Вот такой загадочный вопрос, коллеги

С одной стороны, имеются:
- ВЭД-договор с нерезидентом на поставку;
- экспортная ГТД;
- уведомление о фактическом пересечении границы;
- коносамент (товар плывет морем, загрузка в порту Украины).

С другой стороны, в договоре сказано, что риски и право собственности переходит к нерезиденту в месте поставки (Украина, морской порт) в момент передачи товара, что подтверждается актом приема-передачи.

При этом дата такого акта, к примеру, 9.10, дата ГТД - 1.11 (дата ГТД всегда позже, т.к. она оформляется по окончании загрузки судна).

Дата возникновения НО при экспорте - дата оформления экспортной ГТД. А при обычной поставке - дата отгрузки товаров.

И вот вопрос: в моей истории ставка НДС 0% или 20%?

Посмотрите, может, єто поможет:

187.1. Датою виникнення податкових зобов'язань з постачання товарів/послуг вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше:
а) дата зарахування коштів від покупця/замовника на банківський рахунок платника податку як оплата товарів/послуг, що підлягають постачанню, а в разі постачання товарів/послуг за готівку - дата оприбуткування коштів у касі платника податку, а в разі відсутності такої - дата інкасації готівки у банківській установі, що обслуговує платника податку;
б) дата відвантаження товарів, а в разі експорту товарів - дата оформлення митної декларації, що засвідчує факт перетинання митного кордону України, оформлена відповідно до вимог митного законодавства, а для послуг - дата оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг платником податку.


195.1. За нульовою ставкою оподатковуються операції з:
195.1.1. вивезення товарів за межі митної території України:
а) у митному режимі експорту;

_________
Если у вас таможенный режим експорта, то дата перехода права собственности ставку НДС НЕ определяет.
ИМХО

_______________
Корисна інформація для бухгалтера

Оно-то все так, но...

Прикол в том, что за месяц до даты экспортной ГТД у нас имеется акт приема-передачи товара нерезу.

На территории Украины.

Т.е. как бы отгрузка.

Вот я и думаю...

Но ведь експортерами-то вы являетесь? Вам главное - определить, есть у вас экспорт этих товаров или нет (на правах ИМХО)
Почитайте еще Митний кодекс:

Стаття 82. Митний режим експорту

1. Експорт (остаточне вивезення) - це митний режим, відповідно до якого українські товари випускаються для вільного обігу за межами митної території України без зобов’язань щодо їх зворотного ввезення.

Стаття 83. Умови поміщення товарів у митний режим експорту

1. Митний режим експорту може бути застосований до товарів, що призначені для вивезення за межі митної території України, та до товарів, що вже вивезені за межі цієї території та перебувають під митним контролем, за винятком товарів, заборонених до поміщення у цей митний режим відповідно до законодавства.

2. Для поміщення товарів у митний режим експорту особа, на яку покладається дотримання вимог митного режиму, повинна:

1) подати органу доходів і зборів, що здійснює випуск товарів у митному режимі експорту, документи на такі товари;

2) сплатити митні платежі, якими відповідно до закону обкладаються товари під час вивезення за межі митної території України у митному режимі експорту;

3) виконати вимоги щодо застосування передбачених законом заходів нетарифного регулювання зовнішньоекономічної діяльності;

4) у випадках, встановлених законодавством, подати органу доходів і зборів дозвіл на проведення зовнішньоекономічної операції з вивезення товарів у третю країну (реекспорт).

3. Органи доходів і зборів не вимагають обов’язкового підтвердження прибуття товарів, що експортуються, у пункт призначення за межами митної території України.

4. У разі встановлення актами законодавства заборон чи обмежень щодо вивезення відповідних товарів за межі митної території України товари, що:

1) поміщені в митний режим експорту, випускаються за межі митної території України відповідно до умов, що діяли на момент поміщення цих товарів у зазначений митний режим;

2) фактично випущені за межі митної території України за періодичними митними деклараціями, підлягають поміщенню у митний режим експорту відповідно до умов, що діяли на момент фактичного вивезення цих товарів.

_______________
Корисна інформація для бухгалтера

Спасибо.

Т.е. если я в итоге их экспортировала, то ставка 0% и никаких проблем?...

Проблема еще в том, что я не могу убрать этот пункт об акте из контракта. Вот и нервничаю

Допишу: если я просто продаю товар на тер-рии Украины нерезиденту (было у нас когда-то такое) - контракт, оплата на валютный счет и пр. - то НДС по ставке 20%.

Да, ГТД там не было.

Но...

Quote
Виктория-3
Допишу: если я просто продаю товар на тер-рии Украины нерезиденту (было у нас когда-то такое) - контракт, оплата на валютный счет и пр. - то НДС по ставке 20%.

Да, ГТД там не было.

Но...

Да, все в конечном итоге упирается в ГТД. То есть в тот факт, являетесь ли ВЫ экспортером.
Может быть так, что вы продали нерезиденту товар и все, дальше он делает с ним все, что хочет, в т.ч. САМ вывозит его за границу. Тогда 20%.
А вот если вы сами помещаете товар в режим експорта, т.е. он не используется на территории Украины до самого вывоза, то ставка 0%

_______________
Корисна інформація для бухгалтера

Спасибо!