Quote
Ляля - Оля

Quote
Котег :-)
Разницы есть по отпускным в счет резерва за 2014 год

Спасибо, точно, в РИ есть стр. 4.1.16 и 4.2.11
это если были выплаты по отпускам за 2014 год в соответствии с п 21 разю 4 Переходных положений.

Получается, чтобы отразить эти суммы в деке ,нужно соглашаться на разницы?

Quote
TanyaOdessa
А если резервы начислялись всегда.
на 01.01.15 - сумма резерва 10 тыс
на 01.01.16 -сумма резерва 5 тыс.
и разницы не использую - то в деку по прибыли не включаю резерв ?

Quote
amoha

Quote
TanyaOdessa
А если резервы начислялись всегда.
на 01.01.15 - сумма резерва 10 тыс
на 01.01.16 -сумма резерва 5 тыс.
и разницы не использую - то в деку по прибыли не включаю резерв ?

судя по форме декларации без добровольного применения разниц включить нельзя, а по нормам НКУ, а именно пункт 24
підрозділу 4 розділу ХХ Податкового кодексу України, - можно.
Такой же пародокс как с минусом за предыдущие периоды. По деке она в разницах, как-бы без их применения не включиш, но тут хотя бы письмо от налоговой есть, что все могут включать, вне зависимости применяют или нет.

Quote
Ляля - Оля

Quote
amoha

Quote
TanyaOdessa
А если резервы начислялись всегда.
на 01.01.15 - сумма резерва 10 тыс
на 01.01.16 -сумма резерва 5 тыс.
и разницы не использую - то в деку по прибыли не включаю резерв ?

судя по форме декларации без добровольного применения разниц включить нельзя, а по нормам НКУ, а именно пункт 24
підрозділу 4 розділу ХХ Податкового кодексу України, - можно.
Такой же пародокс как с минусом за предыдущие периоды. По деке она в разницах, как-бы без их применения не включиш, но тут хотя бы письмо от налоговой есть, что все могут включать, вне зависимости применяют или нет.

не-не, подождите, минус по деке, я раскопала, можно без разниц. писала там в теме про новую деку.
И по резервам на отпуска нет разниц в ст. 138-140 НКУ

139.1.1. Фінансовий результат до оподаткування збільшується:

на суму витрат на формування резервів та забезпечень для відшкодування наступних (майбутніх) витрат (крім забезпечень на відпустки працівникам та інші виплати, пов'язані з оплатою праці, та резервів, визначених пунктами 139.2 - 139.3 цієї статті) відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності.


просто получается нужно РИ заполнить, не смотря на неприменение разниц

Quote
amoha

Quote
Ляля - Оля

Quote
amoha

Quote
TanyaOdessa
А если резервы начислялись всегда.
на 01.01.15 - сумма резерва 10 тыс
на 01.01.16 -сумма резерва 5 тыс.
и разницы не использую - то в деку по прибыли не включаю резерв ?

судя по форме декларации без добровольного применения разниц включить нельзя, а по нормам НКУ, а именно пункт 24
підрозділу 4 розділу ХХ Податкового кодексу України, - можно.
Такой же пародокс как с минусом за предыдущие периоды. По деке она в разницах, как-бы без их применения не включиш, но тут хотя бы письмо от налоговой есть, что все могут включать, вне зависимости применяют или нет.

не-не, подождите, минус по деке, я раскопала, можно без разниц. писала там в теме про новую деку.
И по резервам на отпуска нет разниц в ст. 138-140 НКУ

139.1.1. Фінансовий результат до оподаткування збільшується:

на суму витрат на формування резервів та забезпечень для відшкодування наступних (майбутніх) витрат (крім забезпечень на відпустки працівникам та інші виплати, пов'язані з оплатою праці, та резервів, визначених пунктами 139.2 - 139.3 цієї статті) відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності.


просто получается нужно РИ заполнить, не смотря на неприменение разниц

это понятно, просто интересно как декларация приниматься будет, там пунктик есть про неприменение разниц, если его заполнить и при этом подать приложение РИ, примут или нет

Quote
Ляля - Оля
оооо, а я читала про счет РИ, но не придала ему значения.. вот оно к чему

но начисление резерва нужно делать обычной проводкой дт 23 (92 ...) кт 471
а этот РИ не для всех операций с резервами, я так понимаю.. вернее, совсем еще не понимаю...

