Прирост по складу занижен на 44 000грн., как можно исправить ошибку с меньшими потерями для предпритяи?

В декларации исправите ошибку, заплатите штраф 550,00 грн. Считаю, что это не много, по сравнению с тем, что придется заплатить, если вы покажите эту ошибку в уточненке.

Жизнь - штука сложная. И непредсказуемая. Но все всегда к лучшему.

А как правильно исправить в текущей декрарации за 9 мес.?
В какой строке,?

стр.02.2 : 44000
стр.22 (=44000*25%*5%) : 550
Ну, а если вы нароете в периоде, где была допущена ошибка, занижение валовых затрат, то сумма штрафа уменьшится.

Жизнь - штука сложная. И непредсказуемая. Но все всегда к лучшему.

скажите, а в декларации за год у меня в стр. 02,2 тоже будет 44000?

Ау?Ответьте пож.

По-идее, да. Щас, консульитации поищую

Жизнь - штука сложная. И непредсказуемая. Но все всегда к лучшему.

Поищите, пож., очена надо.

Понимаете, у меня по итогу 1полугодия должен был быть отражен прирост по складу 44000, а отразили убыль 33 000.
Вот как это исправить?

хо,Даша, так занижение составило 77000 получается...

Я уже поняла, что занижено на 77 000.
Как теперь "Хорошо"исправить???

ПОМИЛКА В РОЗРАХУНКУ ЗА П. 5.9 ЗАКОНУ ПРО ПРИБУТОК: ЯК ВИПРАВИТИ?
(Консультує ДПАУ)

“Баланс”
N 31, від 17 квітня 2008 р.

Марина ТАРНАВСЬКА
головний державний податковий інспектор відділу методології податку на прибуток та податкових платежів Департаменту податку на прибуток та інших податків і зборів (обов'язкових платежів) ДПАУ

При розрахунку приросту (убутку) балансової вартості запасів за правилами п. 5.9 Закону про прибуток підприємством у IV кварталі 2007 року було допущено помилку: у залишках на 31.12.07 р. враховано вартість товарів (8 000 грн.), які були реалізовані у грудні 2007 року. Тобто показник ряд. 04.2 декларації з податку на прибуток за 2007 рік було занижено на 8 000 грн. Фактична вартість товарних залишків станом на 31.12.07 р. становила 1 000 грн. (цей товар було реалізовано в січні 2008 року). