Quote
sim

Quote
Ляля - Оля
показываю пример своего расчета резерва на 2016
РОЗРАХУНОК
Сум резерву на виплату відпускних на 2016 рік

1. Фонд оплати праці згідно штатного розкладу (грн./міс) 59 000,00
2. Кількість працівників (чол.) 11
3. Кількість днів відпустки одного працівника (кал. дн.) 24
4. Середньоденна заробітна плата по підприємству (грн./день) 1994,00 (п. 1 / 355/12)
5. Планова сума на оплату відпусток на 2016 рік (грн.) 47 856,00 (п4 * п.3)
6. Відсоток резервування 6,76% (п.5/12/п.1)*100
7. Ставка ЕСВ % 22%
Підлягає нарахуванню у січні 2016:
ФОП * 6,76%*1,22

п.4- 356 дней может?

Quote
vlasta
Ще не можу зрозуміти - а на хіба воно нам всім треба ? ну що воно дає ???

Quote
rsn01
Щодо формули К р= Оп/ФОП пл
де ФОп пл плановий фонд оплати праці( тут береться ставка чи ставка +ндексація)?????

Quote
взял среднедневную каждого * кол дней неиспользованного отпуска= сумма резерва.

Quote
Много букоф, но поговрите со мной , так ли все понимаю.

Quote
rsn01
показник ФОП пл плановий фонд оплати праці, береться на початок року? і Оп так само? чи перераховується кожен місяць?

Quote
Ляля - Оля

Quote
взял среднедневную каждого * кол дней неиспользованного отпуска= сумма резерва.

это трудоемко, по каждому считать. Поэтому я бы посчитала по штатному. Поэтому и привела свой пример.

Quote
Много букоф, но поговрите со мной , так ли все понимаю.

вроде все так

Quote
IRINA_KASYAN@bigmir.net

Quote
Ляля - Оля

Quote
взял среднедневную каждого * кол дней неиспользованного отпуска= сумма резерва.

это трудоемко, по каждому считать. Поэтому я бы посчитала по штатному. Поэтому и привела свой пример.

Quote
Много букоф, но поговрите со мной , так ли все понимаю.

вроде все так

спасибо.
считаю по каждому, у меня их 65 чел, но у каждого свой период и статья расходов, поэтому для более точного отображения расходов.

Quote
IRINA_KASYAN@bigmir.net
сегодня поговорила с ВОБУ . они говорят следующее
1. если на 01.01.15 г не был создан резерв отпусков, а в 2015 г мы делаем корректировку через ДТ 44 КТ 471 , потом в 2015 г начисляем резерв и выплачиваем отпускные за счет резерва, на 31.12.15 проводим инвентаризацию отпусков и корректируем резерв, то методологически это все правильно. Но вот относительно разниц в нал учете через РИ, они считают что тут налоговая может не принять их к сведению и нужно отстаивать свои расходы.
2. предлагают альтернативу. ничего не корректировать на 01.01.15, в 2015 году провести начисления отпускных напрямую через расходные статьи расходов , а уже на 31.12.15 провести инвентаризацию и начислить резерв. Из расходов сумму отпускных не смогут снять, и по бух учету начисленные резервы тоже не смогут снять.

Вот такая альтернатива

Quote
ASTA
Ляля-Оля! Такой вопрос возник. На 01/2015 остались начислены резервы за 2013, 2014 г. Отпуска за эти 2013-2014г на 01/2016 не отгуляны. Надо ли пересчитывать эти старые резервы (как минимум в сумме есв)?

Quote
up_s
Напишите, плиз, критерии микропредприятия

Quote
Ляля - Оля

Quote
up_s
Напишите, плиз, критерии микропредприятия

до 10 чел и до 2-х млн евро

Quote
up_s

Quote
Ляля - Оля

Quote
up_s
Напишите, плиз, критерии микропредприятия

до 10 чел и до 2-х млн евро

Спасибо, т.е правительственные 700тыс евро не приняли.

Если по сотрудникам больше, а по доходу меньше, то не попадаем?
Тогда малое и соответственно резервы?

Quote
Ляля - Оля

Quote
up_s

Quote
Ляля - Оля

Quote
up_s
Напишите, плиз, критерии микропредприятия

до 10 чел и до 2-х млн евро

Спасибо, т.е правительственные 700тыс евро не приняли.

Если по сотрудникам больше, а по доходу меньше, то не попадаем?
Тогда малое и соответственно резервы?

