При складанні плану-графіка проведення планових виїзних перевірок суб’єктів господарювання ДПА України керується переліком критеріїв із 17 пунктів. Так, до списку перевірок суб’єктів господарювання включають у тому випадку, якщо
- рівень зростання податків неадекватний рівню зростання валових доходів, або рівень сплати податків неадекватний рівню сплати податків по відповідній галузі, або рівень податкової віддачі менше 1 відсотка, якщо середній рівень податкової віддачі по галузі перевищує 1 відсоток;
- наявність сумнівних або значних фінансово-господарських операцій;
- заявлені до відшкодування суми ПДВ за попередній рік перевищують 1,2 млн. грн.;
- одноразове декларування сум ПДВ до відшкодування у значних обсягах ( більше ніж 100 тис. грн.);
- декларування від’ємного значення об’єкта оподаткування податком на прибуток;
- сума сумнівної( безнадійної) заборгованості перевищує 10 відсотків суми скоригованих валових витрат;
- сума інших витрат перевищує 10% суми скоригованих валових витрат;
- обсяги операцій із пов’язаними особами або неплатниками податку на прибуток перевищують 10% суми скоригованих валових витрат;
- сума відшкодованих з бюджету сум ПДВ перевищує сплату податку на прибуток;
- обсяг податкових пільг по податку на прибуток перевищує 1 млн. грн.;
- здійснення експортних операцій товарів, нетипових основному виду діяльності підприємства ( нетиповий експорт);
- здійснення зовнішньоекономічних операцій через нерезидентів, зареєстрованих в офшорних зонах;
- наявність інформації підрозділів податкової міліції про ухилення суб’єкта господарювання від оподаткування та ( або) від своєчасного погашення податкового боргу;
- наявність інформації підрозділів боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом, про надходження узагальнених матеріалів від Держфінмоніторингу України;
- наявність інформації правоохоронних органів, підрозділів податкової міліції, юридичних підрозділів органів державної податкової служби щодо взаємовідносин із суб’єктами господарювання: реєстрація по яких скасована в судовому порядку, щодо яких порушено кримінальну справу, щодо яких заведено оперативно-розшукову справу;
- адреса суб’єкта господарювання співпадає з адресою, яка занесена до інформаційної бази як „ адреса масової реєстрації” платників податків ( до створення такої бази відбір здійснюється за результатами аналізу реєстраційних даних платників);
- інші показники, що характеризують діяльність суб’єкта господарювання або свідчать про можливість заниження податкових зобов’язань.
ДПАУ НАКАЗ N 201 28.03.2008 [
www.nau.com.ua]