Подскажите пожалуйста как делать расспределение НДС, ситуация такая.
Мы юридическая компания, оказываем услуги на территории Украины и за пределами.
как мне распределить НДС?
конкретно под услуги для оказания услуг за территорией Украины мы не заказываем.
Расходы общие -
Аренда офиса
Амортизация авто и парковки
реклама
комуналка
канцтовары
и т.д.

Но, оказание услуг за пределами Украины гораздо больше.

Значит, вам надо распределять пропорционально доходу

_______________
Корисна інформація для бухгалтера

Quote
Монна Нонна
Значит, вам надо распределять пропорционально доходу

а можно в конце года сделать годовой перерасчет НДС?
а пока декларировать НДС как есть?

Нет:

199.3. Платники податку, у яких протягом попереднього календарного року були відсутні неоподатковувані операції, а такі неоподатковувані операції почали здійснюватися у звітному періоді, а також новостворені платники податку проводять у поточному календарному році розрахунок частки використання товарів/послуг, необоротних активів в оподатковуваних операціях на підставі розрахунку, визначеного за фактичними даними обсягів з постачання оподатковуваних та неоподатковуваних операцій першого звітного податкового періоду, в якому задекларовані такі операції.
Розрахунок частки використання товарів/послуг, необоротних активів в оподатковуваних операціях подається до контролюючого органу одночасно з податковою декларацією звітного податкового періоду, в якому задекларовані такі оподатковувані та неоподатковувані операції.

_______________
Корисна інформація для бухгалтера

Quote
Монна Нонна
Нет:

199.3. Платники податку, у яких протягом попереднього календарного року були відсутні неоподатковувані операції, а такі неоподатковувані операції почали здійснюватися у звітному періоді, а також новостворені платники податку проводять у поточному календарному році розрахунок частки використання товарів/послуг, необоротних активів в оподатковуваних операціях на підставі розрахунку, визначеного за фактичними даними обсягів з постачання оподатковуваних та неоподатковуваних операцій першого звітного податкового періоду, в якому задекларовані такі операції.
Розрахунок частки використання товарів/послуг, необоротних активів в оподатковуваних операціях подається до контролюючого органу одночасно з податковою декларацією звітного податкового періоду, в якому задекларовані такі оподатковувані та неоподатковувані операції.

а если пока неизвестно функциональное предназначение НК?
можно по факту начислять условную продажу?

Quote
Anchytka

Нет:

199.3. Платники податку, у яких протягом попереднього календарного року були відсутні неоподатковувані операції, а такі неоподатковувані операції почали здійснюватися у звітному періоді, а також новостворені платники податку проводять у поточному календарному році розрахунок частки використання товарів/послуг, необоротних активів в оподатковуваних операціях на підставі розрахунку, визначеного за фактичними даними обсягів з постачання оподатковуваних та неоподатковуваних операцій першого звітного податкового періоду, в якому задекларовані такі операції.
Розрахунок частки використання товарів/послуг, необоротних активів в оподатковуваних операціях подається до контролюючого органу одночасно з податковою декларацією звітного податкового періоду, в якому задекларовані такі оподатковувані та неоподатковувані операції.

а если пока неизвестно функциональное предназначение НК?
можно по факту начислять условную продажу?

Можно начислить НО тогда, когда станет известно

_______________
Корисна інформація для бухгалтера

Quote
Монна Нонна


Нет:

199.3. Платники податку, у яких протягом попереднього календарного року були відсутні неоподатковувані операції, а такі неоподатковувані операції почали здійснюватися у звітному періоді, а також новостворені платники податку проводять у поточному календарному році розрахунок частки використання товарів/послуг, необоротних активів в оподатковуваних операціях на підставі розрахунку, визначеного за фактичними даними обсягів з постачання оподатковуваних та неоподатковуваних операцій першого звітного податкового періоду, в якому задекларовані такі операції.
Розрахунок частки використання товарів/послуг, необоротних активів в оподатковуваних операціях подається до контролюючого органу одночасно з податковою декларацією звітного податкового періоду, в якому задекларовані такі оподатковувані та неоподатковувані операції.

а если пока неизвестно функциональное предназначение НК?

можно по факту начислять условную продажу?

