Підкажіть, мені сьогодні необхідно оплатити нерезидетну орендну плату, разом з нею перерахувати 15% податку на репатриацію. Якщо виходить, що податок на репатриацію становить 1000 у.е., то мені необхідно його перевести в грн. по курсу, що діє насьогодні по НБУ? Будь-ласка підкажіть де це прочитати?
Дякую

А що орендна плата не має гривневого еквіваленту?
Див. п. 5 ПСБО 21 - 5. Операції в іноземній валюті під час первісного визнання відображаються у валюті звітності шляхом перерахунку суми в іноземній валюті із застосуванням валютного курсу на дату здійснення операції (дата визнання активів, зобов'язань, власного капіталу, доходів і витрат).
А вже з гривневого еквіваленту обчисліть 15%

Добре припустимо, що оренда 5000 USD, сьогодійшій курс НБУ 4,85, отже 5000*4,85=24250 грн. Звідси 24250*15%=2627,5 грн.
Я вірно рахую?

Мій калькулятор інакше нарахував - 3637,50

Дякую...

Вибачаюсь за надокучливість, а ніде не написана за яким курсом рахужться податок на репатриацію?

справа не в курсі, а в коєфіциєнті

тобто?

Прошу, тобто я вірно рахую, податок на репатриацію?
Можливо можна почитати якусь консультацію, будь-ласка підкажіть. Буду дуже вдячна!

для того щоб виплатити 5000*4,85=24250 грн.,треба нарахувати 24250*100%/85%=28529,41 з ціеї суми утримуємо податок 15%: 28529,41*15%=4279,41 до виплати 28529,41-4279,41=24250 грн

Galla Автор рядків:
-------------------------------------------------------
> Мій калькулятор інакше нарахував - 3637,50

а як у вас це вийшло? може я не так рахую..

я В ШОЦІ.....
Я прийшла недавно на п-во....от є договір на оренду з нерезидентом...мені здається, що він не вірно прорахований...допоможіть підрахувати...
Мені дають рахунок в ньому написано:
Орендна плата за місяць 2248, 25 USD

В договорі написано орендна плата за місяцю 2248,25 USD. ПДВ 20%

До суми орендної плати включено податок на репатриацію в розмір 15% і складає 293,25 USD. Орендар перераховує орендну плату на рахунок орендодавця за виключенням 15% утриманого податку на репатриацію...

Акт коли дають пишуть:
Вартість послуг становить 2248, 25 USD
- Орендар зобовязуєтьтся утримати податок на репатриацію 15% 293,25 USD, до перерахунку належить сума 1955 USD.


Люди добрі, допоможіть мені, це є вірний розрахунок?!

ПРИМЕР

Без удержания такого налога нерезиденту в сумме 10000$ выплачен доход, который облагается налогом по ставке 15%. Налог при этом должен составлять 7575 грн. (10000$ х 15% х 5,05), а нерезиденту должен быть перечислен доход в сумме 8500$ (10000$ - 1500$).

Поэтому если в этом случае для исправления ошибки в бюджет перечислить налог на репатриацию доходов в сумме 7575 грн., то 1500$, перечисленные нерезиденту сверх 8500$ (перечислено 10000$), будут признаны доходом, который выплачен без удержания налога.

Чтобы этого не произошло, при начислении налога необходимо применить коэффициент, который соответствует ставке 15%, то есть 1,17647 [100 : (100 - 15)]. Тогда можно признать, что нерезиденту перечислено 10000$ из дохода, начисленного в сумме 11764$, из которых удержан налог в сумме 1764$ и перечислен в бюджет в сумме 8908 грн. (1764$ х 5,05). Соответственно, для другой ставки налога на репатриацию доходов (3%, 6% и т.д.) и коэффициент будет другим.

8(

Мира, нерез - связанное лицо или нет?

