Если ли какие-либо особенности? Как подвердить документально получение ПО и прочего, чтобы не было контрабанды и тп. и пр...

Платеж нерезиденту - какие могут быть в банке вопросы?

Подскажите, пожалуйста, кто сталкивался?

как по мне внешнеэкономическая деятельность, а потвердить сертификатами бумажными и актами передачи с неризидентом...

по поводу внешнеэкономической деятельности. я думала что перечислять за границу в валюте ....

2msl - у меня это основной вид деятельности Чтобы завезти софт через тамож. нужно кучу разрешительных бамажек которые, к сожалению ин.поставщ. не хотят выдавать. Я это офрмляю как право передачи ПО, а само ПО передаётся по сетям инет, путём предоставления кодов для скачивания. отаке если Вам удастся растаможить софт, то с меня мартини, а с Вас рассказ как это произошло
В июне и июле я писала запрос в налоговую, об этом и получила ответ, что такой импорт, является импортом услуг и облагается НДС. собственно этот вывод они делают на основании разъясненияй Комитета Верховной Рады по вопросам финансов и банковской деятельности, изложенной в письме № 06-10/10-375 від 09.08.2006 р. “Щодо тлумачення поняття "роялті" а также ГНАУ в Письме от 16.08.2006 р. № 15426/7/15-0317 “Щодо поняття "роялті".

Платеж нерезиденту - какие могут быть в банке вопросы? - правильный договор, с учётом требований Про затвердження Положення про форму зовнішньоекономічних договорів (контрактів)

Наказ Міністерства економіки та з питань європейської інтеграції України
від 6 вересня 2001 року N 201

Зареєстровано в Міністерстві юстиції України
21 вересня 2001 р. за N 833/6024

сам акт, если оплата второе событие и если стоимость будет превышать 100т.евро, то акт ценовой экспертизы из Держзовнишинформ. стоит он 900грн, делается в течение недели.

сори, забыла, если Ваш договор будет на английском. то чтобы потом не заверять нотариально перевод, сделайте сразу 2х язычный.

Спасибо за подробный ответ.
А какие конкретно были запросы в налоговую, и если можно их ответы, пожалуйста.

Была описана ситуация и заданы вопросы:

это отрывок из запроса:

Просим дать разъяснение на следующие вопросы:

1. Являются ли платежи, уплаченные нашей компанией лицензиару роялти в целях налогообложения НДС, а также налога на прибыль.
2. Являются ли платежи, полученные нашей компанией от лицензиатов за право пользования программным обеспечением роялти в целях налогообложения НДС, а также налога на прибыль.

ответ налоговой идиотский. но вообщем, это услуга облагаемая НДС, а не роялти.

ИМХО, это роялти. И если вы выплачиваете роялти деньгами или корпправами - нет объекта налогообложения НДС

_____________________________________________________

"И сказали люди, это пришел тот, которого мы ждали" ©Л.И.Брежнев.
Трубы могут быть бумажными, но документы должны быть железными.

Любый Прыбульцю я жду тебя по этому вопросу.

роялти да, но зачем скажи в этом случае прописано:

1. ЗУ о НДС, п.1.4, абз.2
Поставка послуг - будь-які операції цивільно-правового
характеру з виконання робіт, надання послуг, надання права на
користування або розпорядження товарами, у тому числі
нематеріальними активами, а також з поставки будь-яких інших, ніж
товари, об'єктів власності за компенсацію, а також операції з
безоплатного виконання робіт, надання послуг. Поставка послуг,
зокрема, включає надання права на користування або розпорядження
товарами у межах договорів оренди (лізингу), поставки,
ліцензування або інші способи передачі права на патент, авторське
право, торговий знак, інші об'єкти права інтелектуальної, в тому
числі промислової, власності. ( Абзац третій пункту 1.4 статті 1 в
редакції Закону N 2505-IV ( 2505-15 ) від 25.03.2005; із змінами,
внесеними згідно із Законом N 2771-IV ( 2771-15 ) від 07.07.2005 )
( Пункт 1.4 статті 1 в редакції Закону N 550/97-ВР від 26.09.97 )

