Підкажіть, будь ласочка,
працівник не відзвітувався за витрачені кошти = 241 грн..
Я повинна включити цю суму до доходу та утримати податки.
ВЗ та ПДФО я утримала
ПДФО = 52,91 грн., ВЗ = 241 * 1,5% = 3,61 грн.
А от ЄСВ не нарахувала?
Як правильно нарахувати його, яку суму потрібно обкласти 22%?
І чи потрібно цю суму утримувати із його з/п?

Пунктом 163.1 ст. 163 ПКУ передбачено, що об’єктом оподаткування резидента є, зокрема, загальний місячний (річний) оподатковуваний дохід.
До загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку включається, зокрема, дохід, отриманий платником податку як додаткове благо пункт 164.2.11 -почитайте

К = 100 : (100 - Сп), де К - коефіцієнт; Сп - ставка податку, встановлена для таких доходів на момент їх нарахування.

приведенные коэффициенты применяются исключительно для определения базы налогообложения, а не для увеличения сумм доходов физлиц в учете!

налоги : ЕСВ, НДФЛ, ВС

Стаття 7. База нарахування єдиного внеску

1. Єдиний внесок нараховується:

1) для платників, зазначених у пунктах 1 (крім абзацу сьомого), частини першої статті 4 цього Закону, - на суму нарахованої кожній застрахованій особі заробітної плати за видами виплат, які включають основну та додаткову заробітну плату, інші заохочувальні та компенсаційні виплати, у тому числі в натуральній формі, що визначаються відповідно до Закону України "Про оплату праці", та суму винагороди фізичним особам за виконання робіт (надання послуг) за цивільно-правовими договорами;

Тобто в звіті 1-ДФ я повинна відобразити суму (нарахований дохід) = 241 грн чи 293,91 грн (241 + ПДФО)???

Обратите внимание: в графах 3а и 3 отчета нужно указывать именно сумму начисленного неденежного дохода. А начисляться такой доход будет в сумме чистого дохода, без всяких «натуральных» коэффициентов. И именно доход, а не базу налогообложения, необходимо отразить в графах 3а и 3, как явствует из их названия и следует из п. 3.2 и 3.3 Порядка №1020.
На практике многие нарушают данное требование Порядка №1020, часто по «настойчивой просьбе» налоговиков, поскольку в случае отражения дохода, не увеличенного на «натуральный» коэффициент, проверяющим трудно установить, правильно ли была начислена сумма НДФЛ.

Да, тоже читала, что налоговики хотят, чтобы доход показывался с учетом коэффициента (не знаю уж, на каком-таком основании). Мне как-то не очень "уютно" показывать такой "раздутый" доход.

И что-то про ЕСВ в связи с доп.благом стали часто говорить. У меня, например, сверхнормативные суточные. Раньше Пенс.фонд многократно консультировал, что они не облагаются ЕСВ. Я как-то и застряла на таком мнении. И у меня еще бензин необоснованный (не получается его привязать к нуждам предприятия в приличных количествах), тоже облагаю как допблаго - НДФЛ и ВС. Но ЕСВ не начисляю...

ЄСВ потрібно нараховувати обов'язково.

"Звертаємо увагу за донарахування ЄСВ сплачується штраф у розмірі 10% за кожен місяць заниження, вкдлючаючи місяць виправлення, але не більше 50%. На жаль, штраф сплачується незалежно від того, платник податку виявив помилку чи податківці під час перевірки. Штраф одинаковий, що під час перевірки, що самостійно. Єдине, що під час перевірки період заниження може бути довший. Тоді 50% штрафу від суми донарахування - максимальна межа.
Накладає штраф ДПІ на підставі відповідного рішення.
Крім цього сплачується пеня у розрахунку 0,1% за кожен день прострочення платежу. Пеня сплачується самостійно, разом із сплатою суми ЄСВ."

Тобто, показувати потрібно 241 грн.??? Я постійно показувала з коефіцієнтом.

