Да....
Все більше розумію що треба вводити відповідальність посадових осіб ДФС за складання безпідставних актів, які оскаржені в суді платником податків на користь платника.
Та дисквалікувати таких посадовців за складання акту, за підписання його та доведення до суду.

а щодо корп прав, то є цінні папери, а реалізація звільнена від ПДВ, тому вхідного ПК немає по ним немає, і все що повязано з продажем ПК коригуєтьсязараз шляхом нарахування ПЗ.

соті рахувала, там здається або лист був з прикладом, або в ЗІРІ було написано щодо сотих.

Quote
IRINA_KASYAN@bigmir.net
...
а щодо корп прав, то є цінні папери, а реалізація звільнена від ПДВ, тому вхідного ПК немає по ним немає, і все що повязано з продажем ПК коригуєтьсязараз шляхом нарахування ПЗ.

Ото ж - якщо в мене не було вхідного ПК - то чого я маю зараз позбавлятись частини ПК? Це суперечить будь-якій логіці.
Але податкова коли визначає ЧВ бере всі поставки (і макулатуру, і брухт, і корпоративні права) в результаті виходить завищений % ЧВ на суму корпоративних прав (що є дуже суттєвою) і навіть якщо потім обирати ПК який можна "прив'язати" до макулатури - то сума виходить величезна....

щодо визначення ЧВ я з податківцями згодна, тут беруть участь усі поставки за період і оподатковувані і неоподатковувані.
199.2. Частка використання товарів/послуг, необоротних активів в оподатковуваних операціях визначається у відсотках як відношення обсягів з постачання оподатковуваних операцій (без урахування сум податку) за попередній календарний рік до сукупних обсягів постачання оподатковуваних та неоподатковуваних операцій (без урахування сум податку) за цей же попередній календарний рік. Визначена у процентах величина застосовується протягом поточного календарного року.

Quote
IRINA_KASYAN@bigmir.net
щодо визначення ЧВ я з податківцями згодна, тут беруть участь усі поставки за період і оподатковувані і неоподатковувані.

А я от не погоджуюсь. Тому що:
- якби в мене була б та сама реалізація основної продукції і реалізація макулатури (в тих самих обсягах що і зараз), то в мене б ЧВ вийшов 99,95%.
- якби в мене була суто реалізація основної продукції і корпоративних прав - то я б не ділила взагалі б ПК (бо немає в мене такого ПК)
- То чому якщо в мене є і реалізація корпоративних прав, макулатури ЧВ складає 95%?

Виходить що Ви погоджуєтесь що я маю зменшити ПК (пов'язаний з макулатурою а це адмін.витрати) на пропорційну частку корпоративним правам в розмірі 4,95% (99,95% - 95%) хоча самі щойно говорили що щодо продажу корп. прав вхідного ПК нема

І ще раз де визначення "неоподатковувані"? Не домисли, а саме визначення?

ну так ЧВ то ЧВ, його розраховують на підставі даних про обсяги реалізації , тут обсяги придбання не грають ролі.
щодо ПК , то якщо воно відноситься до двох видів поставки , то його розділяють, а якщо тільки до оподатковуваних , то весь в кредит.
від своїх слів не відмовляюсь.
бухгалтеру потрібно було розділити в часі ці поставки, якщо була можливість перенести реалізацію макулатури в інший місяць, але все одно в кінці року перерахувався б ЧВ.
Наталя, я хочу щоб Ви довели в суді свою правоту, і дуже на те сподіваюсь.

Подскажите, пожалуйста, что с бухгалтерским учетом распределенного НДС?
при оплате по платежу формируется дебет 6442
налоговая в части налогового кредита закрывает 6442, а вторая часть, которая не относится на налоговый кредит на какой счет бух учета закрывать? какая проводка Д??? К6442 - сумма НДС, который не относится на налоговый кредит...

Заранее благодарен!

____
Любая подпись хочет, чтобы ее считали автографом.

в мене та частина , яка не попадає в податковий кредит попадає на 6435 рах., а вкінці року ці операції списуються на 949 рах.

так на стоимость приобретенных товаров / услуг.