2. ЗУ о прибыли,

1.30. Роялті - платежі будь-якого виду, одержані як
винагорода за користування або за надання права на користування
будь-яким авторським правом на літературні твори, твори мистецтва
або науки, включаючи комп'ютерні програми, інші записи на носіях
інформації, відео- або аудиокасети, кінематографічні фільми або
плівки для радіо чи телевізійного мовлення; за придбання
будь-якого патенту, зареєстрованого знака на товари і послуги чи
торгової марки, дизайну, секретного креслення, моделі, формули,
процесу, права на інформацію щодо промислового, комерційного або
наукового досвіду (ноу-хау).
Не вважаються роялті платежі за отримання об'єктів власності,
визначених у частині першій цього пункту, у володіння або
розпорядження чи власність особи або якщо умови користування
такими об'єктами власності надають право користувачу продати або
відчужити іншим способом такий об'єкт власності або оприлюднити
(розголосити) секретні креслення, моделі, формули, процеси, права
на інформацію щодо промислового, комерційного або наукового
досвіду (ноу-хау), за винятком випадків, коли таке оприлюднення
(розголошування) є обов'язковим згідно із законодавством України.
( Пункт 1.30 статті 1 в редакції Закону N 1523-III ( 1523-14 ) від
02.03.2000 )

1.31.

Продаж результатів робіт (послуг) - будь-які операції
цивільно-правового характеру з надання результатів робіт (послуг),
з надання права на користування або на розпоряджання товарами, у
тому числі нематеріальними активами та іншими ніж товари,
об'єктами власності за компенсацію, а також операції з
безоплатного надання результатів робіт (послуг). Продаж
результатів робіт (послуг) включає, зокрема, надання права на
користування товарами у межах договорів лізингу (оренди), продаж,
передачу права на підставі авторських або ліцензійних договорів, а
також інші способи передачі об'єктів авторського права, патентів,
знаків для товарів і послуг, інших об'єктів права інтелектуальної,
в тому числі промислової, власності.
( Статтю 1 доповнено пунктом 1.31 згідно із Законом N 639/97-ВР
від 18.11.97 )

т.е. если договор предусматривает возможность передачи дальше таких прав то.... хотя как всегда коллизия

знаю, что закон выше всех писем и разъяснений, но:

КОМІТЕТ ВЕРХОВНОЇ РАДИ УКРАЇНИ З ПИТАНЬ ФІНАНСІВ І БАНКІВСЬКОЇ ДІЯЛЬНОСТІ

ЛИСТ

09.08.2006 N 06-10/10-375



У Комітеті Верховної Ради України з питань фінансів і банківської діяльності розглянуто листа Державної податкової адміністрації України від 31.07.2006 р. N 199/2/15-0310 щодо роялті і повідомляємо.

Згідно з п. 1.30 ст. 1 Закону України “Про оподаткування прибутку підприємств” (далі — Закон) роялті — платежі будь-якого виду, одержані як винагорода за користування або за надання права на користування будь-яким авторським правом на літературні твори, твори мистецтва або науки, включаючи комп’ютерні програми, інші записи на носіях інформації, відео- або аудіокасети, кінематографічні фільми або плівки для радіо чи телевізійного мовлення; за придбання будь-якого патенту, зареєстрованого знака на товари і послуги чи торгової марки, дизайну, секретного креслення, моделі, формули, процесу, права на інформацію щодо промислового, комерційного або наукового досвіду (ноу-хау).

Не вважаються роялті платежі за отримання об’єктів власності, визначених у частині першій цього пункту, у володіння або розпорядження чи власність особи, або якщо умови користування такими об’єктами власності надають право користувачу продати або відчужити іншим способом такий об’єкт власності, або оприлюднити (розголосити) секретні креслення, моделі, формули, процеси, права на інформацію щодо промислового, комерційного або наукового досвіду (ноу-хау), за винятком випадків, коли таке оприлюднення (розголошування) є обов’язковим згідно із законодавством України.

Питання, пов’язані із поняттям права інтелектуальної власності, регулюються, зокрема, Цивільним кодексом України від 16.01.2003 р. N 435 (далі — Кодекс).

Перелік об’єктів права інтелектуальної власності визначено статтею 420 Кодексу. Зокрема, до об’єктів інтелектуальної власності згідно цієї статті належать комерційні (фірмові) найменування, торговельні марки (знаки для товарів і послуг).

Пунктом 1 ст. 418 Кодексу встановлено, що правом інтелектуальної власності є право особи на результат інтелектуальної, творчої діяльності або на інший об’єкт права інтелектуальної власності, визначений цим Кодексом. Цією ж статтею визначено, що право інтелектуальної власності становлять особисті немайнові права інтелектуальної власності та (або) майнові права інтелектуальної власності.