да, должны соблюдаться два критерия

Quote
IRINA_KASYAN@bigmir.net

Quote
Ляля - Оля

Quote
natha_lia
Подскажите, пожалуйста, никак не могу понять что делать с отпусками и как посчитать дни неиспользованого отпуска... например если человека приняли в июне 2014 года, в 2014 он в отпуск не ходил, на 01,01,2015 года в резерв отпусков я жолжна показать 24 дня? И как в 2015 этот резерв формируется, например, работает человек с сентября, ему в резерв на октябрь нужно писать 2 дня (если отпуск 24?)

1. рассчитываем кол-во дней отпуска за 2014 по состоянию на 01.01.2015 - это 14 кд
2. рассчитываем сумму резерва на эти дни, допустим, 7000,00 грн, делаем проводку 01.01.15 дт 443 кт 471 - 7000,00
3. в 2015 году начисляете резерв ежемесячно (или ежеквартально, решайте сами) для отпусков 2015 года. КОнкретно по данному сотруднику это будет, например, 1000,00 в месяц дт 92 (23 ...) кт 471
4. если этот человек ходил в отпуск за 2014 год, в декларации эта сумма отразится в РИ
5. если этот человек ходил еще и в отпуск за 2015, то все проводки дт 471 кт 661
6. инвентаризацию резерва делаете или раз в год, или каждый квартал.
не забываем, что резерв формируется и на суммы ЕСВ 22%


Поправьте , если не права:
игнорировали резерв, теперь смотря на все это безобразие, нужно исправлять ситуацию.
1. Провели инвентаризацию отпусков на 01.01.15, допустим, нужно было сформировать резерв за отпуска неотгулянные по состоянию на 01.01.15 в сумме 10 000,00. 01.01.15 делаем корректировку Дт 443 КТ 471 10000,00
2. весь год начисляем резерв ежемесячно, ДТ 23,91,92,93,94 КТ 471 ,
Допустим, за 2015 год составил ДТ 23,91,92,93,94 КТ 471 14 000,00 грн
3. Опять таки в 2015 году сотрудники ходили в отпуск за определенные периоды работы, у каждого свой, были и периоды до 01.01.15 г.
Допустим, фактические расходы составили ДТ 471 КТ 66,65 8000,00
4. Сальдо по учету равно КТ 16000
5. проводим инвентаризацию на 31.12.15 г. Допустим, за неиспользованные отпуска по 31.12.15 нужно начислить резерв в сумме 20000,00.
По учету делаем корректировку на основании бух справки ДТ 23,91,92,93,94 КТ 471 4000,
Сальдо на 01.01.16 года равно КТ 471 20000,00.
6. а что же в нал учете, так сказать, что попало в расходы.
на 01.01.15 года мы резервы не включали в расходы по нал учету. в 2015 году мы менее 20 млн и отказались от корректировок, расходы по бух учету.
Что у нас в расходы попадает:
сумма начисленная резервов ежемесячная = 14 000 (см. п. 2)
сумма корректировки на 31.12.15 = 4 000 (см. п. 5)
А должны попасть фактические расходы на оплату отпусков за период до 01.01.15 года, т. е. из суммы 8000,00 (см. п. 3) нужно вытянуть сумму отгуляных и выплаченных отпусков за период до 01.01.15 года , в т.ч. компенсацияю, и провести через РИ в расходы.
нужно откорректировать свои расходы в сторону увеличения.
Это нас обязывает п.24 подраздела 4 Раздела Переходные положения

24. До складу витрат включаються витрати на оплату відпусток працівникам та інші виплати, пов’язані з оплатою праці, які відшкодовані після 1 січня 2015 року за рахунок резервів та забезпечень, сформованих до 1 січня 2015 року відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності, у випадку, якщо такі витрати не були враховані при визначенні об’єкта оподаткування до 1 січня 2015 року.

{Підрозділ 4 розділу XX доповнено пунктом 24 згідно із Законом № 3609-VI від 07.07.2011; в редакції Закону № 71-VIII від 28.12.2014}

Так эту фигню понимаю.

по пункту 1? : делаем корректировку Дт 443 КТ 471 10000,00 - 31.12.14 или 01.01.15??? и резерв за прошлые года на 01.01.15 начисляем уже с учетом 22% по ЕСВ или по старому?

Quote
Ляля - Оля
проводку в дт 44 делаете 2015 годом, корректируя остатки на начало года в финзвитности
с учетом 22%

Quote
NatashaB
Считаю, что Вы правы. Тоже для расчета резерва 2015 года применяла ставку, действовавшую в 2015 году, т.е. по классу профриска 37.26%...... или я не права?

Quote
Ляля - Оля
проводку в дт 44 делаете 2015 годом, корректируя остатки на начало года в финзвитности
с учетом 22%