Уважаемые коллеги,

Помогите разобраться в ситуации с обложением НДС в агентском соглашении. Наше предприятие (плательщик НДС) заключило агентское соглашение с Принципалом (плательщик НДС) на поиск и закупку определенных товаров от имени и по поручению Принципала.

Получилось так, что данные товары мы закупили у другого предприятия (поставщика), которое не является плательщиком НДС.

Вопрос, как в этом случае происходит начисление НДС при перевыставлении счетов от нас (агента) на Принципала?

С нашей комиссией все ясно. Это наш доход мы плательщики НДС, и должны включать в счет сумму НДС 20% и выписывать принципалу налоговую накладную.

А что в таком случае делать с сумой, выделенной на закупку товара? Если мы покупали у поставщика товар за счет и от имени Принципала без НДС, должны ли мы при перевыставлении счета накручивать на эту сумму НДС? Какой пункт закона об НДС это регулирует?

Заранее благодарю,

Сергей

должны ли мы при перевыставлении счета накручивать на эту сумму НДС?//////

по моему мнению, не должны...

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Уникальность изображений - подробная инструкция

Спасибо за ответ!!! А каким пунктом Закона это регулируется?

а на каком основании должны?

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Уникальность изображений - подробная инструкция

На основании того, что мы и наш Принципал являемся плательщиками НДС...

это еще не очем не говорит. Следует уделить внимание тому, у кого, когда и в каком объеме возникает объект налогообложения. Далее, следует учесть налоговый режим сделки. Упоминание посреднической операции в п.4.7 Закона о НДС еще не говорит о том, что этот пункт распространяется на все посреднические операции.

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Уникальность изображений - подробная инструкция

-=SAN=- Автор рядків:
-------------------------------------------------------
> На основании того, что мы и наш Принципал являемся
> плательщиками НДС...


===================
Понимаете в чем дело... объект налогообложения у вас возникает только на вознаграждение... все правовые основания (последствия) по заключенной вами сделке (в силу специфики агентского договора) возникают у принципала, т.е. это он купил товар у поставщика без НДС. А закон не конструирует обязательство агента признать в чати передаваемых товаров НО, он ведь их может сам и не передавать. По этому, по моему мнению, п.4.7 Закона о НДС работает в том случае, если продавец, агент, принципал - плательщики НДС, в ином случае он не работает... при этом правда следует учитывать специфику сделки, ведь ее предметом могут быть товары, которые льготируются или не являются объектом налогообложения НДС.

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Уникальность изображений - подробная инструкция

Нет, товары не льготируются и ставки 0% тоже нет. Просто наш поставщик единоналожник-неплательщик НДС.

ну так правильно, в части поставляемых товаров ни у кого в цепочке нет права на НК и НО...

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Уникальность изображений - подробная инструкция

ни у вас, ниу принципала нет ни НО ни НК на сумму товара

А в пункте 4.7. написано, что базой обложения НДС является продажная стоимость товаров. Правило с неплательщиками НДС применяется только к торговле товарами Б/У...

-=SAN=- Автор рядків:
-------------------------------------------------------
> А в пункте 4.7. написано, что базой обложения НДС
> является продажная стоимость товаров. Правило с
> неплательщиками НДС применяется только к торговле
> товарами Б/У...


==========
т.е. вы хотите сказать, что ваш принципал получит право на НК?

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Уникальность изображений - подробная инструкция

Очень сомневаюсь, что налоговая при проверке Вам это простит. Вспомните ситуацию с выручкой у ЧПЕНов-комиссионеров.

А какая была ситуация с выручкой у ЧПЕНов-комиссионеров?

У вас реальная ситуация или вы рассматриваете схему?

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Уникальность изображений - подробная инструкция

//А какая была ситуация с выручкой у ЧПЕНов-комиссионеров?

Всю сумму, а не только комиссионное вознаграждение, налоговики считают выручкой. В свое время они выдавали письмо, о том, что если предприятие является экспедитором (посредником) в международных перевозках, то 0% НДСа по перевозке за территорий Украины возникает только у перевозчика, а у экпедитора - 20%.
У Вас же тяжелее будет что либо доказать. Если речь не идет об уже свершившемся, то я бы не рисковала.