Відповідно до положень Книги четвертої Кодексу

одним із майнових прав інтелектуальної власності на об’єкт інтелектуальної власності з правом на використання цього об’єкта є виключне право дозволяти використання об’єкта (видавати ліцензії).

При цьому у ст. 419 Кодексу зазначено, що право інтелектуальної власності та право власності на річ не залежать одне від одного, а перехід права на об’єкт права інтелектуальної власності не означає переходу права власності на річ.

Отже, якщо підприємство володіє правом інтелектуальної власності на об’єкт інтелектуальної власності та реалізує своє майнове право інтелектуальної власності на такий об’єкт інтелектуальної власності шляхом надання ліцензіату права на використання цього об’єкта (зареєстрованого знака на товари і послуги чи торгової марки, дизайну, секретного креслення, моделі, формули, процесу, права на інформацію щодо промислового, комерційного або наукового досвіду (ноу-хау), при цьому ліцензійним договором не передбачено умови, які б надавали право користувачу об’єкта інтелектуальної власності продавати, передавати або відчужувати зазначений об’єкт, — тобто ліцензіат набуває право інтелектуальної власності на об’єкт без набуття права власності на нього, то платежі за таким ліцензійним договором повністю відповідають поняттю “роялті”, визначеному п. 1.30 ст. 1 Закону.

Голова Комітету П.Порошенко



ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ

ЛИСТ

16.08.2006 N 15426/7/15-0317



Державним податковим

адміністраціям в Автономній

Республіці Крим, областях,

м. Києві та Севастополі



Щодо поняття "роялті"

Державна податкова адміністрація України у зв’язку із численними запитами платників податків та органів державної податкової служби на місцях повідомляє щодо поняття “роялті”.

Згідно з п. 1.30 ст. 1 Закону України “Про оподаткування прибутку підприємств” (далі — Закон) роялті є платежі будь-якого виду, одержані як винагорода за користування або за надання права на користування будь-яким авторським правом на літературні твори, твори мистецтва або науки, включаючи комп’ютерні програми, інші записи на носіях інформації, відео- або аудіокасети, кінематографічні фільми або плівки для радіо чи телевізійного мовлення; за придбання будь-якого патенту, зареєстрованого знака на товари і послуги чи торгової марки, дизайну секретного креслення, моделі, формули, процесу, права на інформацію щодо промислового, комерційного або наукового досвіду (ноу-хау).

Не вважаються роялті платежі за отримання об’єктів власності, визначених у частині першій цього пункту, у володіння або розпорядження чи власність особи, або якщо умови користування такими об’єктами власності надають право користувачу продати або відчужити іншим способом такий об’єкт власності, або оприлюднити (розголосити) секретні креслення, моделі, формули, процеси, права на інформацію щодо промислового, комерційного або наукового досвіду (ноу-хау), за винятком випадків, коли таке оприлюднення (розголошування) є обов’язковим згідно із законодавством України.

Питання, пов’язані із поняттям права інтелектуальної власності, регулюються, зокрема, Цивільним кодексом України (далі — Кодекс).

Перелік об’єктів права інтелектуальної власності визначено статтею 420 Кодексу. Зокрема, до об’єктів права інтелектуальної власності згідно із цією статтею належать комерційні (фірмові) найменування, торговельні марки (знаки для товарів і послуг).

Пунктом 1 ст. 418 Кодексу встановлено, що правом інтелектуальної власності є право особи на результат інтелектуальної, творчої діяльності або на інший об’єкт права інтелектуальної власності, визначений цим Кодексом та іншим законом. Цією ж статтею визначено, що право інтелектуальної власності становлять особисті немайнові права інтелектуальної власності та (або) майнові права інтелектуальної власності.

Відповідно до положень Книги четвертої Кодексу

одним із майнових прав інтелектуальної власності на об’єкт інтелектуальної власності з правом на використання цього об’єкта є виключне право дозволяти використання об’єкта (видавати ліцензії).

При цьому, у ст. 419 Кодексу зазначено, що право інтелектуальної власності та право власності на річ не залежать одне від одного, а перехід права на об’єкт права інтелектуальної власності не означає переходу права власності на річ.