Quote
Natka0239
вот хочу поделиться что нарыла
1. если резерв до 2015 года не создавали – продолжать отражать выплаченные отпускные за этот период (до 2015 года) в составе расходов (дебет 23,91,92,93,94 – кредит 65,66) и в дальнейшие года, пока не поменяется законодательство по налогообложению.

2. Отпускные, выплаченные за периоды, заработанные после 1 января 2015года и отраженные в составе расходов, можно оставить без исправлений и также отражать в декларации без проведения корректировок.

3. Инвентаризацию отпусков на конец 2015 года сделать нужно обязательно, и создать резерв только на отпускные, которые, не были использованы, но заработаны за периоды после 1 января 2015года. ( дебет 23,91,92,93,94 – кредит 471 с учетом ЕСВ по новым ставкам – 22% или 8,41%).

4. Вся сумма этого резерва станет остатком в балансе и будет погашаться только по этим отпускным в последующие годы. Т.е. начиная с 2016 года, суммы начисленных отпускных и ЕСВ (кредит 65 и 66) нужно будет отражать (отдельно от отпускных, заработанных до 2015 года) - по дебету счета 471. В этом случае, тоже не нужно делать какие либо корректировки в декларациях.

5. Если в конце 2015 года были начислены отпускные и ЕСВ работникам, которые ушли в отпуск в декабре2015 - январе 2016г., то в «расходы будущих периодов» (дебет 39 кредит 65,66) следует включать только те суммы, которые выплачиваются за не отрабо-танные периоды 2016 года, и которые не вошли в начисления по кредиту счета 471.

6. Начиная с января 2016 года следует делать начисления резерва ежемесячно или ежеквартально по плановому проценту (дебет 23,91,92,93,94 – кредит 471 с учетом ЕСВ по новым ставкам – 22% или 8,41%), а в конце 2016 года опять делать инвентаризацию неиспользованных отпусков, заработанных с января 2015 года и дочислять резерв, или сторнировать резерв по результатам этой инвентаризации.

Quote
IRINA_KASYAN@bigmir.net

Quote
Natka0239
вот хочу поделиться что нарыла
1. если резерв до 2015 года не создавали – продолжать отражать выплаченные отпускные за этот период (до 2015 года) в составе расходов (дебет 23,91,92,93,94 – кредит 65,66) и в дальнейшие года, пока не поменяется законодательство по налогообложению.

2. Отпускные, выплаченные за периоды, заработанные после 1 января 2015года и отраженные в составе расходов, можно оставить без исправлений и также отражать в декларации без проведения корректировок.

3. Инвентаризацию отпусков на конец 2015 года сделать нужно обязательно, и создать резерв только на отпускные, которые, не были использованы, но заработаны за периоды после 1 января 2015года. ( дебет 23,91,92,93,94 – кредит 471 с учетом ЕСВ по новым ставкам – 22% или 8,41%).

4. Вся сумма этого резерва станет остатком в балансе и будет погашаться только по этим отпускным в последующие годы. Т.е. начиная с 2016 года, суммы начисленных отпускных и ЕСВ (кредит 65 и 66) нужно будет отражать (отдельно от отпускных, заработанных до 2015 года) - по дебету счета 471. В этом случае, тоже не нужно делать какие либо корректировки в декларациях.

5. Если в конце 2015 года были начислены отпускные и ЕСВ работникам, которые ушли в отпуск в декабре2015 - январе 2016г., то в «расходы будущих периодов» (дебет 39 кредит 65,66) следует включать только те суммы, которые выплачиваются за не отрабо-танные периоды 2016 года, и которые не вошли в начисления по кредиту счета 471.

6. Начиная с января 2016 года следует делать начисления резерва ежемесячно или ежеквартально по плановому проценту (дебет 23,91,92,93,94 – кредит 471 с учетом ЕСВ по новым ставкам – 22% или 8,41%), а в конце 2016 года опять делать инвентаризацию неиспользованных отпусков, заработанных с января 2015 года и дочислять резерв, или сторнировать резерв по результатам этой инвентаризации.

