Есть нн за окт от 18 окт, мой входящий НК, с просроченной регистрайией на 40 дней, так она и потерялась в том месяце октября, ее не включили. Могу ли я включить ее в деку за сент 2017. 365 дне работает?

Суми податку, сплачені (нараховані) у зв’язку з придбанням товарів/послуг, зазначені в податкових накладних/розрахунках коригування до таких податкових накладних, зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних з порушенням строку реєстрації, включаються до податкового кредиту за звітний податковий період, в якому зареєстровано податкові накладні/розрахунки коригування до таких податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних, але не пізніше ніж через 365 календарних днів з дати складення податкових накладних/розрахунків коригування до таких податкових накладних, у тому числі для платників податку, які застосовують касовий метод.

_______________
Корисна інформація для бухгалтера

Иак за период когда зарегено)

Quote
Монна Нонна
Суми податку, сплачені (нараховані) у зв’язку з придбанням товарів/послуг, зазначені в податкових накладних/розрахунках коригування до таких податкових накладних, зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних з порушенням строку реєстрації, включаються до податкового кредиту за звітний податковий період, в якому зареєстровано податкові накладні/розрахунки коригування до таких податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних, але не пізніше ніж через 365 календарних днів з дати складення податкових накладних/розрахунків коригування до таких податкових накладних, у тому числі для платників податку, які застосовують касовий метод.

нашла такое роз’яснення листом від 15.01.2016 № 1201/7/99-99-19-03-02-17 «Про податок на додану вартість» (далі – лист).

Податок на додану вартість, зазначений у податковій накладній (складеній як до 29.07.2015, так і після цієї дати), яка була зареєстрована в ЄРПН з порушенням терміну, встановленого пунктом 201.10 статті 201 або пунктом 39 підрозділу 2 розділу ХХ "Перехідні положення" Кодексу, може бути включена до складу податкового кредиту того податкового (звітного) періоду, у якому вона зареєстрована в ЄРПН, або будь-якого наступного звітного періоду, але не пізніше 365 календарного дня з дати складання такої податкової накладної.

У листі повідомлено, що, починаючи з 29.07.2015 податок на додану вартість, зазначений у податковій накладній (складеній як до 29.07.2015, так і після цієї дати), яка була своєчасно зареєстрована в ЄРПН, може бути включений до складу податкового кредиту того податкового (звітного) періоду, у якому вона складена, або будь-якого наступного звітного періоду протягом 365 календарних днів з дати складання такої податкової накладної.

т. е что с просрочкой, что без можно включать на протяжении 365 дней, как думаете? єто лист.

Quote
Гость

Quote
Монна Нонна
Суми податку, сплачені (нараховані) у зв’язку з придбанням товарів/послуг, зазначені в податкових накладних/розрахунках коригування до таких податкових накладних, зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних з порушенням строку реєстрації, включаються до податкового кредиту за звітний податковий період, в якому зареєстровано податкові накладні/розрахунки коригування до таких податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних, але не пізніше ніж через 365 календарних днів з дати складення податкових накладних/розрахунків коригування до таких податкових накладних, у тому числі для платників податку, які застосовують касовий метод.

нашла такое роз’яснення листом від 15.01.2016 № 1201/7/99-99-19-03-02-17 «Про податок на додану вартість» (далі – лист).

Податок на додану вартість, зазначений у податковій накладній (складеній як до 29.07.2015, так і після цієї дати), яка була зареєстрована в ЄРПН з порушенням терміну, встановленого пунктом 201.10 статті 201 або пунктом 39 підрозділу 2 розділу ХХ "Перехідні положення" Кодексу, може бути включена до складу податкового кредиту того податкового (звітного) періоду, у якому вона зареєстрована в ЄРПН, або будь-якого наступного звітного періоду, але не пізніше 365 календарного дня з дати складання такої податкової накладної.

У листі повідомлено, що, починаючи з 29.07.2015 податок на додану вартість, зазначений у податковій накладній (складеній як до 29.07.2015, так і після цієї дати), яка була своєчасно зареєстрована в ЄРПН, може бути включений до складу податкового кредиту того податкового (звітного) періоду, у якому вона складена, або будь-якого наступного звітного періоду протягом 365 календарних днів з дати складання такої податкової накладної.

т. е что с просрочкой, что без можно включать на протяжении 365 дней, как думаете? єто лист.

У нас правила налогообложения разве в письмах прописываются?
Чем по сути просроченная НН отличается от вовремя зарегистрированной?