ні

, при налогообложении необходимо помимо ст. 13 Закона о прибыли учитывать содержание заключенных (если такой факт существует) договоров (конвенций, соглашений) между Украиной и страной нерезидента. Указанные договора, кроме того, что изменяют ставки и/или условия налогообложения по сравнению с Законом о прибыли, зачастую по-иному, чем Закон о прибыли, трактуют некоторые термины. В связи с этим возможно, что некоторые доходы из перечня, приведенного в п. 13.1 Закона о прибыли, будут подпадать под «доходы от коммерческой деятельности» согласно Конвенции или под доходы, не указанные в Конвенции и обычно определяемые Конвенцией в отдельной статье «Другие доходы». В Конвенциях же и те, и другие доходы обычно предписывается облагать только в стране нерезидента, поэтому налога на репатриацию по таким выплатам в Украине не должно быть.

ні, у мене потрібно податок на репатриацію платити..це 100%

правильный у Вас расчет
выплачиваете 1955
налог 1955 *15% = 293,25
в бюджет по курсу НБУ 293,25*4,85=1422,26

не согласна
Мені дають рахунок в ньому написано:
Орендна плата за місяць 2248, 25 USD

2248,25*15%=337,23
к выплате 2248,25-337,23=1911,02

Орендна плата є зазначена в ч. г) п. 13.1 Закону про прибуток, тобто з неї мав би утримуватися податок на репетріацію за ставкою у розмірі 15 відсотків від їх суми та за їх рахунок, який сплачується до бюджету під час такої виплати, якщо інше не передбачене нормами міжнародних угод, які набрали чинності. У вас є довідка від нерезидента про уникнення подвійного оподаткування. Якщо нема, то шановна Міра, вам Каховка добре написала як треба розраховувати. Так як написано у вас в договорі то є щось недобре. Там ніяк 15% не виходить. Щоб виплатити на руки 1955 так як ви виплачувати маєте нарахувати 2300 орендної плати. Тобто до 1955 застосувати коефіцієнт 1955*100/85=2300. Я згідна з Веткою

я уже голову сломала..великая вещь математика - суммы 2248,25 293,25 и 1955 у меня никак в единое не вяжутся

Тобто при орендній платі 2300, податок на репатріацію буде 345, на руки 1955

Ветка Автор рядків:
-------------------------------------------------------
> не согласна
> Мені дають рахунок в ньому написано:
> Орендна плата за місяць 2248, 25 USD
>
> 2248,25*15%=337,23
> к выплате 2248,25-337,23=1911,02


согласна
сорри, обшиблась

главное решили задачку

ЖАХ!!!!!! Що мені робити? Я підозрювала, що там байда... люди, порадьте як виплутатись з халепи, платили вони цю репатриацію з листопада 2007 року, тобто до виплати 1955 у.е., под. на репатр 293,25 у.е. ПДВ нараховували на суму (1955+293,25), договір заключено до 2010 року.

Збиває фраза, що орендна плата складає 2248,25 у.е., але потім йде- до суми орендної плати ВКЛЮЧЕНО податок на репатриацію в розмірі 15%, що складає 293,25 у.е.

Що мені порадите зробити!!!!????? Будь-ласка рятуйте!"!!!

так, спокойно...ща 2 сек...подождите

так и поняла зачем вам ндс?

Опубликовано в Бухгалтерии N9 (788) от 3 МАРТА 2008 года НАЛОГ НА РЕПАТРИАЦИЮ: ШТРАФ ЗА НЕСВОЕВРЕМЕННУЮ УПЛАТУ


При выплате резидентом дохода нерезиденту в бюджет не перечислен налог с такого дохода. Применяется ли штраф в двойном размере при самостоятельной уплате резидентом налога на репатриацию доходов до проверки налоговой инспекцией?


Согласно нормам Закона № 2181 налог на репатриацию относится к налогам, образующим бюджетный фонд. Но порядок применения финансовых санкций за нарушения, которые допускаются при уплате в бюджет таких налогов, давно вызывает озабоченность налоговых органов. Хотя штрафы и пени предусмотрены несколькими законами, можно сказать, что порядок их применения относительно нарушений по уплате в бюджет налогов, образующих бюджетный фонд, практически отсутствует.


