Интересует процесс. 1. Делаем проводку Дт 631 Кт 717.
2. Начисляем налог 4% на сумму списания.
3. Надо делать бух справку или приказ.
4. Еще что-то надо? Кроме уплаты налога.

Если Юр. лицо единщик не платник ПДВ, НачисляТЬ налог 4% не надо.

А если задолженность возникла более 3-х лет назад?

В п.292.3 указано:
До суми доходу платника єдиного податку третьої групи, який є платником податку на додану вартість за звітний період також включається сума кредиторської заборгованості, за якою минув строк позовної давності.

Доход от списания задолженности определяется по правилам на момент списания. НКУ содержит сейчас только один критерий для признания дохода - быть плательщиком НДС.

То есть выходит, что если плательщик НДС списывает кредиторку - аванс покупателя, то единый второй раз платится с одной и той же оплаты? Ведь с нее единый уже заплачен при получении, но в 292.3 не указано, что кредиторка только по поставщику идет в доход.

292.3. До суми доходу платника єдиного податку включається вартість безоплатно отриманих протягом звітного періоду товарів (робіт, послуг).

Безоплатно отриманими вважаються товари (роботи, послуги), надані платнику єдиного податку згідно з письмовими договорами дарування та іншими письмовими договорами, укладеними згідно із законодавством, за якими не передбачено грошової або іншої компенсації вартості таких товарів (робіт, послуг) чи їх повернення, а також товари, передані платнику єдиного податку на відповідальне зберігання і використані таким платником єдиного податку.

До суми доходу платника єдиного податку третьої групи, який є платником податку на додану вартість за звітний період також включається сума кредиторської заборгованості, за якою минув строк позовної давності.[/b]

Начисляем 4% на сумму кредиторской задолженности...и спим спокойно