Я никак не думаю, я читаю НКУ:
Суми податку, сплачені (нараховані) у зв’язку з придбанням товарів/послуг, зазначені в податкових накладних/розрахунках коригування до таких податкових накладних, зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних з порушенням строку реєстрації, включаються до податкового кредиту за звітний податковий період, в якому зареєстровано податкові накладні/розрахунки коригування до таких податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних, але не пізніше ніж через 365 календарних днів з дати складення податкових накладних/розрахунків коригування до таких податкових накладних, у тому числі для платників податку, які застосовують касовий метод.

_______________
Корисна інформація для бухгалтера

Quote
Монна Нонна

Quote
Гость

Quote
Монна Нонна
Суми податку, сплачені (нараховані) у зв’язку з придбанням товарів/послуг, зазначені в податкових накладних/розрахунках коригування до таких податкових накладних, зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних з порушенням строку реєстрації, включаються до податкового кредиту за звітний податковий період, в якому зареєстровано податкові накладні/розрахунки коригування до таких податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних, але не пізніше ніж через 365 календарних днів з дати складення податкових накладних/розрахунків коригування до таких податкових накладних, у тому числі для платників податку, які застосовують касовий метод.

нашла такое роз’яснення листом від 15.01.2016 № 1201/7/99-99-19-03-02-17 «Про податок на додану вартість» (далі – лист).

Податок на додану вартість, зазначений у податковій накладній (складеній як до 29.07.2015, так і після цієї дати), яка була зареєстрована в ЄРПН з порушенням терміну, встановленого пунктом 201.10 статті 201 або пунктом 39 підрозділу 2 розділу ХХ "Перехідні положення" Кодексу, може бути включена до складу податкового кредиту того податкового (звітного) періоду, у якому вона зареєстрована в ЄРПН, або будь-якого наступного звітного періоду, але не пізніше 365 календарного дня з дати складання такої податкової накладної.

У листі повідомлено, що, починаючи з 29.07.2015 податок на додану вартість, зазначений у податковій накладній (складеній як до 29.07.2015, так і після цієї дати), яка була своєчасно зареєстрована в ЄРПН, може бути включений до складу податкового кредиту того податкового (звітного) періоду, у якому вона складена, або будь-якого наступного звітного періоду протягом 365 календарних днів з дати складання такої податкової накладної.

т. е что с просрочкой, что без можно включать на протяжении 365 дней, как думаете? єто лист.

У нас правила налогообложения разве в письмах прописываются?
Чем по сути просроченная НН отличается от вовремя зарегистрированной?

Я никак не думаю, я читаю НКУ:
Суми податку, сплачені (нараховані) у зв’язку з придбанням товарів/послуг, зазначені в податкових накладних/розрахунках коригування до таких податкових накладних, зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних з порушенням строку реєстрації, включаються до податкового кредиту за звітний податковий період, в якому зареєстровано податкові накладні/розрахунки коригування до таких податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних, але не пізніше ніж через 365 календарних днів з дати складення податкових накладних/розрахунків коригування до таких податкових накладних, у тому числі для платників податку, які застосовують касовий метод.

Відображаємо в декларації з ПДВ несвоєчасно зареєстровану податкову накладну
14.03.2017

Постачальник склав податкову накладну у грудні 2016 р., а зареєстрував аж 20.01.2017 р. У декларації за січень, коли накладна була зареєстрована, її не було відображено. Чи можна цю податкову накладну включити у декларацію з ПДВ за лютий? Який період слід вказати у Додатку 5: період складання чи реєстрації? Чи подавати уточнюючий розрахунок за січень 2017 р.?

