Шановні колеги, запитання в наступному.

Українське ТОВ має філію за кордоном, яка за локальним законодавством іноземної країни не є ЮО, але сплачує в ній податки.

Якими проводками відобразити перерахунок коштів філії, і перерахунок виручки, отриманої філією після сплати податків, головному підприємству?

Дякую.

Если не ошибаюсь все внутрихозяйственные расчеты идут через 683 счет, который так и называется.
Как сделать такой счет валютным, если у вас 8-ка держите консультацию. Не совсем ваш случай, но можно сделать по аналогии.

Как и каким документом начислить проценты по валютному кредиту?
Так как начисление процентов по валютному кредиту происходит в валюте, а по счету 684 «Расчеты по начисленным процентам» нет валютного учета, то необходимо создать субсчет 6841. Открываем План счетов, выделяем счет 684 и копируем строку (F9). В открытой форме вводим код счета 6841 и включаем опцию «Валютный». После создания нового субсчета, у программы должна быть возможность рассчитывать курсовые разницы. Открываем справочник «Неоперационная курсовая разница» из меню «Предприятие» - «Учетная политика» и вводим субсчет 6841 и субконто: наименование контрагента и договор.
Начисление процентов по валютному кредитному договору отражается проводкой: Дт 951 с выбором субконто «Проценты, включаемые в состав расходов» с ссылкой на строку 06.3.1 Декларации по налогу на прибыль из справочника «Статьи неоперационнных расходов», Кт 6841 с выбором контрагента и договора. При таком выбое субконто по счету 951 и выбором «Нал. назн. Дт» - «Хоз. д-сть», программа автоматически сумму процентов по кредиту отразит в строке 06.3.1 Декларации по налогу на прибыль. Проводку можно вводить ручным вводом. Но так как такая операция будет вводится регулярно на протяжении длительного времени, то удобнее проводку ввести в виде шаблона типовых операций и использовать ее. Подробно об учете валютных кредитов мы писали (см. Компьютерная Бухгалтерия» № 4 за 2012 г).

Все верно. Расчеты на 683. Субсчет создайте отдельный только. И кстати, НДС и взнос в пенсионный на ФОТ (если есть), оплаченный в бюджет другой страны вам в расходы по прибыли и в зачет не идет. По текущей редакции НКУ (ст. 161.6)

Дякую за допомогу.

Ще таке запитання.

Останнім відбувається тільки надходження виручки на рахунок ГП від філії. Тому на 683 рахунку висить кредиторка у значній сумі.

Як її можна закрити? Якими проводками?

По идее должна быть дебиторка. Ведь изначально у вас должно быть Дт. 683 Кт 31. Ну вы же должны списывать затраты ежемесячно на ЗП, аренду офиса и т.п. Вот и будет у вас провдка Дт 92/93/949 и т.д. Кт 683. Так счет и закрывается.

Колеги,

хочу продовжити тему взаємовідносин із закордонною філією. Філія ліквідується, процедура на стадії завершення.

У головної компанії за Кт 683 обліковуються кошти, перераховані на утримання філії, в гривнях.

Своєю чергою у філії:
Дт (внутрішні розрахунки) - кошти, отримані від головної компанії на утримання філії, в російських рублях
Кт (нерозподілений прибуток) – сума нерозподіленого прибитку в російських рублях

Яким чином відобразити ліквідацію філії та врахувати показники діяльності такого підрозділу з бухобліку та фінансовій звітності головної компанії?Які проводки? Чи виникатимуть тут курсові різниці?

Заздалегідь вдячна!