Человек уволился и заплатил за недоизношенную с/о. Помогите с проводками.

А відколи працівники платять за службовий одяг???

Человек получил с/одежду и через месяц уволился. Сдать на склад отказался. Мы должны удержать из него за недоизношенный срок. Что не так?

Якщо працівник припиняє трудові відносини з працедавцем і не повертає йому робочий одяг, взуття, обмундирування, засоби індивідуального захисту, граничний строк використання яких не настав, то під час остаточного розрахунку первісна вартість такого майна включається до складу додаткових благ, наданих такому платнику податку.

Оскільки при попаданні вартості спецодягу під обкладення ПДФО йтиметься про дохід у негрошовій формі, то об’єктом оподаткування буде первісна вартість спецодягу (з ПДВ), збільшена на коефіцієнт, передбачений п. 3.4 Закону про доходи. Розраховується цей коефіцієнт за формулою, наведеною у Законі про доходи:

К = 100 : (100 - Сп) , де:

К — коефіцієнт;

Сп — ставка податку, встановлена для таких доходів на момент такого нарахування.

Приклад 1. Осипенко М.В., працівник ТзОВ «Фарби», звільнився, однак при звільненні не повернув спецодяг, термін використання якого ще не минув, мотивуючи тим, що загубив його. Керівництво прийняло рішення про те, що працівник не відшкодовуватиме вартість загубленого спецодягу. Таким чином, у працівника виникає оподатковуваний дохід (додаткове благо) на суму вартості такого спецодягу, збільшений на коефіцієнт за п. 3.4 Закону про ПДФО. Вартість спецодягу — 540,00 грн (з ПДВ).

Бухгалтер повинен зробити такі розрахунки та проведення:

1) розрахувати оподатковуваний дохід (додаткове благо) працівника:

540,00 х 1,17647 = 635,30 грн;

2) розрахувати суму ПДФО, який виникає з додаткового блага:

635,30 х 0,15 = 95,30 грн;

3) утримати суму ПДФО з додаткового блага із зарплати працівника, нарахованої за останній місяць роботи (див. таблицю).


Нараховано зарплату Осипенку М.В. за останній місяць роботи зі всіма обов’язковими виплатами і компенсаціями
91 661 1000.00 ВВ-1000,00
Відсторновано витрати на списання спецодягу
91 22 -450.00 ВВ- -450,00
Нараховано дохід у вигляді вартості спецодягу
949 377 540.00 ВВ- -
Списано оподатковуваний дохід у вигляді вартості спецодягу
377 22 450.00 ВВ- -
377 641/ПДВ 90.00 ВВ- -
377 641/ПДФО 95.30 ВВ- -
Нараховано внески до фондів обов’язкового державного страхування
91 65 370,00 ВВ- 370,00
1000,00 х 33,2 : 100 = 332,00
1000,00 х 1,5 : 100 = 15,00
1000,00 х 1,3 : 100 = 13,00
1000,00 х 1 : 100 = 10,00
Утримано внески у фонди обов’язкового державного страхування
661 65 26,48 ВВ-
568,00 х 0,5 = 2,84
(1000,00 - 568,00) х 2 : 100 = 8,64
1000,00 х 1 : 100 = 10,00
1000,00 х 0,5 : 100 = 5,00
Нарахований ПДФО (1000,00 - 26,48) х 0,15 = 146,03
661 641 146,03 ВВ-
Видана зарплата при звільненні
1000,00 - 26,48 - 241,33 = 732,19
661 301 732,19 ВВ-

Ой, пропусти одне проведення:
Нараховано дохід у вигляді вартості спецодягу
949 377 540.00 ВВ- -
377 22 450,00

А ще краще зайдіть сюди
[www.dtkt.com.ua]

Девочки! Я эту статью читала, но посмотрите какая ситуация- почему я должна деньги хазяина относить на 949 счет, пусть даже небольшие, при том, что человек согласен заплатить за эту с/одежду.

Прорахуйте варіант повернення с/одягу і продажу його ж працівнику

Спасибо, я тоже так решила

Добрый день! Подскажите, пожалуйста, у меня тоже есть вопрос по этой теме: если сотрудник уволился и не вернул спец.одежду, помимо сторнирования ВР я должна еще и начислить НДС? Потому что как я поняла из статьи, проводка Дт 377-Кт641/ПДВ - это начисленный НДС в бюджет. Тогда я должна выписать налоговую?

Спасибо.

НДС обязательно