І обкладати ЄСВ тоді потрібно суму 241 грн. = 241 * 22% = 53,02 грн.????

Какое ЕСВ ??? на допблаго НЕТ ЕСВ!

Якщо помилка була у вересні 2016р., як правильно нарахувати штраф: 53,02 *10% * 8 (кількість місьців) = 42,42 грн.???
Чи правильно я нарахувала штраф???
І чи утримується ЄСВ із з/п працівника???

3.2. У графі 3а "Сума нарахованого доходу" відображається (за звітний квартал) дохід, який нараховано фізичній особі відповідно до ознаки доходу згідно з довідником ознак доходів, наведеним у додатку до цього Порядку. У разі нарахування доходу його відображення у графі 3а є обов'язковим незалежно від того, виплачені такі доходи чи ні.
Нарахований дохід відображається повністю, без вирахування податку на доходи фізичних осіб, суми єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, страхових внесків до Накопичувального фонду, у випадках, передбачених законом, - обов'язкових страхових внесків до недержавного пенсійного фонду, які відповідно до закону сплачуються за рахунок заробітної плати працівника, суми податкової соціальної пільги за її наявності.
Я так розумію, що потрібно разом з ПДФО показувати???

Quote
TanyaOdessa
Обратите внимание: в графах 3а и 3 отчета нужно указывать именно сумму начисленного неденежного дохода. А начисляться такой доход будет в сумме чистого дохода, без всяких «натуральных» коэффициентов. И именно доход, а не базу налогообложения, необходимо отразить в графах 3а и 3, как явствует из их названия и следует из п. 3.2 и 3.3 Порядка №1020.
На практике многие нарушают данное требование Порядка №1020, часто по «настойчивой просьбе» налоговиков, поскольку в случае отражения дохода, не увеличенного на «натуральный» коэффициент, проверяющим трудно установить, правильно ли была начислена сумма НДФЛ.

во-первых, что значит не отчитался за потраченные 241 грн? /працівник не відзвітувався за витрачені кошти = 241 грн../
Т.е. он их потратил все таки? или же было дано подотчет , а документов не предоставил и не вернул эти деньги?
ЕСВ насчитывается на ФОТ!!!!!

У Вас что не возвращенная сумма выданная под отчет идет в ФОТ?

Так. Видано кошти під звіт і не приніс чек.
А ФОТ в даному випадку, що буде???
241 грн - не повернута сума, ПДФО = 52,91 грн., ВЗ = 241 * 1,5% = 3,61 грн.
Що саме тут ФОТ?

ФОТ -фонд оплаты труда.
У вас эта сумма не ложится в фонд оплаты труда, это не зарплата

Аудитора сказали, що потрібно включити, вирахувати ЄСВ і відобразити в звіті по ЄСВ.

Тобто включити в ФОТ і нарахувати 22% + відобразити у звіті по ЄСВ.

мне уже интересно.
а чем аргументируют такое умозаключение?