итак, для тех кто игнорировал резерв по состоянию на 31.12.15 г. нужно провести инвентаризацию неиспользованных отпусков на 31.12.14 и 31.12.15 г. Создать резерв только за то кол дней неиспользованного отпуска что припадает на период с 01.01.15 по 31.12.15 г. Правильно понимаю?

Quote
если резерв до 2015 года не создавали – продолжать отражать выплаченные отпускные за этот период (до 2015 года) в составе расходов (дебет 23,91,92,93,94 – кредит 65,66) и в дальнейшие года, пока не поменяется законодательство по налогообложению.

Quote
5. Если в конце 2015 года были начислены отпускные и ЕСВ работникам, которые ушли в отпуск в декабре2015 - январе 2016г., то в «расходы будущих периодов» (дебет 39 кредит 65,66) следует включать только те суммы, которые выплачиваются за не отрабо-танные периоды 2016 года, и которые не вошли в начисления по кредиту счета 471.

Quote
natha_lia
Подскажите, пожалуйста, никак не могу понять что делать с отпусками и как посчитать дни неиспользованого отпуска... например если человека приняли в июне 2014 года, в 2014 он в отпуск не ходил, на 01,01,2015 года в резерв отпусков я жолжна показать 24 дня? И как в 2015 этот резерв формируется, например, работает человек с сентября, ему в резерв на октябрь нужно писать 2 дня (если отпуск 24?)

Quote
Ляля - Оля

Quote
если резерв до 2015 года не создавали – продолжать отражать выплаченные отпускные за этот период (до 2015 года) в составе расходов (дебет 23,91,92,93,94 – кредит 65,66) и в дальнейшие года, пока не поменяется законодательство по налогообложению.

вот тут я бы была поосторожней. Штрафы не начисляются только за 2015 год. Если следовать вышеприведенному совету, то нарушение продлится дальше и могут быть наказания, так сказать. Кроме того, в НКУ указано, что уменьшить налогооблагаемую прибыль можно на отпускные до 01.01.15. Т.е. с 01.01.2015 все-таки должен быть начислен резерв и эта сумма должна пойти в расходы.

Quote
Ляля - Оля

Quote
natha_lia
Подскажите, пожалуйста, никак не могу понять что делать с отпусками и как посчитать дни неиспользованого отпуска... например если человека приняли в июне 2014 года, в 2014 он в отпуск не ходил, на 01,01,2015 года в резерв отпусков я жолжна показать 24 дня? И как в 2015 этот резерв формируется, например, работает человек с сентября, ему в резерв на октябрь нужно писать 2 дня (если отпуск 24?)

1. рассчитываем кол-во дней отпуска за 2014 по состоянию на 01.01.2015 - это 14 кд
2. рассчитываем сумму резерва на эти дни, допустим, 7000,00 грн, делаем проводку 01.01.15 дт 443 кт 471 - 7000,00
3. в 2015 году начисляете резерв ежемесячно (или ежеквартально, решайте сами) для отпусков 2015 года. КОнкретно по данному сотруднику это будет, например, 1000,00 в месяц дт 92 (23 ...) кт 471
4. если этот человек ходил в отпуск за 2014 год, в декларации эта сумма отразится в РИ
5. если этот человек ходил еще и в отпуск за 2015, то все проводки дт 471 кт 661
6. инвентаризацию резерва делаете или раз в год, или каждый квартал.
не забываем, что резерв формируется и на суммы ЕСВ 22%


