Здравствуйте, подскажите, есть ли особенности работы с Гонконгом по экспорту\импорту. В списке Минфина его не вижу, но помню кому-то сняли 25% расходов по импорту с этого офшора.

Гонконг в списке есть и всегда был
держав (територій), які відповідають критеріям, установленим підпунктом 39.2.1.2 підпункту 39.2.1 пункту 39.2 статті 39 Податкового кодексу України
Ангілья
Князівство Андорра
Антигуа і Барбуда
Аруба
Співдружність Багамських Островів
Барбадос
Королівство Бахрейн
Беліз
Бермудські Острови
Республіка Болгарія
Боснія і Герцеговина
Британські Віргінські Острови
Бруней-Даруссалам
Віргінські острови Сполучених Штатів Америки
Республіка Вануату
Гернсі
Гібралтар
Особливий адміністративний район Китаю Гонконг (ЄС)


В критической ситуации вы не подниметесь до уровня своих ожиданий, а упадете до уровня своей подготовки (с)

Дякую

но снимут с расходов, если это контролируемые операции ( 150 млн годовой доход и с контрагентом оборот более 10 млн грн )

Т.е. если это маленькая фирмочка завозит импорт, к ней это не имеет отношение? А как же вот этот пункт?

в) господарські операції, що здійснюються з нерезидентами, зареєстрованими у державах (на територіях), включених до переліку держав (територій), затвердженого Кабінетом Міністрів України відповідно до підпункту 39.2.1.2 цього підпункту, або які є резидентами цих держав;

запуталась...

Кто знает, ответьте, пожалуйста.

что значит маленькая фирмочка и что значит имеет отношение пункт?
учитесь ставить правильно вопросы

если у вас оборот до 20 млн, то корректировки Вы не применяете и снимать по додатку РИ ничего не надо
если у Вас оборот свыше 20 млн, то Вы обязаны корректировать свои доходы и расходы и снимаете 30% по пункту 140.5.9 НКУ

если у Вас есть связанные нерезиденты по 39 пункту, то там совсем другая история, нанимайте специалистов, иначе разоритесь на штрафах


В критической ситуации вы не подниметесь до уровня своих ожиданий, а упадете до уровня своей подготовки (с)

Спасибо, специалисты - это хорошо, но я сама хочу понять.
Вы имели в виду пункт 140.5.4?
А что значит "Вимоги цього підпункту не застосовуються платником податку, якщо операція не є контрольованою та сума таких витрат підтверджується платником податку за цінами, визначеними за принципом "витягнутої руки", відповідно до процедури, встановленої статтею 39 цього Кодексу, але без подання звіту" - так сама по себе сделка с нерезом из списка Кабмина - это еще не контролируемая операция?
Если товар завозит ТОВ-ка с оборотом от 20 до 150 млн и сделка с офшором до 10 млн - разницам быть?

пункт 140.5.4 говорит, что фин рез увеличиваем на 30% если есть операции с нерезидентами из списка. То-есть если оборот до 20 млн корректировать ничего не нужно и понятно что это не контролируемые операции, обороты малые.

А вот если оборот более 20млн, пункт 140.5.4 говорит про эти разницы, а как доказать, например если операции не контролируемые и разницы не применяются...я пока не нашла ответов и у кого спросить ((

Давайте розглянемо 2 ситуації:
1) Ваш дохід менше 20 млн. - тоді без проблем, ніяких коригувань, витрати в б/о = витратам в податковому обліку;
2) Ваш дохід більше 20 млн. - тоді операції з компаніями, зареєстрованими в Гонконгу попадають під податкові різниці, а саме обовязкове збільшення на 30% фінреза. Хоча ця різниця застосовується не завжди, якщо Ви, використовуючи правила ст. 39 ПКУ докажете що операції здійснювались за правилом витянутої руки все буде ОК.
Що означає згідно правил статті 39 - підготовка документації (як документації по трансфер прайсінгу), тільки сам звіт по ціноутворенню Ви не подаєте.

Quote
An_Accountant
Давайте розглянемо 2 ситуації:
1) Ваш дохід менше 20 млн. - тоді без проблем, ніяких коригувань, витрати в б/о = витратам в податковому обліку;
2) Ваш дохід більше 20 млн. - тоді операції з компаніями, зареєстрованими в Гонконгу попадають під податкові різниці, а саме обовязкове збільшення на 30% фінреза. Хоча ця різниця застосовується не завжди, якщо Ви, використовуючи правила ст. 39 ПКУ докажете що операції здійснювались за правилом витянутої руки все буде ОК.
Що означає згідно правил статті 39 - підготовка документації (як документації по трансфер прайсінгу), тільки сам звіт по ціноутворенню Ви не подаєте.

А що означає "докажете що операції здійснювались за правилом витянутої руки" - потрібно звіт подавати якійсь, чи як проходить ця процедура? Можна десь почитати про це, а то новорічний "сюрприз" у вигляді внесення до офшорів Угорщини додав багато головного болю....