моё мнение (
ЕСВ
если нет в ПЕРЕЛІК ВИДІВ ВИПЛАТ, ЩО ЗДІЙСНЮЮТЬСЯ ЗА РАХУНОК КОШТІВ РОБОТОДАВЦІВ, НА ЯКІ НЕ НАРАХОВУЄТЬСЯ ЄСВ Постанова КМУ від 22.12.2010 р. №1170 значит ЕСВ лучше начислить
НДФЛ -
164.5. Під час нарахування (надання) доходів у будь-якій негрошовій формі базою оподаткування є вартість такого доходу, розрахована за звичайними цінами, правила визначення яких встановлені згідно з цим Кодексом, помножена на коефіцієнт, який обчислюється за такою формулою:
К = 100 : (100 - Сп), де К - коефіцієнт; Сп - ставка податку, встановлена для таких доходів на момент їх нарахування.
У такому самому порядку визначаються об'єкт оподаткування і база оподаткування для коштів, надміру витрачених платником податку на відрядження або під звіт та не повернутих у встановлені законодавством строки.
Негрошові доходи – оподатковуються за п. 164.5 ПКУ: ВАРТІСТЬ доходу помножується на коефіцієнт і після визначення БАЗИ оподаткування результат помножується на ставку податку 18%, визначається сума податку.
ВС -
доходи НЕ поділяються за видами нарахування (грошові і негрошові) з метою обчислення збору. Отже, метод обчислення збору однаковий, без застосовування коефіцієнту.
1 ДФ -
Код «118» Вид дохода: средства на командировку или под отчёт, излишне израсходованные или не возвращённые в установленные законодательством сроки.
Отображение в 1 ДФ 3 и 3а мнения разные выше я копировала мнение, что указывать без накрутки и теперь ещё одно противоположное :
У бухгалтерському обліку негрошовий дохід фізособи буде нарахований з урахуванням «натурального» коефіцієнта.
№ 1ДФ. У її графі 3а ви повинні вказати суму нарахованого доходу у звітному кварталі. Причому, якщо дохід був нарахований, то він обов’язково повинен потрапити до цієї графи, незалежно від того, виплатили його фізособі чи ні.
Нарахований дохід слід відображати у «грязній» сумі, без вирахування ПДФО, ВЗ і податкової соціальної пільги (за її наявності).
У графі 3 Податкового розрахунку вказують виплачені у звітному кварталі доходи в нарахованій сумі.
Дохід у негрошовій формі фізособа отримує по суті в «чистому» вигляді. У бухобліку він буде нарахований з урахуванням «натурального» коефіцієнта, який перетворює цей «чистий» дохід на «грязний», тобто нарахований ☺. Оскільки у графах 3а і 3 форми № 1ДФ має бути вказаний нарахований, а не виплачений дохід, негрошовий дохід необхідно там відображати з урахуванням «натурального» коефіцієнта.
Тепер про ВЗ. Його справляють із суми, нарахованої у бухобліку, тобто з вартості чогось потрібного, отриманого від податкового агента в натуральній формі, збільшеної на «натуральний» коефіцієнт для ПДФО. Розраховувати і накручувати «зверху» ВЗ-коефіцієнт не потрібно. Це не передбачено ПКУ.
Отже, і в розділі II Податкового розрахунку негрошовий дохід відображаємо з урахуванням «натурального» ПДФО-коефіцієнта.

[uteka.ua]

[news.dtkt.ua]
Враховуючи, що цей коефіцієнт застосовується для визначення бази оподаткування, тому у разі надання платнику податку доходів у негрошовій формі, суми нарахованого доходу у графах 3а та 3 форми №1ДФ відображаються з урахуванням цього коефіцієнту.

Quote
IRINA_KASYAN@bigmir.net
ФОТ -фонд оплаты труда.
У вас эта сумма не ложится в фонд оплаты труда, это не зарплата

+1, ЄСВ не має, це не ФОТ

Дуже дякую за відповідь!
В розділі по ВЗ відображаю суму без коефіцієнта, бо притримуюсь політики, що в даному розділі вказується тільки та сума, з якої утримується ВЗ.
[kyiv.sfs.gov.ua]