Quote
rainy_days
в мене та частина , яка не попадає в податковий кредит попадає на 6435 рах., а вкінці року ці операції списуються на 949 рах.

списываются каким документом? Закрытие месяца? (1с8).

Почему бы сразу не относить на 949 в каждой налоговой накладной?

спасибо.

____
Любая подпись хочет, чтобы ее считали автографом.

в мене продаж програмної продукції, яка звільнена від оподаткування ПДВ, відповідно вхідний ПДВ по послугах і необоротних активах і ОЗ, я пропорційно розподіляю в тих місяцях в яких такий розподіл має місце бути, і є такі звільнені операції.
Відповідно вкінці місяця формую податкову накладну по податкових зобов"язаннях на умовний продаж і реєструю її
Всі операції по розподіленому ПДВ попадає в місячну Деку з ПДВ.

Закривається все документом закриття Місяця і Закриття фінансових результатів, чому за рік, тому що в мене мале підприємство і я здаю річну Деку по прибутку, і сам коефіцієнт розподілу ПДВ також ми в річній деці і по ПДВ відображаємо.

большое спасибо за подробный ответ!

____
Любая подпись хочет, чтобы ее считали автографом.

Коллеги подскажите пожалуйста, запуталась, как правильно составить корректировку по распределению НДС.Просто корректировка-там все ясно и понятно. А здесь что-то торможу. Покупаем бензин, входящий НДС распределяю. Я выписываю себе сводную НН с ИНН 600000000000, заполняю 4 гр. (грн) и 10 гр. Мои цифры (например) 10 гр. 247,75
В конце каждого месяца поставщик выписывает корректировки.(корректировка стоимостных показателей) на уменьшение НДС.(-) Естественно что и мне нужно откорректировать НН которую я себе выписала.
В любой корректировке должно быть минимум 2 строки на(-) и на(+). Это будет гр. 5(грн) и гр.13(сумма).На уменьшение у меня распределенная уже сумма : база(без НДС) - 7,16 и 20% (-1,43). То есть я с 247,75 должна снять 7,16. Как это будет в корректировке? Или можно одной строкой просто в гр. 13 (-7,16).

Quote
Lina_Lina
Коллеги подскажите пожалуйста, запуталась, как правильно составить корректировку по распределению НДС.Просто корректировка-там все ясно и понятно. А здесь что-то торможу. Покупаем бензин, входящий НДС распределяю. Я выписываю себе сводную НН с ИНН 600000000000, заполняю 4 гр. (грн) и 10 гр. Мои цифры (например) 10 гр. 247,75
В конце каждого месяца поставщик выписывает корректировки.(корректировка стоимостных показателей) на уменьшение НДС.(-) Естественно что и мне нужно откорректировать НН которую я себе выписала.
В любой корректировке должно быть минимум 2 строки на(-) и на(+). Это будет гр. 5(грн) и гр.13(сумма).На уменьшение у меня распределенная уже сумма : база(без НДС) - 7,16 и 20% (-1,43). То есть я с 247,75 должна снять 7,16. Как это будет в корректировке? Или можно одной строкой просто в гр. 13 (-7,16).

Вопрос снимается. Разобралась.

Quote
IRINA_KASYAN@bigmir.net
....
бухгалтеру потрібно було розділити в часі ці поставки, якщо була можливість перенести реалізацію макулатури в інший місяць, але все одно в кінці року перерахувався б ЧВ.
Наталя, я хочу щоб Ви довели в суді свою правоту, і дуже на те сподіваюсь.

Отчёт

Справу нарешті виграли, хоча це лише І інстанція. Ну дуже довго і важко: почали в лютому, закінчили в червні....

Моєму здивуванню не було меж, коли представники податкової (з аудиту) заявили в суді що не потрібно розподіляти ПК в звязку з продажем макулатури, бо відповідно до п.199.6 звільнено від розподілу відходи брухту металів та інших відходів, якими і є макулатура. Дуже по-чесному і справедливо.

Тобто вони лише настоювали на коригуванні в звязку з продажем корпоративних прав. І я вирішила змінити тактику , а саме перестати доказувати всім що відсоток розраховується не правильно (тобто не чесно ), а акцентувати увагу саме на вибраному податковою ПК та його не повязаності до продажу корпоративних прав.