Поправьте , если не права:
игнорировали резерв, теперь смотря на все это безобразие, нужно исправлять ситуацию.
1. Провели инвентаризацию отпусков на 01.01.15, допустим, нужно было сформировать резерв за отпуска неотгулянные по состоянию на 01.01.15 в сумме 10 000,00. 01.01.15 делаем корректировку Дт 443 КТ 471 10000,00
2. весь год начисляем резерв ежемесячно, ДТ 23,91,92,93,94 КТ 471 ,
Допустим, за 2015 год составил ДТ 23,91,92,93,94 КТ 471 14 000,00 грн
3. Опять таки в 2015 году сотрудники ходили в отпуск за определенные периоды работы, у каждого свой, были и периоды до 01.01.15 г.
Допустим, фактические расходы составили ДТ 471 КТ 66,65 8000,00
4. Сальдо по учету равно КТ 16000
5. проводим инвентаризацию на 31.12.15 г. Допустим, за неиспользованные отпуска по 31.12.15 нужно начислить резерв в сумме 20000,00.
По учету делаем корректировку на основании бух справки ДТ 23,91,92,93,94 КТ 471 4000,
Сальдо на 01.01.16 года равно КТ 471 20000,00.
6. а что же в нал учете, так сказать, что попало в расходы.
на 01.01.15 года мы резервы не включали в расходы по нал учету. в 2015 году мы менее 20 млн и отказались от корректировок, расходы по бух учету.
Что у нас в расходы попадает:
сумма начисленная резервов ежемесячная = 14 000 (см. п. 2)
сумма корректировки на 31.12.15 = 4 000 (см. п. 5)
А должны попасть фактические расходы на оплату отпусков за период до 01.01.15 года, т. е. из суммы 8000,00 (см. п. 3) нужно вытянуть сумму отгуляных и выплаченных отпусков за период до 01.01.15 года , в т.ч. компенсацияю, и провести через РИ в расходы.
нужно откорректировать свои расходы в сторону увеличения.
Это нас обязывает п.24 подраздела 4 Раздела Переходные положения

24. До складу витрат включаються витрати на оплату відпусток працівникам та інші виплати, пов’язані з оплатою праці, які відшкодовані після 1 січня 2015 року за рахунок резервів та забезпечень, сформованих до 1 січня 2015 року відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності, у випадку, якщо такі витрати не були враховані при визначенні об’єкта оподаткування до 1 січня 2015 року.

{Підрозділ 4 розділу XX доповнено пунктом 24 згідно із Законом № 3609-VI від 07.07.2011; в редакції Закону № 71-VIII від 28.12.2014}

Так эту фигню понимаю.



Редаговано разів: 1. Востаннє 03/02/2016 11:23 користувачем МарГГо.

Quote
natha_lia
Да, это читала, меня интересует количество дней неиспользуемого отпуска на конец 2014 года, не могу понять сколько их должно быть на 01,01,2015 года, если работник принят с 01,07,2014 и в отпуске не был - 12 дней, раз проработал 6 месяцев?

Quote
як нарахувати резер відпусток на невикористані дні до 01.01.2015р. по кожному працівнику? по якій формулі?

Quote
резерв начисленный на периоды до 2015 года нужно относить не на расходы текущего периода а на прибыль:

Quote
Ляля - Оля

Quote
резерв начисленный на периоды до 2015 года нужно относить не на расходы текущего периода а на прибыль:

если Вы о БУ, то за счет резерва, если Вы о декларации о прибыли, то эта сумма отражается в додатке РИ

Quote
проводим инвентаризацию на 31.12.15 г. Допустим, за неиспользованные отпуска по 31.12.15 нужно начислить резерв в сумме 20000,00.
По учету делаем корректировку на основании бух справки ДТ 23,91,92,93,94 КТ 471 4000,
Сальдо на 01.01.16 года равно КТ 471 20000,00.
6. а что же в нал учете, так сказать, что попало в расходы.

Quote
IRINA_KASYAN@bigmir.net
я расчитываю по каждому человеку, используя его з/п за 12 месяцев перед расчетом, т.е. на 01.01.15 беру з/п за период январь-декабрь 2014 г , расчитываю так , как написал Котег), какбуд-то они все уволились 01.01.15г.
у каждого чела своя стаття расходов.

Quote
Ляля - Оля
показываю пример своего расчета резерва на 2016
РОЗРАХУНОК
Сум резерву на виплату відпускних на 2016 рік

1. Фонд оплати праці згідно штатного розкладу (грн./міс) 59 000,00
2. Кількість працівників (чол.) 11
3. Кількість днів відпустки одного працівника (кал. дн.) 24
4. Середньоденна заробітна плата по підприємству (грн./день) 1994,00 (п. 1 / 355/12)
5. Планова сума на оплату відпусток на 2016 рік (грн.) 47 856,00 (п4 * п.3)
6. Відсоток резервування 6,76% (п.5/12/п.1)*100
7. Ставка ЕСВ % 22%
Підлягає нарахуванню у січні 2016:
ФОП * 6,76%*1,22