Згідно з п. 201.1 ПКУ на дату виникнення податкових зобов’язань постачальник – платник ПДВ зобов’язаний скласти податкову накладну в електронній формі з дотриманням умови щодо її реєстрації в ЄРПН. Строк реєстрації податкової накладної, складеної у грудні 2016 р., визначається за нормами п. 201.10 ПКУ, що діяли на дату складання податкової накладної, а саме: «протягом 15 календарних днів, наступних за датою виникнення податкових зобов’язань, відображених у відповідних податкових накладних та/або розрахунках коригування». Тобто податкову накладну, складену постачальником у грудні 2016 р., треба було зареєструвати в ЄРПН не пізніше 15 січня 2017 р. Фактично постачальник зареєстрував податкову накладну з порушенням цього строку (аж 20 січня 2017 р.).
Згідно з п. 198.6 ПКУ не відносяться до податкового кредиту суми ПДВ, сплаченого (нарахованого) у зв'язку з придбанням товарів/послуг, не підтверджені зареєстрованими в ЄРПН податковими накладними/розрахунками коригування до таких податкових накладних. Податкові накладні, отримані з ЄРПН, є для отримувача товарів/послуг підставою для нарахування сум ПДВ, що відносяться до податкового кредиту.
Далі, суми ПДВ, сплачені (нараховані) у зв’язку з придбанням товарів/послуг, зазначені в податкових накладних/розрахунках коригування до таких податкових накладних, зареєстрованих в ЄРПН з порушенням строку реєстрації, включаються до податкового кредиту за звітний податковий період, в якому зареєстровано податкові накладні/розрахунки коригування до таких податкових накладних в ЄРПН, але не пізніше ніж через 365 к.д. з дати складення податкових накладних/розрахунків коригування до таких податкових накладних, у тому числі для платників ПДВ, які застосовують касовий метод. Згідно з чим правилом, податковий кредит за такою податковою накладною можна було відобразити у декларації за січень 2017 р. Якщо цього не було зроблено, можна буде це зробити у наступних звітних періодах, але не пізніше ніж через 365 к.д. з дати складення такої податкової накладної, тобто у будь-якій декларації з ПДВ за періоди з лютого до грудня 2017 р.
Нагадаємо, що за лютий 2017 р. податкова декларація з ПДВ подається ще за формою, затвердженою Наказом МФУ від 28.01.2016 р. №21 (зі змінами, внесеними Наказом Мінфіну від 25.05.2016 р. №503), а за березень 2017 р. декларація вже подаватиметься за новою формою, затвердженою Наказом МФУ від 28.01.2016 р. №21 (у редакції наказу МФУ від 23.02.2017 року № 276).
Отже, податкову накладну за грудень 2016 р., що зареєстрована з порушенням встановленого строку у січні 2017 р., можна відобразити у декларації за лютий 2017 р. у загальному порядку – у Таблиці 2 «Операції з придбання з податком на додану вартість, які підлягають оподаткуванню за основною ставкою та ставкою 7 %» Додатку 5. При цьому у графі 3 цієї таблиці слід зазначити період складання податкової накладної – 12.2016 – виходячи з найменування графи 3.
Щодо питання про подання уточнюючого розрахунку до декларації з ПДВ за січень 2017 (тобто за той період, коли покупець отримав право на її включення до податкового кредиту), зазначимо таке. Згідно з п. 50.1 ПКУ «у разі якщо у майбутніх податкових періодах (з урахуванням строків давності, визначених статтею 102 цього Кодексу) платник податків самостійно (у тому числі за результатами електронної перевірки) виявляє помилки, що містяться у раніше поданій ним податковій декларації (крім обмежень, визначених цією статтею), він зобов'язаний надіслати уточнюючий розрахунок до такої податкової декларації за формою чинного на час подання уточнюючого розрахунку».
Оскільки включення отриманих податкових накладних протягом 365 к.д. з дати складення податкових накладних прямо дозволено нормами п. 198.6 ПКУ, це не вважається помилкою. Отже, в зазначеному випадку подавати уточнений розрахунок до декларації з ПДВ за січень 2017 р. не вимагається нормами ПКУ.
Наостанок зазначимо, що для контролю за сумами податкового кредиту з ПДВ призначено субрахунок 644 «Податковий кредит», на якому платник ПДВ може організувати аналітичний облік сум ПДВ, що містяться в отриманих податкових накладних (див. Інструкцію з бухгалтерського обліку податку на додану вартість). Також для перевірки правильності та повноти включення сум податкового кредиту до декларації з ПДВ доцільно використовувати дані субрахунку 641/ПДВ, які повинні збігатися з даними податкової декларації з ПДВ.

[consulting.dtkt.ua]

на горячей линии говорят, что если нн зарегистрирована, то можно включать в течении 365 календарных дней с даты выписки.