В принципі для судді достатньо було того, що при придбанні Корпоративних прав (КП) немає ніякого ПДВ, відповідно і права на ПК, бо це не обєкт, то чому при продажі їх ми маємо знімати ПК.
А от податкова пручалася дуже сильно ))). Вони доказували що побрали всі адмінвитрати, але не в розмірі ПДВ який припадає на 92 рахунок, а вообще весь ПК від контрагента - БО ТАК НАПИСАНО В КОДЕКСІ і не можна розділяти ПН. Що і придбання КП ми маємо відображати в розділі ПК в декларації з ПДВ, ну і т.д.
Прийшлось надати в суд кучу документів (всякі там розподіли енергетиків, показники лічильників) і воно було того варте.
Суд визнав що не потрібно було навіть адмін витрати розподіляти ) - я сказала при продажу КП були задіяні лише людські ресурси, а оплата їх праці також не є обєктом оподаткування ПДВ )

Выписываю себе НН на % по льготам.
В этом месяце купили кучу канцтоваров, соответственно нужно разделить.
Вы как всю номенклатуру прописываете или можно одним словом "канцтовары"?

нужна консультация специалистов по распределению ндс.
В ноябре была без НДС поставка, подавала приложение 7, делала годовой перерасчет, затем в 2016 таких операций не было, и НДС на протяжении года не распределяла, в сентябре 2016 поставка за пределами Украины без НДС, и нужно распределять, вопрос: я применяю % ЧВ по перерасчету или мне нужно заново его определять?

поставка без ндс? может ставка 0? тогда не распределяем

без НДС

а как это поставка без ндс? услуги за пределами украины?

да

т.к у вас было распределение в 2015 (вы делали перерасчет), то в 2016 году необходимо было применять распределение, согласно определенного ЧВ. Включать весь НДС в НК и начислять себе Налог. обязательства по АнтиЧВ (198.5)

"199.2. Частка використання товарів/послуг, необоротних активів в оподатковуваних операціях визначається у відсотках як відношення обсягів з постачання оподатковуваних операцій (без урахування сум податку) за попередній календарний рік до сукупних обсягів постачання оподатковуваних та неоподатковуваних операцій (без урахування сум податку) за цей же попередній календарний рік. Визначена у процентах величина застосовується протягом поточного календарного року.


А появление новой необлагаемой операции в 2016 г , повлияет на перерасчет НДС по итогам года 2016 и на применение нового коэффициента распределение в 2017.
Если бы в 2016 году у вас не было необлагаемых операций, то вы в конце года сделали перерасчет и уменьшили свои обязательства (на сумму начисленного за весь год). А с 2017 г не применяли бы распределение.

у вас есть ЧВ на 2016 г и его применяете.
ВМ, там есть еще
Стаття 199. Пропорційне віднесення сум податку до податкового кредиту

199.1. У разі якщо придбані та/або виготовлені товари/послуги, необоротні активи частково використовуються в оподатковуваних операціях, а частково - ні, платник податку зобов’язаний нарахувати податкові зобов’язання виходячи з бази оподаткування, визначеної відповідно до пункту 189.1 статті 189 цього Кодексу, та скласти не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду і зареєструвати зведену податкову накладну в Єдиному реєстрі податкових накладних на загальну суму частки сплаченого (нарахованого) податку під час їх придбання або виготовлення, яка відповідає частці використання таких товарів/послуг, необоротних активів в неоподатковуваних операціях.

{Пункт 199.1 статті 199 із змінами, внесеними згідно із Законом № 4834-VI від 24.05.2012; в редакції Закону № 71-VIII від 28.12.2014; із змінами, внесеними згідно із Законом № 643-VIII від 16.07.2015}

199.2. Частка використання товарів/послуг, необоротних активів в оподатковуваних операціях визначається у відсотках як відношення обсягів з постачання оподатковуваних операцій (без урахування сум податку) за попередній календарний рік до сукупних обсягів постачання оподатковуваних та неоподатковуваних операцій (без урахування сум податку) за цей же попередній календарний рік. Визначена у процентах величина застосовується протягом поточного календарного року.

