Добрий день, колеги!
Допоможіть, будь ласка, розібратись по обліку оренди по МСФЗ.
1) Визначив приведену вартість активу. Дт Актив КТ Зобовязання (умовно 1 млн.)
2) Визначаю розмір амортизації (вартість активу ділимо на кількість місяців експлуатації. (наприклад у нас це 100 тис.)
3) Визначаємо фінансові витрати (різниця між сумою платежу за оренду та дисконтованою сумою) - 110 тис. грн.
Головне питання, а що робити з актами виконаних робіт?
По проводкам:
1) Дт Актив Кт Поточні та довгострок зобовязання - 1,000,000 грн.
2) Нарахування амортизації - Дт 92 Кт 131 (чи інший рахунок амортизації) - 100,000
3) Фінансові витрати - Дт 95 Кт 611 - 110 тис. грн.
Виходить, за місяць, заміть того, щоб я просто признав витарти по атку, які +/- дорівнювали б розміру амортизації 100 тис. грн., я визнаю у витрати і амортизацію і фін витрати, тобто 210 тис. грн.
І знову ж таки, а що з актами робити, їх взагалі не проводити? Як тоді з контрагентом звірятись?