работа СЕА сегодня

		Вітаємо! Увійти Зареєструватися

работа СЕА сегодня

Відправлено користувачем TamiA

Список форумів Список тем Нова тема

Попередня тема Наступна тема

Сторінка 71 з 133 Сторінки:

66 67 68 69 707172 73 74 75 76

Gapolia

Re: работа СЕА сегодня

04 грудня, 2017 12:58

Вот, может кому-то полезно будет тоже....

Юлия Дроговоз, 03.10.2017 - Фейсбук

В продолжение темы об источниках появления показателя СумПеревищ. Анализируя ситуацию с суммой превышения, сделала следующий вывод.
Представьте ситуацию, что у вас в июле месяце была сформирована и зарегистрирована ошибочная накладная (задвоенная), на которую нет обязательств, а в августе вы составили, а покупатель зарегистрировал расчет корректировки к этой налоговой накладной.
Вы, естественно, не включаете сумму НДС по такой накладной в свои налоговые обязательства за июль, а соответственно, не уменьшаете в декларации за август сумму НДС по расчету корректировки, поскольку нет объекта налогобложения и первого события на эту операцию тоже нет.
Но вдруг вам поступает звонок с ГФС, в которой вы стоите на учете, с предложением подать уточненки за июль и за август 2017 года с отражением в них налоговых обязательств по задвоенной налоговой накладной, грозя вам штрафами и доначислениями не только по НДС, но и по прибыли (да, да, да - такое тоже есть).
У вас в таком случае есть два выхода - либо подать уточненку, не дожидаясь акта камеральной проверки и ППР, и заплатить налоговые обязательства + сумму штрафа в размере 3 %, либо, придерживаясь письма ГФС Украины от 03.02.2016 г. N 2208/6/99-99-19-03-02-15 и ряда розъяснений в ЗИРе, не отражать налоговые обязательства по ошибочной НН и по расчету корректировке к ней в налоговой отчетности.
При любом раскладе вы будете наказаны. В первом случае, заплатив налоговые обязательства дважды + штраф. Во-втором случае у вас возникнет показатель СумПеревищ за август, который не будет перекрыт, пока вы не подадите уточненки за июль и за август.
Еще раз на примере:
- за июль сумма ошибочной накладной составила 100 грн. При этом налоговые обязательства за июль = 0;
- за август сумма НДС по расчету корректировки - минус 100 грн. Налоговые обязательства за август = 0.
Тогда СумПеревищ за июль = 0, а за август - 100 грн.
Если бы расчет СумПеревищ делался, как раньше, нарастающим итогом, то этот показатель был бы равен 0. При сегодняшнем алгоритме он будет равен 100 грн. с периодом возникновения за август.
Таким образом, во втором случае вы будете наказаны на сумму налоговых обязательств по ошибочной налоговой накладной, на которую будет уменьшен ваш регистрационный лимит. Восстановление регистрационного лимита при отсутствии соответствующих сумм в налоговой отчетности невозможно.
Это означает - либо вы показываете дополнительные обязательства по декларации, либо у вас будут "замороженные" средства на электронном счете..
Поэтому предупреждаю всех, если у вас есть заблокированные ошибочные налоговые накладные, даже не думайте их регистрировать, или обеспечьте составление налоговой и регистрацию расчета корректировки в одном отчетном периоде, иначе неизбежны финансовые потери, будете вы выполнять требования ГФС или нет.