Порядок привлечения плательщиков налогов к ответственности за нарушения, допущенные в погашении обязательств по уплате налогов и сборов, который определен ст.17 Закона № 2181, основан на согласовании налоговых обязательств. Такими нарушениями практически является непредставление или несвоевременное представление налоговой декларации либо расчета, что приводит к отсутствию или задержке согласования налоговых обязательств, и несвоевременная уплата согласованных налоговых обязательств.

Но поскольку единственный отчетный документ налоговых агентов по налогу на репатриацию, которым является Отчет о выплаченных доходах, удержании и внесении в бюджет налога на доходы нерезидентов, при всем желании нельзя признать налоговой декларацией, поскольку согласование сумм такого налога, уплачиваемых в бюджет налоговым агентом, при его представлении не происходит. За нарушения, допущенные при уплате в бюджет налогов, образующих бюджетный фонд, к которым, в частности, относится налог на репатриацию доходов, для налоговых агентов предусмотрена практически единственная финансовая санкция.

Согласно пп.17.1.9 ст.17 Закона № 2181 в случае, если налогоплательщик осуществляет денежные выплаты без предварительного начисления и уплаты налога, если такое начисление и уплата являются обязательной предпосылкой такой выплаты, то виновный в этом налогоплательщик уплачивает штраф в двойном размере от суммы обязательств по такому налогу. Получается, что выплатили доход нерезиденту, налог не удержали — платите штраф в двойном размере! Налоговые инспекторы при этом долгое время считали, что не имеет значение, когда налог уплачен в бюджет — до или после проверки налоговой инспекцией — главное, что не при выплате дохода.

Тем не менее если на момент проверки налог будет уплачен полностью, то привлечь предприятие к ответственности сложно. Это является несвоевременной уплатой налога, а не выплатой дохода без удержания налога, за что санкций пока не предусмотрено. Такие разъяснения ГНАУ предоставляла по налогу с доходов физических лиц (далее — НДФЛ)1.

Но в применении санкций НДФЛ и налог на репатриацию практически равнозначны. Разница, пожалуй, только в том, что несвоевременно уплаченный НДФЛ еще можно удержать из дохода работника, а налог на репатриацию придется начислить за счет своих средств и с коэффициентом в зависимости от его ставки для соответствующих доходов. Это коэффициент для начисления налога с доходов, которые выплачены без удержания налога.

ПРИМЕР

Без удержания такого налога нерезиденту в сумме 10000$ выплачен доход, который облагается налогом по ставке 15%. Налог при этом должен составлять 7575 грн. (10000$ х 15% х 5,05), а нерезиденту должен быть перечислен доход в сумме 8500$ (10000$ - 1500$).

Поэтому если в этом случае для исправления ошибки в бюджет перечислить налог на репатриацию доходов в сумме 7575 грн., то 1500$, перечисленные нерезиденту сверх 8500$ (перечислено 10000$), будут признаны доходом, который выплачен без удержания налога.

Чтобы этого не произошло, при начислении налога необходимо применить коэффициент, который соответствует ставке 15%, то есть 1,17647 [100 : (100 - 15)]. Тогда можно признать, что нерезиденту перечислено 10000$ из дохода, начисленного в сумме 11764$, из которых удержан налог в сумме 1764$ и перечислен в бюджет в сумме 8908 грн. (1764$ х 5,05). Соответственно, для другой ставки налога на репатриацию доходов (3%, 6% и т.д.) и коэффициент будет другим.

В таком случае нет оснований и для начисления пени. Согласно пп.16.1 ст.16 Закона № 2181 пеня начисляется на сумму налогового долга, который возникает после истечения срока погашения согласованного налогового обязательства. Но порядок согласования налоговых обязательств по налогу на репатриацию Законом № 2181 не определен. А раз нет согласованных налоговых обязательств, то нет и просрочки их уплаты. В итоге основания для начисления штрафа в двойном размере и пени при несвоевременной, но до проверки налоговой инспекцией, уплате в бюджет налога на репатриацию отсутствуют.

Владимир БАТИЩЕВ, ред