у bukAlen не было необлагаемых, распределять нет оснований, а вот когда есть и те и те операции, тогда распределяем, используем ЧВ определенный в прошлом году.

Поддерживаю такую позицию

Irina, так и сделала, но хотелось услышать подтверждение.

Спасибо!

Quote
natalka_l

Quote
IRINA_KASYAN@bigmir.net
....
бухгалтеру потрібно було розділити в часі ці поставки, якщо була можливість перенести реалізацію макулатури в інший місяць, але все одно в кінці року перерахувався б ЧВ.
Наталя, я хочу щоб Ви довели в суді свою правоту, і дуже на те сподіваюсь.

Отчёт

Справу нарешті виграли, хоча це лише І інстанція. Ну дуже довго і важко: почали в лютому, закінчили в червні....

Моєму здивуванню не було меж, коли представники податкової (з аудиту) заявили в суді що не потрібно розподіляти ПК в звязку з продажем макулатури, бо відповідно до п.199.6 звільнено від розподілу відходи брухту металів та інших відходів, якими і є макулатура. Дуже по-чесному і справедливо.

Тобто вони лише настоювали на коригуванні в звязку з продажем корпоративних прав. І я вирішила змінити тактику , а саме перестати доказувати всім що відсоток розраховується не правильно (тобто не чесно ), а акцентувати увагу саме на вибраному податковою ПК та його не повязаності до продажу корпоративних прав.

В принципі для судді достатньо було того, що при придбанні Корпоративних прав (КП) немає ніякого ПДВ, відповідно і права на ПК, бо це не обєкт, то чому при продажі їх ми маємо знімати ПК.
А от податкова пручалася дуже сильно ))). Вони доказували що побрали всі адмінвитрати, але не в розмірі ПДВ який припадає на 92 рахунок, а вообще весь ПК від контрагента - БО ТАК НАПИСАНО В КОДЕКСІ і не можна розділяти ПН. Що і придбання КП ми маємо відображати в розділі ПК в декларації з ПДВ, ну і т.д.
Прийшлось надати в суд кучу документів (всякі там розподіли енергетиків, показники лічильників) і воно було того варте.
Суд визнав що не потрібно було навіть адмін витрати розподіляти ) - я сказала при продажу КП були задіяні лише людські ресурси, а оплата їх праці також не є обєктом оподаткування ПДВ )

natalka_l , потрібна думка.
Підприємтсво на даний момент займається тільки виробництвом та здача в оренду приміщень.
Власник хоче підзаробити на цінних паперах.
купити та продати цінні папери - акції.
думки розділились щодо коригування ПК по загальновиробничим витратам.
В ст. 199
У разі якщо придбані та/або виготовлені товари/послуги, необоротні активи частково використовуються в оподатковуваних операціях, а частково - ні,

в ст. 196. 1.1 не є обєктом продаж ЦП
Тобто продаж ЦП не є обєктом, а отже ніякої ПН накладної не виписується на такий продаж. Це не пільга.
тобто, й коригувати нічого.
Але не знаходжу визначення в законодавстві неоподатковувані операції.
Ви вище також це писали.
постає питання чи відноситься до неоподатковуваних - не об'єкти по ст. 196.
з Вашого резюме по суду розумію що суд прийшов до висновку , що розподілу не підлягає взагалі нічого, бо прописано в ст. 196 корп права.
Наталя, якщо можна посилання на рішення суду.
дякую.

Добрий день! Дуже потрібна допомога щодо розподілу ПДВ. Ми реалізуємо товар звільнений від ПДВ та надаємо послуги що оподатковуються ПДВ. Протягом місяця мі сплачуємо послуги охорони, оренди і т.д. Я розрахувала коеф. розподілу та нарахувала податкові зобовязання. Але не можу зрозуміти як відобразити в бухгалтерському обліку.

Вхідний ПДВ - весь до ПК, в кінці місяця проводкою донараховуєте собі ПДВ Дт 949 Кт 6415

Quote
Olg@
Вхідний ПДВ - весь до ПК, в кінці місяця проводкою донараховуєте собі ПДВ Дт 949 Кт 6415

А що за проводка Дт 20, 28 Кт- 643??

? это у вас такое?