Можно начислить НО тогда, когда станет известно

Хорошо.
а если пропорционально распределять.
получается я беру
Дано:
НК сумма без ндс 100 тыс
НК сумма ндс 20 тыс.

НО сумма без ндс 200 тыс.
НО сумма ндс 40 тыс.

Необл. операциии 300 тыс.
расчет :
200 +300 = 500 тыс это 100%
300 тыс - это 60%

выходит я беру НК сумму НДС 20 тыс = 100%
вычисляю из них сумму 60%
получается 20 тыс * 60/100 = 12 тыс грн - условная продажа?

Да, правильно

_______________
Корисна інформація для бухгалтера

Quote
Монна Нонна
Да, правильно

можно еще маленький ликбез ,
в майкой деке подаю приложение Д7 и показываю такое распределение, а что дальше?
в июне мне использовать коэффициент мая?
Д7 подается еже годно или вновь созданные .
какой алгоритм действий дальше?

подаете в месяце появления необл операций д7, выводите в нем коэффициент, используете его до конца года. по итогам года перерасчет

подскажите, пожалуйста, где в нормативных документах можно найти что НДС, который приходится на необлагаемые операции включается в расходы или увеличивает стоимость объекта ОС или НА?

Нашла только в инструкции по бух. учету № 141 пункт 9.

Quote
Rita_yar
подскажите, пожалуйста, где в нормативных документах можно найти что НДС, который приходится на необлагаемые операции включается в расходы или увеличивает стоимость объекта ОС или НА?

Нашла только в инструкции по бух. учету № 141 пункт 9.

В ПСБО 7 и ПСБО 16 - про "непрямі податки, які не відшкодовуються підприємству"

_______________
Корисна інформація для бухгалтера

Quote
Монна Нонна

подскажите, пожалуйста, где в нормативных документах можно найти что НДС, который приходится на необлагаемые операции включается в расходы или увеличивает стоимость объекта ОС или НА?

Нашла только в инструкции по бух. учету № 141 пункт 9.

В ПСБО 7 и ПСБО 16 - про "непрямі податки, які не відшкодовуються підприємству"

Монна Нонна, спасибо за ответ, но я в первую очередь искала в этих стандартах, но не нашла.

Если Вам не сложно, ткните, пожалуйста, носом где в ПСБО 16 указано

ПСБО 7:

8. Первісна вартість об'єкта основних засобів складається з таких витрат:
 суми, що сплачують постачальникам активів та підрядникам за виконання будівельно-монтажних робіт (без непрямих податків);
 реєстраційні збори, державне мито та аналогічні платежі, що здійснюються в зв'язку з придбанням (отриманням) прав на об'єкт основних засобів;
 суми ввізного мита;
 суми непрямих податків у зв'язку з придбанням (створенням) основних засобів (якщо вони не відшкодовуються підприємству/установі);
 витрати зі страхування ризиків доставки основних засобів;
 витрати на транспортування, установку, монтаж, налагодження основних засобів;
 інші витрати, безпосередньо пов'язані з доведенням основних засобів до стану, у якому вони придатні для використання із запланованою метою.

ПСБО 9

9. Первісною вартістю запасів, що придбані за плату, є собівартість запасів, яка складається з таких фактичних витрат:
 суми, що сплачуються згідно з договором постачальнику (продавцю), за вирахуванням непрямих податків;
 суми ввізного мита;
 суми непрямих податків у зв'язку з придбанням запасів, які не відшкодовуються підприємству/установі;

ПСБО 32

10. Первісна вартість придбаної інвестиційної нерухомості складається з таких витрат:
 суми, що сплачують постачальникам (продавцям) та підрядникам за виконання будівельно-монтажних робіт (без непрямих податків);
 реєстраційні збори, державне мито та аналогічні платежі, що здійснюються у зв'язку з придбанням (отриманням) прав на інвестиційну нерухомість;
 суми непрямих податків у зв'язку з придбанням (створенням) інвестиційної нерухомості (якщо вони не відшкодовуються підприємству);

В ПСБО 16 действительно ничего нет
Но списание невозмещенного НДС (если незарегистрировали или не включили НН в НК в течение 1095 дней, если начислили НДС по п. 198.5 НКУ и т.п.) делается на 949 счет.

_______________
Корисна інформація для бухгалтера

Спасибо огромное!