Сотрудник уехал за границу на праздники, и умудрился по роумингу наговорить на 4500 грн. за 5 дней. Мобильный телефон и номер числится на предприятии.
Как мне учесть правильно эти расходы?

сумму в 4500 грн (включая НДС и ПФ) я умножаю на коэффициент 1,17... =5265 грн.
Затем высчитываю НДФЛ^ 5265*15%=789,75грн
И эти 789,75 я должна перечислить как налог на доходы сотрудника в бюджет?
А саму сумму в 4500 грн (за минусом НДС) - снять с ВР?
Нужны ли еще какие-либо действия или проводки?

Правильный ли такой расклад?

Или можно с удержанием из з/пл в пределах 20% от начисленоого дохода. Тогда нет необходимости применять коеффициент. Соответственно будет ВД и ВР на сумму роуминга минус НДС. НК и НО по НДС

Спасибо.
Если первый вариант. То я снимаю и уплачиваю в бюджет из зарплаты сотрудника, помимо его подоходного налога на зп, еще и дополнительно сумму в эти 789 грн? Т. е зарплата начисленная, минус фонды, минус НДФЛ, минус 789 грн= зарплата на руки, этого будет достаточно?
И еще , 4500 грн не надо приплюсовывать к зарплате?

А не сталкивалась с данной ситуацией, поэтому начинаю путаться

Аля, вы все правильно рассчитали. С ВР нужно снять, сотрудник же не был в командировке и к деятельности вашей фирмы его разговоры вряд ли можно отнести. Аналогично надо снять налоговый кредит по НДС ( при получении налоговой накладной я просто провожу сумму меньше). Удержать из зарплаты можно только по заявлению сотрудника, дополнительного блага (и соответственно, НДФЛ тогда не будет) и к ВР и налоговому кредиту эти сумми относить нельзя.

Сумму роуминга я снимаю с ВР всегда, как и коректирую НДС. Просто ранее эти суммы были 300 грн, и не так часты. Поэтому внимания не обращала
Не поняла предложение об "Удержать из зарплаты можно только по заявлению сотрудника" - т.е. если он не напишет заявления -я не смогу этот НДФЛ удержать из его зарплаты? Но в таком случае его снимет налоговая при проверке плюс штраф. А это не хотелось бы.

а если отразить эту сумму на 37 сч на человеке и провести от него возмещение этих затрат по кассе,
тогда получается он не получал доп.благо и НДФЛ уплачивать не надо.
Так возможно?

Есть два варианта.
1) Сотрудник пишет заявление: прошу стоимость разговоров удержать из зарплаты. Вы удерживаете. Доп. блага нет, НДФЛа нет, ВР и налоговый кредит снимаете. Или сотрудник вносит в кассу наличными ст-ть переговоров, последствия те же.
2) Человек ничего не компенсирует = есть доп. благо, НДФЛ с натуральным коеф-том (для удержания из зарплаты НДФЛ заявления не надо, но я в таких случаях начисляю НДФЛ за счет фирмы Дт 84 Кт 6411), ВР и НК снимаете

ок. теперь более -менее понятно.
-в первом варианте (при имеющемся заявлении) из зарплаты вычитается вся сумма в 4500грн (придется разбивать на два-три месяца). Т..е роуминг компенсирует сотрудник.
-во втором случае только НДФЛ, и то за счет фирмы. Почему не уплачивается НДФЛ из зарплаты сотрудника? Т.е. зарплата минус налоги (фонды) , минус НДФЛ 15%, минус НДФЛ по роумингу =зарплата на руки

Абсолютно разные варианты.

Да, вы правильно поняли.
Во втором варианте НДФЛ можно удержать из ЗП сотрудника - зависит от того, как у вас руководство относится к личным разговорам по служебному телефону. Можно же всю стоимость разговоров удержать из ЗП, а можно и НДФЛ за счет фирмы

Я провожу услуги по междунар. роимингу как доп. благо сотрудника, начисляю 15% НДФЛ и удерживаю с зарплаты сотрудника. На ВР не отношу, НК не крректирую, так-как межд. рауминг за рубежом не облагается НДС. У меня вопрос, где можна прочитать, что необходимо применять нат. коеффициент по роумингу.

нат коеффициент применяется не именно к роумингу, он применяется ВСЕГДА,когда идет речь о доп благе...то есть предполагается,что 4500грн-это его чистый доход, а облагать надо "грязный",вот и применяем коеф-нт для его определения

Доп. благо получено в натуральном виде (услуги связи, или ведро морковки, или Мерседес), а не в денежном. Такова логика налоговой. Написано в законе о налогообложении физ. лиц

Закон о НДФЛ:

"3.4. При начислении доходов в каких-либо неденежных формах объект налогообложения определяется как стоимость такого начисления, определенная по обычным ценам, умноженная на коэффициент, рассчитываемый по следующей формуле:

К = 100 : (100 – Сп), где

К – коэффициент;

Сп – ставка налога, установленная для таких доходов на момент такого начисления.

Стоимость такого начисления определяется исходя из обычной цены, увеличенной на сумму:

налога на добавленную стоимость, если лицо, осуществляющее такое начисление, является плательщиком налога на добавленную стоимость;

акцизного сбора, если предоставляется подакцизный товар.

В таком же порядке определяется объект налогообложения для сумм излишне израсходованных денежных средств, полученных налогоплательщиком на командировку или под отчет и не возвращенных в установленный срок.

Если лицо, начисляющее доходы в формах, отличных от денежной, является плательщиком налога на прибыль предприятий по ставке, установленной пунктом 10.1 статьи 10 Закона Украины "О налогообложении прибыли предприятий", то в его валовые расходы включается сумма, рассчитанная согласно этому пункту. Такая же сумма является базой для начисления сбора в Пенсионный фонд Украины и взносов в фонды общеобязательного государственного социального страхования".

А где здесь НАЧИСЛЕНИЕ дохода физлица? Фирма отразила задолженность перед оператором моб. связи и оплату его услуг. Начисляем только НДФЛ: Дт 84(661) Кт 6411

Начитавшись про роуминг у меня возникли вопросы:
1)В случае ,если учредитель нашей фирмы - иностранец( не является сотрудником фирмы),находясь в Киеве пользуется услугами нашего оператора мобильной связи и звонит к себе на родину,
что в таком случае делать с роумингом?
Можно вообще относить сумму этих звонков к ВР и НК
или лучше за счет собственной прибыли относить?

2)Вообще с роумингом не все понятно,почему,если фирма согласна проводить у себя стоимость звонков по международному роумингу за счет собственной прибыли,обязательно надо начислять НДФЛ?

Помогите пожалуйста разобраться!!!!