Уважаемые коллеги, подскажите, плиз!

Был займ от нерезидента. Затем договор уступки - и право требования передается резиденту + конвертируется в гривну.

Должник-резидент уплачивает новому кредитору-резиденту тело и проценты.

Будет ли здесь налог на репатриацию?

С одной стороны, выплаты нерезиденту нет.

С другой - есть консультация ГФС по аналогичной ситуации с дивидендами, где ГФС настаивала на удержании этого самого налога - мол, суть операции не меняется от уступки.

Была похожая ситуация. В нашем случае мы вносили долг в УК капитал предприятия, и тело и проценты. Писали ИНК, получили ответ - да облагается. Ну и проценты обложили и оплатили налог на репатриацию согласно Конвенции, хотя тут вообще выплаты не было. Тут можно было судиться, но нерезы-учредители так решили.

Ну, у вас тут есть логика - по сути операции, нерезидент свои проценты получил и в капитал засунул.

А у нас нерез и не при делах вроде как.

Согласна. Перед этим была переуступка между нерезами - не платили, период проверен.

Думаю, надежнее написать ИНК

Quote
alesy
Была похожая ситуация. В нашем случае мы вносили долг в УК капитал предприятия, и тело и проценты. Писали ИНК, получили ответ - да облагается. Ну и проценты обложили и оплатили налог на репатриацию согласно Конвенции, хотя тут вообще выплаты не было. Тут можно было судиться, но нерезы-учредители так решили.

Подскажите, а в какой момент вы уплачивали налог на репатриацию?
При принятии решения об конвертации долга (протокол+доп.соглашение) или при регистрации увеличения капитала?

И в капитал конвертировали разницу? т.е. 1000долларов проценты минус 20долларов налог = в капитал 980?

По сути выплаты дохода у нас же тоже не было, все решения принимались и Доки готовились аудиторами. Был пакет документов, и Додаткови Угоды к кредитному Договору, Акт припинення зобовязання щляхом поєднання боржника та кредитора в одній особі,Договір відступлення прав (там и смена была Кредитора между нерезами), отдельно подписанное решение на оплату налогового платежа с процентного дохода, Рішення про вклад до СК(предварительно и окончательное) и по дате окончательного оплатили налог. Если не ошибаюсь, там есть какой-то период на регистрацию после принятия решения, зарегили УК через пару дней. Спрашивала аудиторов по поводу даты оплаты, сказали тк выплаты дохода не было по факту, то такой вариант подходит.
Второй вопрос меня тоже волновал, по поводу удержания. В капитал внесли не разницу, хоть это и удержание. Потому что не было факт выплаты дохода, а УК был четко задокументирован везде в конкретной сумме, те это и был доход нереза. Решение аудиторов.

Quote
alesy
По сути выплаты дохода у нас же тоже не было, все решения принимались и Доки готовились аудиторами. Был пакет документов, и Додаткови Угоды к кредитному Договору, Акт припинення зобовязання щляхом поєднання боржника та кредитора в одній особі,Договір відступлення прав (там и смена была Кредитора между нерезами), отдельно подписанное решение на оплату налогового платежа с процентного дохода, Рішення про вклад до СК(предварительно и окончательное) и по дате окончательного оплатили налог. Если не ошибаюсь, там есть какой-то период на регистрацию после принятия решения, зарегили УК через пару дней. Спрашивала аудиторов по поводу даты оплаты, сказали тк выплаты дохода не было по факту, то такой вариант подходит.
Второй вопрос меня тоже волновал, по поводу удержания. В капитал внесли не разницу, хоть это и удержание. Потому что не было факт выплаты дохода, а УК был четко задокументирован везде в конкретной сумме, те это и был доход нереза. Решение аудиторов.

Спасибо!

Насчет суммы не поняла...Т.е. в капитал внесли 1000долларов? а не 980? но тогда нерез типа получил доход без вычета налога...

Да, внесли 1000долл, этот вариант был принят международными аудиторами, посчитан и прописан в протоколе, где-то я с ним даже согласилась в итоге, доход нереза был четко ограничен суммой начисленных % и запротоколирован , те увеличивающего коэффициента нет, а вот доначислять сверху мы не стали, даже в Деке по прибыли тогда и не отразить такое начисление нормально. А все потому что по хорошему, этого налога тут вообще не должно быть. Четко - нет выплаты, поэтому так все. И это только сейчас начали разъяснять в ИНК платить, это просто пожелания налоговиков и спорный вопрос по итогу. Была бы выплата, былоб все показано нормально.