Quote
TanyaOdessa
моё мнение (
ЕСВ
если нет в ПЕРЕЛІК ВИДІВ ВИПЛАТ, ЩО ЗДІЙСНЮЮТЬСЯ ЗА РАХУНОК КОШТІВ РОБОТОДАВЦІВ, НА ЯКІ НЕ НАРАХОВУЄТЬСЯ ЄСВ Постанова КМУ від 22.12.2010 р. №1170 значит ЕСВ лучше начислить
НДФЛ -
164.5. Під час нарахування (надання) доходів у будь-якій негрошовій формі базою оподаткування є вартість такого доходу, розрахована за звичайними цінами, правила визначення яких встановлені згідно з цим Кодексом, помножена на коефіцієнт, який обчислюється за такою формулою:
К = 100 : (100 - Сп), де К - коефіцієнт; Сп - ставка податку, встановлена для таких доходів на момент їх нарахування.
У такому самому порядку визначаються об'єкт оподаткування і база оподаткування для коштів, надміру витрачених платником податку на відрядження або під звіт та не повернутих у встановлені законодавством строки.
Негрошові доходи – оподатковуються за п. 164.5 ПКУ: ВАРТІСТЬ доходу помножується на коефіцієнт і після визначення БАЗИ оподаткування результат помножується на ставку податку 18%, визначається сума податку.
ВС -
доходи НЕ поділяються за видами нарахування (грошові і негрошові) з метою обчислення збору. Отже, метод обчислення збору однаковий, без застосовування коефіцієнту.
1 ДФ -
Код «118» Вид дохода: средства на командировку или под отчёт, излишне израсходованные или не возвращённые в установленные законодательством сроки.
Отображение в 1 ДФ 3 и 3а мнения разные выше я копировала мнение, что указывать без накрутки и теперь ещё одно противоположное :
У бухгалтерському обліку негрошовий дохід фізособи буде нарахований з урахуванням «натурального» коефіцієнта.
№ 1ДФ. У її графі 3а ви повинні вказати суму нарахованого доходу у звітному кварталі. Причому, якщо дохід був нарахований, то він обов’язково повинен потрапити до цієї графи, незалежно від того, виплатили його фізособі чи ні.
Нарахований дохід слід відображати у «грязній» сумі, без вирахування ПДФО, ВЗ і податкової соціальної пільги (за її наявності).
У графі 3 Податкового розрахунку вказують виплачені у звітному кварталі доходи в нарахованій сумі.
Дохід у негрошовій формі фізособа отримує по суті в «чистому» вигляді. У бухобліку він буде нарахований з урахуванням «натурального» коефіцієнта, який перетворює цей «чистий» дохід на «грязний», тобто нарахований ☺. Оскільки у графах 3а і 3 форми № 1ДФ має бути вказаний нарахований, а не виплачений дохід, негрошовий дохід необхідно там відображати з урахуванням «натурального» коефіцієнта.
Тепер про ВЗ. Його справляють із суми, нарахованої у бухобліку, тобто з вартості чогось потрібного, отриманого від податкового агента в натуральній формі, збільшеної на «натуральний» коефіцієнт для ПДФО. Розраховувати і накручувати «зверху» ВЗ-коефіцієнт не потрібно. Це не передбачено ПКУ.
Отже, і в розділі II Податкового розрахунку негрошовий дохід відображаємо з урахуванням «натурального» ПДФО-коефіцієнта.

" П. 7 ст. 7 Закону визначає, що види виплат, на які ЄСВ не нараховується, затверджується Постановою КМУ № 1170. Такі виплати не відображаються в таблицях 1 і 6 Додатку 4"
В даному переліку немає пункту - додаткове благо, отож, потрібно нараховувати ЄСВ.

Quote
ELNik

Quote
IRINA_KASYAN@bigmir.net
ФОТ -фонд оплаты труда.
У вас эта сумма не ложится в фонд оплаты труда, это не зарплата

+1, ЄСВ не має, це не ФОТ

Повертаюсь до даного питання:
дод благо = 241 грн., ПДФО = 52,91 грн, ВЗ = 3,61 грн.
З якої суми треба утримати ЄСВ - 22%?
І чи потрібно її утримувати із з/п працівника?

Quote
accountent
Так. Видано кошти під звіт і не приніс чек.
А ФОТ в даному випадку, що буде???
241 грн - не повернута сума, ПДФО = 52,91 грн., ВЗ = 241 * 1,5% = 3,61 грн.
Що саме тут ФОТ?

