Заключаем договор на поставку услуг с российской фирмой, поставка – на территории РФ. Привязались к п. 6.5 ЗУ об НДС, т.е. поставка без НДС – с этим вроде все ясно.
А теперь вычитала, что при расчете с украинским исполнителем за выполненные работы российский заказчик перечисляет на счет контрагента не всю сумму, эквивалентную стоимости выполненных работ, а за вычетом НДС, который удерживается из суммы выплаты. Отсюда – санкции к нам за невозврат валютной выручки по контракту.
Как этого можно избежать, возможно, применяются какие-то оговорки в договоре?
Может, у кого-то был подобный опыт? Буду очень признательна!

Я думаю, всё это надо в договоре прописывать и документах. В банке обслуживающем уточнить.

Что именно прописать? Указать в договоре, а затем в акте приемки-сдачи работ отдельно цену, отдельно ставку (сумму) НДС РФ. Например "Стоимость услуг составляет 10 000, НДС 1800"? Как дать понять, что НДС - российский и он не включается в нашу выручку?

Ну в договоре, по идее должно быть прописано, что НДС российский, и оплата происходит с учётом оплаты НДС на российской территории. И в банке надо уточнить, устроит ли их так. Не помешало бы и в налоговую зайти, в отдел по валютному контролю, узнать их мнение.

Олег Автор рядків:
-------------------------------------------------------
> Не помешало бы и
> в налоговую зайти, в отдел по валютному контролю,
> узнать их мнение.


ага. только что звонила. Ответ: "В договоре - 10 тыс., на счет вам должно прийти 10 тыс, и в акте - 10 тыс. Мы так проверяем. А в остальном что хотите, то и пишите, как знаете, так и выкручивайтесь, нас это не интересует. "
))) Очень "милая" дама...

Это в банке так сказали? Тупиковая тогда ситуация.
Мы тоже с россиян типа должны налог с роялти удерживать, а сами им платим 100% по договору, а 15% с нашего кармана, хотя должны с них удерживать. Даже справку, что они резеденты не могут дать, говорят, что не знают, что это такое. Там у них в России все хитросделаные.
Хотя работаем с неплатильщиком НДС.

Каріна, ви ж самі сказали, що у вас поставка буде не на митній території України. То про яке ПДВ ви говорите? Ваша операція не є об"єктом оподаткування, тому що (див. пп. 3.1.1 Закону про ПДВ) - об"єктом оподаткування, є операції платників податку з:

3.1.1. поставки товарів та послуг, місце надання яких знаходиться на митній території України,

Але підтвердження, що послуги надаються саме на території Росії мають бути (акт з відповідним місцем надання послуг, відрядження працівників, якщо послуги надаєте самі, іт.п.).
А щодо недоотримання виручки, то з того, що ви отримали від нерезидента покупця і у випадку оподаткуванні такої операції ПДВ, вам просто треба ПДВ витягнути, а не накручувати зверху.

Просто там НДС по идее должны сами россияне платить. А они хотят за счёт поставщика!

суть самого податку на додану вартість - його сплачує споживач. Виняток певно можна рахувати при імпорті послуг. Але це інша пісня.

Так, з українським ПДВ нема питань, тут все зрозуміло, ці послуги ПДВ не обкладються. Але:
Справа в тому, що російська компанія виступає по відношенню к нам податковим агентом. Згідно з Податковим Кодексом РФ вони переведуть нам не ті 10 000, що прописані в договорі, а вилучать з них 1800 (?) ПДВ до бюджету Росії ( Тобто ми отримаємо не 10 000, а 8200, напариклад...

Це щось неправильно. Вони вам мають заплатити 10000, якщо акт на 10000. Підозрюю, що у них це буде імпорт послуг (по аналогії з нашим імпортом послуг). Варто добре розібратися з їхнім законодавством, а то складається враження, що вас хочуть надурити.

Ну вы ж по нашему законодельству работаете, а не по российскому.

Це не імпорт, просто росіяни виступають по відношенню до нас податковим агентом та повинні сплатити за нас ПДВ. Щодо надурити - ні, бо цю тему підняли ми.
Справа у невідповідності законодавства, а як це обминути - гадки не маю!

To Олег:
Ну вы ж по нашему законодельству работаете, а не по российскому.

Ми - по нашему, вони - по свому...

можливо у них так як і нас при імпорті послуг. Ми також виступаємо податковим агентом. Але в одному періоді у вас зобов"язання, а в іншому ПК. Тому це робимо не за рахунок нашого нерезидента-постачальника послуг. Думаю, що у них мало би бути подібно. В противному випадку буде порушення нашого валютного законодавства.

Карина, а я хотел уточнить, при экспорте украинских товаров через таможню российские компании тоже выступают налоговыми агентами, и НДС при расчётах удерживают?

Нет, только за услуги (работы). В нашем случае приходим к выводу, что единственный выход получить всю сумму на р/с - проводить по договору не услуги, а товары, как всегда. Дурдом...

В Российском налоговом кодексе к сожалению есть такое
"Статья 161. Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами

1. При реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых является территория Российской Федерации, налогоплательщиками - иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, налоговая база определяется как сумма дохода от реализации этих товаров (работ, услуг) с учетом налога...."

Соответственно погу посоветовать в договорах писать "Стоимость услуг 10000 российских рублей, сумма НДС РФ подлежащая перечислению Заказчиком в бюджет РФ согласно НК РФ 18% 1800 российских рублей. Общая сумма расходов Заказчика 11800 рос руб." Таким образом в Украине банк и налоговою вы тыкаете в "стоимость услуг", а ваш российский контрагент тыкает свой валютный контроль и налоговую в "общую сумму расходов Заказчика".
Предложение не идеальное и вполне можете обсудить формулировки с контрагентом, но к сожалению маемо те що маемо

Ув.account, а у вас были такие ситуации? Интересно, как на практике налоговики (и наши, и те) относятся к таким оговоркам. Подобная фраза в договоре - вроде неплохой вариант (единственный, по сути), но не найдут ли в ГНАУ лазейку?
"ГНАУ письмом от 08.01.2003 г. № 247/7/15-3417-26 подтверждает, что размер выручки резидента в иностранной валюте определяется исходя из условий договора и указанной стоимости экспортированных товаров (работ, услуг) в первичных документах, которые подтверждают фактическое выполнение внешнеэкономической операции. "
- вроде в договоре будет достаточно ясно указана стоимость услуг - 10 000?

Это голая практика , конечно кривятся, но цеплятся не цеплялись. Я в таких случаях говорю, что согласно российского законодательства для них (россиян) должны указывать сумму НДС и общую сумму, которая в вам (украинским налоговикам) не имеет отношения. В России вообще ни разу не цеплялись т.к. в договоре указана общая сумма и сумма НДС в бюджет РФ.