Підскажіть, будь-ласка, алгоритм розрахунку до звіту по пільгам, якщо був експорт товарів????? Цікавить ПДВ

Берете сумму в грнивнах из ГТД, умножаете на 20% - это и есть ваша льгота.

Розрахунок не внесених до державного бюджету сум податку на додану вартість через застосування нульової ставки здійснюється за алгоритмом:
СП = (V пост.нульов. - V прид.) х розмір ставки податку,
де:
СП - сума пільг;
V пост.нульов. - обсяги операцій з експорту товарів (супутніх послуг) та/або операцій з постачання товарів (послуг) на митній території України, оподатковуваних за нульовою ставкою, - з розділу I "Податкові зобов'язання" податкової декларації з податку на додану вартість ( za197-11 );
V прид. - обсяги операцій з придбання товарів (послуг), які використані в операціях з експорту товарів (супутніх послуг) та/або в операціях з постачання товарів (послуг) на митній території України, які оподатковуються за нульовою ставкою.


А по этой формуле не нужно считать???? У меня вцыходит тогда минусовая цифра

Если в расчет брать объемы операций по приобретению только для экспорта и без НДС, то минус вряд ли получится

А как правильно сделать???? На консультации в налоговой толком ничего не говорят

Если следовать инструкции: купили за 80 грн, продали на экспорт за 100
(100-80)х20%=4

Нет, купить-то могли и за 80 грн в т.ч. НДС. И этот НДС пошел в НК. ИМХО, при экспорте нужно именно сумму продажи умножать на 20%.

При расчете берутся суммы объема поставок и приобретения без НДС. Учитываются только базы налогообложения.

А если у меня экспорт продукции, разницу с чего я должна считать????

От тех услуг и ТМЦ (например канцтовары, услуги связи, интернет), которые использованы при оказании экспортной услуги.

Обычно канцтовары, услуги связи, интернет идет с НДС и включается в НК, поэтому в расчете не участвуют. Заполняйте в отчет экспортные поставки * 20% и не мучайтесь. Это не налоговая декларация и штрафа за неверное заполнение нет. Я даже по медикаментам, которые приходят и уходят без НДС, и должны рассчитываться по формуле, заполняла продажи *20%, вопросов не было.

Спасибо. Показываю 20% от экспорта

Quote
Blick
Обычно канцтовары, услуги связи, интернет идет с НДС и включается в НК, поэтому в расчете не участвуют. Заполняйте в отчет экспортные поставки * 20% и не мучайтесь. Это не налоговая декларация и штрафа за неверное заполнение нет. Я даже по медикаментам, которые приходят и уходят без НДС, и должны рассчитываться по формуле, заполняла продажи *20%, вопросов не было.

Почему то, что зашло в НК не должно участвовать в расчете? По логике, если бы не было льготы, то с экспорта заплатили бы в бюджет разницу НО-НК.

Да, заплатили бы разницу, но фактически льгота больше этой разницы. Попробую объяснить на упрощенном примере.
1. Продаем медикаменты. Купили на 100 грн без НДС, продали на 150. Если бы медикаменты были с НДС, то купили бы по 120, продали по 180, заплатили бы НДС 30-20=10. Считаем льготу по формуле (150-100)*20%=10.
2. Экспорт. Купили с НДС за 120, включили в НК 20. Продали за 150 без НДС. Итог в декларации - возмещение 20 грн. Если бы продавали с НДС, было бы 30 грн обязательств, к оплате в бюджет 10 грн. Т.е. без льготы мы заплатили бы 10 грн, со льготой у нас на лиц.счете минус 20 грн. Поэтому льгота 30 грн = 10-(-20), или 150*20%=30 грн.

Логично, но в ЕБНЗ есть такое.

Порядок обліку сум податків та зборів, не сплачених суб’єктом господарювання до бюджету у зв’язку з отриманням податкових пільг затверджений постановою Кабінету Міністрів України від 27 грудня 2010 року №1233 (далі – Порядок №1233).
Відповідно до п. 2 Порядку №1233 суб’єкт господарювання, що не сплачує податки та збори у зв’язку з отриманням податкових пільг, веде облік сум таких пільг та складає звіт про суми податкових пільг.
Згідно із п. 8 Порядку №1233 податкові пільги визначаються за операціями з постачання товарів та/або послуг, що є об’єктами обкладення податком на додану вартість і відповідно до Податкового кодексу України та міжнародних договорів України, ратифікованих Верховною Радою України, звільнені від оподаткування або оподатковуються за нульовою ставкою, а також тих, до яких застосовані спеціальні режими оподаткування в галузі сільського господарства.
Враховуючи викладене, суми ПДВ, які сплачені постачальникам за товари/послуги та підлягають відшкодуванню з бюджету, не підлягають відображенню в звіті про суми податкових пільг.