ну вже якщо нараховуєте, то за рахунок підприємства

Чи є базою нарахування ЄВ суми коштів, витрачені працівником на відрядження понад встановлені законодавством норми та не повернуті у встановлені строки?
Відповідь
Коротка:
До бази нарахування єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування не відносяться суми коштів, витрачені працівником на відрядження понад встановлені законодавством норми та не повернуті у встановлені строки.
Повна:
Відповідно до п. 1 частини 1 ст. 7 Закону України від 8 липня 2010 року № 2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» зі змінами та доповненнями (далі – Закон № 2464) базою нарахування єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування (далі – ЄВ) для роботодавців - підприємств, установ та організацій, які використовують працю фізичних осіб на умовах трудового договору (контракту) або на інших умовах, передбачених законодавством, є сума нарахованої кожній застрахованій особі заробітної плати за видами виплат, які включають основну та додаткову заробітну плату, інші заохочувальні та компенсаційні виплати, у тому числі в натуральній формі, що визначаються відповідно до Закону України «Про оплату праці», та суму винагороди фізичним особам за виконання робіт (надання послуг) за цивільно-правовими договорами.
Складові фонду оплати праці визначено Інструкцією зі статистики заробітної плати, затвердженою наказом Держкомстату України від 13 січня 2004 року № 5 (далі – Інструкція № 5).
Перелік видів виплат, що здійснюються за рахунок коштів роботодавців, на які не нараховується ЄВ на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, затверджено постановою Кабінету Міністрів України від 22 грудня 2010 року № 1170 «Про затвердження переліку видів виплат, що здійснюються за рахунок коштів роботодавців, на які не нараховується єдиний внесок на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» (далі - Перелік).
Згідно з п. 3.15 розд. ІІІ Інструкції № 5 та п. 6 розд. I Переліку витрати на відрядження: добові (у повному обсязі), вартість проїзду, витрати на наймання житлового приміщення, компенсаційні виплати та добові, які виплачуються при переїзді на роботу в іншу місцевість згідно з чинним законодавством, не належать до фонду оплати праці та не є базою для нарахування ЄВ.
Враховуючи зазначене, не включаються до бази нарахування ЄВ суми коштів, витрачені працівником на відрядження понад встановлені законодавством норми та не повернуті у встановлені строки.

трихи не те , але понаднормативні витрати ми як доп.благо нараховуємо , а ЄСВ не має ... ...хоча це конкретно є в списку

будемо шукати з перламутровими гудзиками...

не знаю (( спорно это, лучше получить консультацию личную.

Так как в перечне чётко указано - Переліку витрати на відрядження: добові (у повному обсязі), вартість проїзду, витрати на наймання житлового приміщення, компенсаційні виплати та добові, які виплачуються при переїзді на роботу в іншу місцевість згідно з чинним законодавством, не належать до фонду оплати праці та не є базою для нарахування ЄВ и нигде про суми коштів, витрачені працівником на відрядження понад встановлені законодавством норми та не повернуті у встановлені строки - не идёт речь.

так це з бази ЗІР консультація
я тут як раз бачу логіку- в переліку якраз не має вказівки " в межах норм", то ж про всі йдеться мова
тут все гуд

а ось щодо підзвіту на придбання канцтоварів (наприклад) неповернутого - ну прям сиджу в ступорі
ніяк не ФОТ, і ЄСВ не нараховуємо, треба лише ланцюжок вірно розкласти

а если вернутся к НКУ пункт 170.9
Зазначені в абзаці другому цього підпункту витрати не є об’єктом оподаткування цим податком лише за наявності підтвердних документів
то-есть и в ЕСВ имелось ввиду если есть подтверждающие документы, что это расходы на командир.
Переліку витрати на відрядження: добові (у повному обсязі), вартість проїзду, витрати на наймання житлового приміщення, компенсаційні виплати та добові, які виплачуються при переїзді на роботу в іншу місцевість згідно з чинним законодавством, не належать до фонду оплати праці та не є базою для нарахування ЄВ