Есть розъяснения 101.13
У разі якщо платник податку не включив у відповідному звітному періоді до податкового кредиту суму податку на додану вартість на підставі отриманих податкових накладних / розрахунків коригування до таких податкових накладних, зареєстрованих в ЄРПН, таке право зберігається за ним протягом 365 календарних днів з дати складення податкової накладної / розрахунку коригування. У разі зупинення реєстрації податкової накладної / розрахунку коригування до такої податкової накладної в ЄРПН згідно з п. 201.16 ст. 201 ПКУ перебіг зазначеного строку переривається на період зупинення їх реєстрації та відновлюється з дня припинення процедури зупинення їх реєстрації згідно з п. п. 201.16.4 п. 201.16 ст. 201 ПКУ.
Суми податку, сплачені (нараховані) у зв’язку з придбанням товарів/послуг, зазначені в податкових накладних / розрахунках коригування до таких податкових накладних, зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних з порушенням строку реєстрації, включаються до податкового кредиту за звітний податковий період, в якому зареєстровано податкові накладні / розрахунки коригування до таких податкових накладних в ЄРПН, але не пізніше ніж через 365 календарних днів з дати складення податкових накладних / розрахунків коригування до таких податкових накладних, у тому числі для платників податку, які застосовують касовий метод. У разі зупинення реєстрації податкової накладної / розрахунку коригування до такої податкової накладної в ЄРПН згідно з п. 201.16 ст. 201 ПКУ перебіг зазначеного строку переривається на період зупинення їх реєстрації та відновлюється з дня припинення процедури зупинення їх реєстрації згідно з п. п. 201.16.4 п. 201.16 ст. 201 ПКУ.

Сколько еще разъяснений нужно, чтобы однозначно истолковать абсолютно четкую норму НКУ?

_______________
Корисна інформація для бухгалтера

Quote
Монна Нонна
Сколько еще разъяснений нужно, чтобы однозначно истолковать абсолютно четкую норму НКУ?

так, а к чему 365 дней тогда относится? Я не понимаю, т.е. они должны зарегистрировать ее в течении 365 дней и тогда я в месяце регистрации могу ее включить.

и Получается не в течении 365 дней я могу ее отразить, а только в месяце регистрации.

Почему все тогда родуются, что нн можно 365 дней отражать?
Пишут такие консультации и отбеты в ЕБНЗ, т к норму можно прочитать по разному, 365 дней или на регистрацию или на отражение в деке.

Можно регистрировать НН в течение 365 дней, но со штрафами.
Если НН зарегистрирована вовремя: можно включить в месяце выписки, или придержать в течение 365 дней со дня выписки
Если НН зарегистрирована не вовремя: можно включить в месяце регистрации, или придержать в течение 365 дней со дня выписки
Если НН зарегистрирована в 365-й день (пограничная ситуация) - можно ее включить в деку за тот период, на который приходится этот 365-й день.

_______________
Корисна інформація для бухгалтера

У разі якщо платник податку не включив у відповідному звітному періоді до податкового кредиту суму податку на додану вартість на підставі отриманих податкових накладних/розрахунків коригування до таких податкових накладних, зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних, таке право зберігається за ним протягом 365 календарних днів з дати складення податкової накладної/розрахунку коригування. У разі зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування до такої податкової накладної в Єдиному реєстрі податкових накладних згідно з пунктом 201.16 статті 201 цього Кодексу перебіг зазначеного строку переривається на період зупинення їх реєстрації та відновлюється з дня припинення процедури зупинення їх реєстрації згідно з підпунктом 201.16.4 пункту 201.16 статті 201 цього Кодексу.

{Пункт 198.6 статті 198 доповнено новим абзацом згідно із Законом № 643-VIII від 16.07.2015; в редакції Закону № 1797-VIII від 21.12.2016}

Суми податку, сплачені (нараховані) у зв’язку з придбанням товарів/послуг, зазначені в податкових накладних/розрахунках коригування до таких податкових накладних, зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних з порушенням строку реєстрації, включаються до податкового кредиту за звітний податковий період, в якому зареєстровано податкові накладні/розрахунки коригування до таких податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних, але не пізніше ніж через 365 календарних днів з дати складення податкових накладних/розрахунків коригування до таких податкових накладних, у тому числі для платників податку, які застосовують касовий метод. У разі зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування до такої податкової накладної в Єдиному реєстрі податкових накладних згідно з пунктом 201.16 статті 201 цього Кодексу перебіг зазначеного строку переривається на період зупинення їх реєстрації та відновлюється з дня припинення процедури зупинення їх реєстрації згідно з підпунктом 201.16.4 пункту 201.16 статті 201 цього Кодексу.

Что Вам не понятно, поясните пожалуйста

_______________
Корисна інформація для бухгалтера

Quote
Монна Нонна
Что Вам не понятно, поясните пожалуйста

я вам в личку написала, посмотрите, пожалуйста.

а остальным думаете не интересно ?

ответ уже дали