В каком смысле "не рисковала"? Вы считаете, что нужно начислять 20% на всю сумму или только на комиссионное вознаграждение?

/// У вас реальная ситуация или вы рассматриваете схему?

У нас ситуация реальная. Мы покупаем для нашего Поручителя целый ряд товаров, работ и услуг, и один из поставщиков оказался единоналожником и неплательщиком НДС. И у нас возник вопрос как перевыставлять этот счет с НДС или без НДС. Мы и поручитель плательщики НДС, а поставщик нет...

вы покупаете не для себя и товар не ВАШ.

вам перечислили 1200 грн в т.ч. НДС
вознаграждение 120 в т.ч. 20НДС
стоимость товара 1080 без НДС

/ вы покупаете не для себя и товар не ВАШ.
/ вам перечислили 1200 грн в т.ч. НДС
/ вознаграждение 120 в т.ч. 20НДС
/ стоимость товара 1080 без НДС

Ну, как я понял, Вы считаете, что мы должны на всю сумму (товар+комиссия) начислять НДС в перевыставленном счете от нас Поручителю...

не правильно поняли
в первоначальном счете было 1200 с НДС
а перевыставить надо как по факту, стоимость товара без ндс

Так в первоначальном счете, по кторому мы закупили товар, как раз и была сумма без НДС. А вот вопрос, нужно ли теперь на этот счет накрутить НДС, когда мы его перевыставим на Поручителя...

ну если вы перепродаете товар - то надо, но вы же НЕ ЕСТЬ ВЛАДЕЛЕЦ ТОВАРА, товар не ваш и вы его просто передаете по той цене по которой закупили

ничего накручивать не надо

/// ну если вы перепродаете товар - то надо, но вы же НЕ ЕСТЬ ВЛАДЕЛЕЦ ТОВАРА, товар не ваш и вы его просто передаете по той цене по которой закупили

/// С ув.

А каким пунктом Закона это регулируется? Где это написано?

-=SAN=- Автор рядків:
-------------------------------------------------------
> /// ну если вы перепродаете товар - то надо, но вы
> же НЕ ЕСТЬ ВЛАДЕЛЕЦ ТОВАРА, товар не ваш и вы его
> просто передаете по той цене по которой закупили
>
> /// С ув.
>
> А каким пунктом Закона это регулируется? Где это
> написано?


===============
я конечно извиняюсь, что именно не не понятно?
у вас по своей природе договор поручения, если интересно, какие в рамках него возникают правоотношения - см. соответствующие разделы ГКУ и ХКУ (в ХКУ Агентский договор).
В отношении накручивания НДС... на что вы накручиваете его? оно ваше? на каком основании? вы просто передаете полученное имущество, а не продаете... налоговые последствия одинаковы , как и в случае, если бы вы просто заключили договор, а поставщик отгрузил товар напрямую принципалу

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Уникальность изображений - подробная инструкция

1.4. Поставка товарів - будь-які операції, що здійснюються згідно з договорами купівлі-продажу, міни, поставки та іншими цивільно-правовими договорами, які передбачають передачу прав власності на такі товари за компенсацію незалежно від строків її надання, а також операції з безоплатної поставки товарів (результатів робіт) та операції з передачі майна орендодавцем (лізингодавцем) на баланс орендаря (лізингоотримувача) згідно з договорами фінансової оренди (лізингу) або поставки майна згідно з будь-якими іншими договорами, умови яких передбачають відстрочення оплати та передачу права власності на таке майно не пізніше дати останнього платежу.

Не належать до поставки операції з передачі товарів в межах договорів схову (відповідального зберігання), довірчого управління, оперативної оренди (лізингу), інших цивільно-правових договорів, які не передбачають передачу права власності (користування або розпорядження) на такі товари іншій особі.

3.1. Об'єктом оподаткування є операції платників податку з:
3.1.1. поставки товарів та послуг, місце надання яких знаходиться на митній території України,



вопросы есть?

Большое спасибо за исчерпывающий ответ...

нема за шо