Знаю, что есть две точки зрения отражения в БУ данной операции
1. Проводить через авансовый отчет
1) Дт3711 К311 оплачен билет по б/н
2) Дт331 Кт3711 оприходован билет от поставщика
3) Дт 3721 Кт331 выдан под отчет сотруднику
4) Дт 84 (23, 91,92, 93,94) Кт 3721 списано на затраты с подотчетника

Вопрос, в данном случае в ав. отчете в графе одержано - стоимость билета, купленного по б/н надо ведь указывать,
а то если не показать, то зависнет перевитрата?

2. Не проводить через ав. отчет, и где-то читала, что если билеты по б/н, то в ав. можно не показывать.
1) Дт3711 К311 оплачен билет по б/н
2) Дт331 Кт3711 оприходован билет от поставщика
3) Дт 84 (23, 91,92, 93,94) Кт331 списано на затраты в момент утв. ав. отчета

Второй вопрос, из практики, какие проводки более корректные?
Спасибо.

Я провожу по варианту 2.

ИМХО - 2 корректнее, т.к. ав.отчет - это отчет о средствах, кот.ему выданы. А тут Вы ему выдали билет, а не деньги

Мне тоже 2-ой вар-нт нравится, но есть много бухгалтеров, которые используют вариант 1. Кстати в ДтКт тоже рекомендуют 1-ую схему.
См. посл. абзац ответа



При видачі коштів на придбання квитка його не треба прибуткувати до каси
За скільки днів можна видати аванс на придбання квитків для відрядження; чи треба оприбутковувати такий квиток і видавати працівникові безпосередньо перед відрядженням?

Стаття 121 КЗпП гарантує працівникам право на відшкодування витрат та одержання інших компенсацій у зв’язку зі службовими відрядженнями, зокрема виплату добових за час перебування у відрядженні, вартості проїзду до місця призначення і назад та витрат з найму житлового приміщення у порядку та розмірах, що встановлюються законодавством.

Згідно з Інструкцією №591 (Загальні положення), підприємство, що відряджає працівника, зобов’язане забезпечити його коштами (авансом) у розмірах, установлених нормативно-правовими актами про службові відрядження. Аванс відрядженому працівникові видають готівкою або перераховують у безготівковій формі на відповідний рахунок для використання із застосуванням платіжних карток.

Але граничного строку, за який до початку відрядження можна видавати аванс на відрядження, законодавством не встановлено (це визнає Мінфін у листі від 06.06.2002 р. №041-407-456/13-3991). Це питання, як зазначається у згаданому листі, вирішується у кожному конкретному випадку з урахуванням необхідності понесення працівником витрат, пов’язаних зі скеруванням у відрядження, і зазвичай після видання відповідного наказу (розпорядження).

Згідно з пп. 9.10.2 Закону про доходи, звіт про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт, подається за формою, встановленою ДПАУ, до закінчення третього банківського дня, наступного за днем, у якому платник податку:

а) завершує таке відрядження;

б) завершує виконання окремої цивільно-правової дії за дорученням та за рахунок особи, яка надала кошти під звіт.

Звертаємо увагу, що у цьому випадку маємо справу саме з випадком, зазначеним у позиції під літерою «а», — адже кошти надані не на виконання окремої цивільно-правової дії, а на відрядження (оплата вартості проїзду є передбаченою вищезазначеною нормою КзпП гарантією для працівників, що скеровуються у відрядження).

З огляду на це, підприємству не потрібно оприбутковувати придбані працівником квитки з наступною їх видачею безпосередньо перед відрядженням — він повинен подати авансовий звіт лише після повернення з відрядження (протягом 3-х банківських днів).

Якщо ж квитки будуть придбаватися за безготівковим розрахунком, у бухобліку слід відобразити їх надходження від перевізника (чи іншого підприємства, що забезпечує квитками) за дебетом рахунка 331 «Грошові документи у національній валюті». А наступну видачу працівникові під звіт — провести за дебетом рахунка 372 з кредитом 331. Після затвердження авансового звіту вартість квитка, як і суми коштів (готівкових чи перерахованих на рахунок платіжної карти), підлягає списанню з підзвітної особи на витрати (Д-т 23, 91, 92, 93, 94 та ін. К-т 372).

1 Інструкція про службові відрядження в межах України та за кордон, затверджена наказом Мінфіну від 13.03.98 р. №59.

Олексій КРАВЧУК, юрист, аудитор

У меня на фирме тоже по первой схеме

провожу по варианту 2

Svetik, а в ав. отчете в графе одержано - Вы указываете стоимость билета, купленного по б/н,
а то если не показать, то зависнет перевитрата? Или как. Спасибо.

Перевитрата не зависает т.к. мы проводим ав отчет на балет отдельно сумма без ПДВ выдана сотруднику а потом ему выдается билет как по складу, списанием ТМЦ, в таком случае он получает сумму и закрывается эта сумма билетом

простите билет)))