И тогда все-таки льгота 10,0 грн. Или нет?

И что не так? Это еще раз подтверждает мою правоту.
Враховуючи викладене, суми ПДВ, які сплачені постачальникам за товари/послуги та підлягають відшкодуванню з бюджету, не підлягають відображенню в звіті про суми податкових пільг.
Не підлягають відображенню - значит не отображаются, т.е. на льготу не влияют.

я понимаю так, если не отображаются, то их не должно быть показано в сумме льготы, исходя из вашего примера: сумма льготы 30,00 грн. (10-НДс с наценки, 20- НК или возмещение). Если ставить 30,00 - значит отображаются.

Нет, если не отображаются, значит на результат не влияют, т.е. в формуле СП = (V пост.нульов. - V прид.) х розмір ставки податку не используются. V прид. = 0. В итоге СП = (V пост.нульов. - 0) х розмір ставки податку.

Тогда, чесно говоря, зачем нужна формула СП = (V пост.нульов. - V прид.) х розмір ставки податку. Просто умножаем V пост.*0,2 и все. К чему такой расчет?

Ну, например, для безНДСных, тех же медикаментов, см. пример выше. Хотя я эту формулу и там не использовала.

Проверте пож-та, в 1ПП при єкспорте
код податку 14010100 ПДВ із виготовлених в Україні товарів
код пільги 14010001

Разве код пильги при экспорте товаров не 14010394 ?

точно! Спасибо!

Quote
celih
Берете сумму в грнивнах из ГТД, умножаете на 20% - это и есть ваша льгота.

Я так и делала, но налоговая потребовала пересчитать по формуле СП = (V пост.нульов. - V прид.) х розмір ставки податку.
Кстати, налоговая не разрешает включать в НК по НДС суммы товаров, которые идут на производство льготного (экспортируемого) товара.

Quote
DariaSh

Quote
celih
Берете сумму в грнивнах из ГТД, умножаете на 20% - это и есть ваша льгота.

Я так и делала, но налоговая потребовала пересчитать по формуле СП = (V пост.нульов. - V прид.) х розмір ставки податку.
Кстати, налоговая не разрешает включать в НК по НДС суммы товаров, которые идут на производство льготного (экспортируемого) товара.

Вы имеете ввиду, что нельзя включать в Нк при составлении льготного отчета? ??

при експорті пільга має обраховуватися фактично від націнки, тобто 20% від націнки і є пільга. Якщо продаєте продукцію, то розраховуйте (продажна мінус собівартість)*20%. Брати 20% тільки від продажної неправильно. Пільга це те що держава недоотримала через застосування 0% при експорті - тобто ПЗ-ПК, ПК від того що придбали на експорт (або виготовили)

Quote
ксенья

Quote
DariaSh

Quote
celih
Берете сумму в грнивнах из ГТД, умножаете на 20% - это и есть ваша льгота.

Я так и делала, но налоговая потребовала пересчитать по формуле СП = (V пост.нульов. - V прид.) х розмір ставки податку.
Кстати, налоговая не разрешает включать в НК по НДС суммы товаров, которые идут на производство льготного (экспортируемого) товара.

Вы имеете ввиду, что нельзя включать в Нк при составлении льготного отчета? ??

При складанні декларації з ПДВ наша податкова не дозволяє включати в податковий кредит товари, придбані з ПДВ, які використовуються у виробництві товарів, які звільнені від ПДВ. У нас є частина товарів, які обкладаються ПДВ, а є товар, на який надано пільгу.

Так "звільнені від ПДВ" и "0% при экспорте" - это разные вещи. Экспорт - это облагаемая операция, просто ставка по ней 0 % (а не 20%). А льготируемая операция - это другое.
Просто в "тольковании" отчета 1-ПП неуплата НДС при экспорте - это тоже льгота, как и многие другие операции, не имеющие по сути отношения к льготам в понимании НКУ.

Когда у меня был экспорт, я рассчитывала сумму льготы именно по формуле - если есть инструкция с четким указанием, как эти льготы рассчитывать, то зачем указывать космические цифры? Они же потом это, возможно сводят в один большой показатель () и ужасаются - "ого, какие льготы у экспортеров!"

Quote
Aleksa_
Так "звільнені від ПДВ" и "0% при экспорте" - это разные вещи. Экспорт - это облагаемая операция, просто ставка по ней 0 % (а не 20%). А льготируемая операция - это другое.
Просто в "тольковании" отчета 1-ПП неуплата НДС при экспорте - это тоже льгота, как и многие другие операции, не имеющие по сути отношения к льготам в понимании НКУ.

0% при експорті - це і є пільга. Є категорії товарів, звільнені від ПДВ - це теж пільга. Я їх показую в звіті про пільги під двома кодами.

Так от товари, які звільнені від ПДВ, звільнені і від кредиту по ПДВ.