Отже, якщо підприємство володіє правом інтелектуальної власності на об’єкт інтелектуальної власності та реалізує своє майнове право інтелектуальної власності на такий об’єкт інтелектуальної власності шляхом надання ліцензіату права на використання цього об’єкта (зареєстрованого знака на товари і послуги чи торгової марки, дизайну, секретного креслення, моделі, формули, процесу, права на інформацію щодо промислового, комерційного або наукового досвіду (ноу-хау), при цьому ліцензійним договором не передбачено умови, які б надавали право користувачу об’єкта інтелектуальної власності продавати, передавати або відчужувати зазначений об’єкт, — тобто ліцензіат набуває право інтелектуальної власності на об’єкт без набуття права власності на нього, то платежі за таким ліцензійним договором повністю відповідають поняттю “роялті”, визначеному п. 1.30 ст. 1 Закону.

Вищезазначену позицію стосовно поняття “роялті” підтримує Комітет Верховної Ради України з питань фінансів та банківської діяльності листом від 09.08.2006 N 06-10/10-375.

Головам Державних податкових адміністрацій в АР Крим, областях, містах Києві та Севастополі довести зазначене роз’яснення до відома платників податків і підпорядкованих підрозділів.

Заступник Голови ДПА України С.Лекарь

"роялти да, но зачем скажи в этом случае прописано: "

затем, что бы бухгалтер мог прочитать, что именно предусмотрено законом. Там есть коллизия, но она касается ТМ(ТЗ), патентов, но не ПО...

_____________________________________________________

"И сказали люди, это пришел тот, которого мы ждали" ©Л.И.Брежнев.
Трубы могут быть бумажными, но документы должны быть железными.

Мы с тобой это сто раз уже обсуждали...

_____________________________________________________

"И сказали люди, это пришел тот, которого мы ждали" ©Л.И.Брежнев.
Трубы могут быть бумажными, но документы должны быть железными.

знаю но как видишь, даже налоговая мне подтвердила, ШО НИ роялти хотя мне дешевле и удобнее было бы роялти

налоговая написала ахинею

_____________________________________________________

"И сказали люди, это пришел тот, которого мы ждали" ©Л.И.Брежнев.
Трубы могут быть бумажными, но документы должны быть железными.

налоговая написала ахинею

_____________________________________________________


ну...

Так вы думаете, что плата за лицензии, это роялти? Скорее это услуги. В законе о НДС в пукте 6.5. лицензии названы услугами.

о, Олег, таки да я совсем забыла. вот:
д) місце реєстрації покупця або його постійного
представництва, а за відсутності такого місця реєстрації - місце
постійної адреси або постійного проживання, в разі якщо покупці, .
яким надаються нижченаведені послуги, проживають за межами митної
території України, надають послуги з:
передання чи надання авторських прав, патентів, ліцензій, а
також суміжних прав, у тому числі торгових марок;
надання рекламних послуг та інших послуг з просування товарів
(послуг) на ринку (промовтерства);
надання послуг консультантами, інженерами, адвокатами,
бухгалтерами, аудиторами, актуаріями та інших аналогічних послуг,
а також з обробки даних та надання інформації, у тому числі з
використанням комп'ютерних систем;

у меня 6.5 всегда ассоциировался с определением места поставки, а этот момент был упущен.

спасибА

Может и ахинея, но бегать по судам с налоговыми органами не всем хочется...

С ув.

__________________________________________
Покупаю за 100, продаю за 500, и на эти 5 % живу.

Олег Автор рядків:
-------------------------------------------------------
> Так вы думаете, что плата за лицензии, это роялти?
> Скорее это услуги. В законе о НДС в пукте 6.5.
> лицензии названы услугами.


-----------
Допустим, что услуги и что из того. Как называется плата за такие "услуги"?

_____________________________________________________

"И сказали люди, это пришел тот, которого мы ждали" ©Л.И.Брежнев.
Трубы могут быть бумажными, но документы должны быть железными.

Саша_Т Автор рядків:
-------------------------------------------------------
> Может и ахинея, но бегать по судам с налоговыми
> органами не всем хочется...
>
> С ув.


======
а причем тут суды?

_____________________________________________________

"И сказали люди, это пришел тот, которого мы ждали" ©Л.И.Брежнев.
Трубы могут быть бумажными, но документы должны быть железными.

Ну купили люди лицензии за границей на использование ПО. Провели это, как покупку услуг. В чём проблема?

