Добрый день, в отчете о фин результате за 2016 у нашего предприятия себестоимость вышла больше нежели чистый доход от реализации,связано это с тем что в 2015 году вообще не было продаж,у нас длительный производственный цикл,какие могут быть последствия в части налога на прибыль и теперь я еще задумалась об НДС,стоит ли до начислять на разницу или все же цена договора является базой обложения...буду благодарна за ответы))

А причем тут одно к другому: отсутствие продаж в 2015 и доход 2016?

Ну расходы за 2015 пошли в себестоимость....и соответственно она выросла в 2016)
Вообще суть вопроса в том что могут ли возникнуть какие-то проблемы если с/с больше дохода по реализации?

Quote
kurumba
Ну расходы за 2015 пошли в себестоимость....и соответственно она выросла в 2016)
Вообще суть вопроса в том что могут ли возникнуть какие-то проблемы если с/с больше дохода по реализации?

Если продажа ниже себестоимости, должны выписать на себя НН на разницу. По прибыли - без последствий

эту норму уже убрали, сейчас звучит так:
"база оподаткування операцій з постачання самостійно виготовлених товарів/послуг не може бути нижче звичайних цін"
но налоговикам конечно нравится, чтобы цену продажи сравнивали с себестоимостью, хотя в НКУ четко сказано, что не ниже обычных цен

188.1. База оподаткування операцій з постачання товарів/послуг визначається виходячи з їх договірної вартості з урахуванням загальнодержавних податків та зборів (крім акцизного податку на реалізацію суб’єктами господарювання роздрібної торгівлі підакцизних товарів, збору на обов’язкове державне пенсійне страхування, що справляється з вартості послуг стільникового рухомого зв’язку, податку на додану вартість та акцизного податку на спирт етиловий, що використовується виробниками - суб’єктами господарювання для виробництва лікарських засобів, у тому числі компонентів крові і вироблених з них препаратів (крім лікарських засобів у вигляді бальзамів та еліксирів).

{Абзац перший пункту 188.1 статті 188 із змінами, внесеними згідно із Законом № 657-VII від 24.10.2013; в редакції Закону № 609-VIII від 15.07.2015; із змінами, внесеними згідно із Законом № 909-VIII від 24.12.2015}

При цьому база оподаткування операцій з постачання товарів/послуг не може бути нижче ціни придбання таких товарів/послуг, база оподаткування операцій з постачання самостійно виготовлених товарів/послуг не може бути нижче звичайних цін, а база оподаткування операцій з постачання необоротних активів не може бути нижче балансової (залишкової) вартості за даними бухгалтерського обліку,....

Таки для самостійновиготовлених - по договорным ценам. Это для перекупных - не ниже цены приобретения

При этом налоговики дали свое разъяснение [kyivobl.sfs.gov.ua]
и как -то от обычных цен перешли к себестоимости. Мне их логическая последовательность вообще не понятна, но ...



Редаговано разів: 1. Востаннє 27/02/2017 12:35 користувачем МарГГо.