периоде. Я соответственно, не включила их в деку ( раньше такие ситуации бывали, все проходило). На мой вопрос почему, инспектор ответил, что это была частная консультация. Я бросилась искать это письмо в ЗИР, так его даже нет в утративших силу, просто убрали оттуда и все. Аудитор ответил, что надо включать все, что прошло через реестр, у них просто сверяет программа обороты, и налоговую они видят, а корректировку как-бы не замечают, вот и светит расхождение в реестре и в деке. Так что все как раньше, фискалы хозяины своего слова: захотели - дали, захотели-забрали обратно
Поэтому ПОКАЗЫВАЕМ ВСЕ !

Quote
section04luverscomua
Да, буквально на днях мне тоже пришлось сдавать уточненку за 08/2017 по этому поводу. Была зарегистрирована ошибочная налоговая, к ней корректировка, все в одном периоде. Я соответственно, не включила их в деку ( раньше такие ситуации бывали, все проходило). На мой вопрос почему, инспектор ответил, что это была частная консультация. Я бросилась искать это письмо в ЗИР, так его даже нет в утративших силу, просто убрали оттуда и все. Аудитор ответил, что надо включать все, что прошло через реестр, у них просто сверяет программа обороты, и налоговую они видят, а корректировку как-бы не замечают, вот и светит расхождение в реестре и в деке. Так что все как раньше, фискалы хозяины своего слова: захотели - дали, захотели-забрали обратно
Поэтому ПОКАЗЫВАЕМ ВСЕ !

не согласна.

Quote
section04luverscomua
Да, буквально на днях мне тоже пришлось сдавать уточненку за 08/2017 по этому поводу. Была зарегистрирована ошибочная налоговая, к ней корректировка, все в одном периоде. Я соответственно, не включила их в деку ( раньше такие ситуации бывали, все проходило). На мой вопрос почему, инспектор ответил, что это была частная консультация. Я бросилась искать это письмо в ЗИР, так его даже нет в утративших силу, просто убрали оттуда и все. Аудитор ответил, что надо включать все, что прошло через реестр, у них просто сверяет программа обороты, и налоговую они видят, а корректировку как-бы не замечают, вот и светит расхождение в реестре и в деке. Так что все как раньше, фискалы хозяины своего слова: захотели - дали, захотели-забрали обратно
Поэтому ПОКАЗЫВАЕМ ВСЕ !

Плохо искали
101.23
Коротка:
В податковій декларації з податку на додану вартість (далі – декларація) платником податку зазначаються дані, вказані в складеній на підставі первинних документів податковій накладній. Тому, обсяги постачання товарів/послуг та сума податку на додану вартість, вказані в помилковій (другій) податковій накладній і розрахунку коригування до неї не підлягають відображенню в декларації.
Повна:
У випадку помилкового складання податкової накладної на операцію з постачання товарів/послуг (складання двох податкових накладних на одну операцію з постачання товарів/послуг) та реєстрації їх в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН), платник податку, з метою виправлення допущеної помилки, має право згідно з п. 192.1 ст. 192 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VІ зі змінами та доповненнями (далі – ПКУ) скласти розрахунок коригування до помилкової (другої) податкової накладної. Такий розрахунок коригування підлягає реєстрації в ЄРПН покупцем (отримувачем) товарів/послуг, з дотриманням визначених термінів реєстрації.
Відповідно до п. 44.1 ст. 44 ПКУ для цілей оподаткування платники податків зобов’язані вести облік доходів, витрат та інших показників, пов’язаних з визначенням об’єктів оподаткування та/або податкових зобов’язань, на підставі первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов’язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством. Платникам податків забороняється формування показників податкової звітності, митних декларацій на підставі даних, не підтверджених документами, що визначені абзацом першим п. 44.1 ст. 44 ПКУ.
Порядок заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість затверджено наказом Міністерства фінансів України від 28.01.2016 № 21 (далі – Порядок), зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 29.01.2016 за № 159/28289.
До податкової декларації з податку на додану вартість (далі – декларація) вносяться дані податкового обліку платника окремо за кожний звітний (податковий) період без наростаючого підсумку (абзац другий п. 1 розд. ІІІ Порядку).
Дані, наведені в податковій звітності, мають відповідати даним бухгалтерського та податкового обліку платника (абзац перший п. 6 розд. ІІІ Порядку).
Отже, в декларації платником податку зазначаються дані, вказані в складеній на підставі первинних документів податковій накладній. Тому, обсяги постачання товарів/послуг та сума податку на додану вартість, вказані в помилковій (другій) податковій накладній і розрахунку коригування до неї, не підлягають відображенню в декларації.

При повному або частковому використанні інформації, розміщеної на загальнодоступному інформаційно