Олег [ Відповісти приватно ]
Re: Покупка ПО и лицензий у нерезидента? 02 вересня, 2008 15:51
Так вы думаете, что плата за лицензии, это роялти? Скорее это услуги.


собственно вот...

_____________________________________________________

"И сказали люди, это пришел тот, которого мы ждали" ©Л.И.Брежнев.
Трубы могут быть бумажными, но документы должны быть железными.

Сашуня, я тебя тоже лублу

а причем тут суды? - Альфенятко, да при том, что все стараются жить, работать правильно, по закону, но в этой бля....й стране... даже когда ты честный, тебя всё-равно пытаются взуть. Зачем тогда накалять ситуацию и добавлять повод налоговой тебя помучить? Собственно цена вопроса:

Если роялти:

при выплате нерезу пасивных доходов (типа роялти) с такой выплаты нужно удержать налог на репатриацию 15%. При этом нерезы не хотят, чтобы с них что-то удерживали (говорю по опыту работы с брендовыми компаниями ) они хотят получать всю сумму указанную в макументике , т.е. если указано 100у.е, то получить 100, а не 85 при этом они не хотят идти даже на такое, чтобы эти 15 накрутить от обратного (ну ты понимаешь, о чём я ). Итак, поставщику не интересно наше законодательство и ты либо ищешь пути обхода, либо не можешь заниматься этим видом деятельности.

Если же услуга:

налоговая рада уплаченному НДСу, поставщик доволен полной сумме оплаты и ты получаешь кредит по НДС от этой суммы. Волки сыты, овцы целы


да, да. знаю, ЗУ о авторском праве никто не отменял, как и правильность бух учёта, но ты сам знаешь, что мало кто ведёт бух учёт, далеко не все сдают баланс и даже не все кто сдают баланс. сдают его правильным, зато к налоговому учёту все относятся как к самому главному в работе. отаке

Илона, пойми, для НДС поставка объектов ИС (НА) и так является "поставкой услуг". Речь идет о том, что к отдельным видам "услуг" законом установлен особый режим налогообложения. В частности поставка услуг, оплата которых подпадает под определение "роялти", не является объектом налогообложения.

И вообще поставка услуг нерезидентном на таможенной территории Украины не через постоянное представительство не является объектом налогообложения (так по закону, но на практике иначе).

Как правило при комплексной НДС и Прибыль проверяют разные люди. Инспектор по НДС безулсовно скажет спасибо, а вот "прибыльник" при "не выполнении плана" запросто скажет, что нужно было удержать налог на репатриацию.

_____________________________________________________

"И сказали люди, это пришел тот, которого мы ждали" ©Л.И.Брежнев.
Трубы могут быть бумажными, но документы должны быть железными.

Инспектор по НДС безулсовно скажет спасибо, а вот "прибыльник" при "не выполнении плана" запросто скажет, что нужно было удержать налог на репатриацию.

ну вот пусть они подеруться, я посмотрю кто победил и если таки скажут роялти, то пусть вернут мне уплаченный НДС им я уплачу роялти Альфенятко, более того, дабы избежать этого я написала запрос, получила ответ из налоговой и вручу им при проверке

По поводу запроса. Мы на эту тему тоже писали запрос. Получили ответ - "Роялти и без НДС". Начальник аудита сказал следующее: "письма у нас пишут бараны, а проверяем мы".... это так .. на счет целесообразности всяких писем..

_____________________________________________________

"И сказали люди, это пришел тот, которого мы ждали" ©Л.И.Брежнев.
Трубы могут быть бумажными, но документы должны быть железными.

будет так... ННР доначислят, а за НДС скажут спасибо... а ты потом попробуешь НДС забрать......

_____________________________________________________

"И сказали люди, это пришел тот, которого мы ждали" ©Л.И.Брежнев.
Трубы могут быть бумажными, но документы должны быть железными.

так, Альфик, каждый имеет право на своё мнение. я к тебе хорошо отношусь, но жуть как не люблю, когда кто-то мне предрекает что-то не хорошее, поэтому, фразы типа:

будет так... ННР доначислят, а за НДС скажут спасибо... а ты потом попробуешь НДС забрать......

пиши так:

а те кто платят НДС, пусть попробуют его забрать

ну нады проэцировать такое в мою сторону, ну пазяуста пусть меня проверяют бараны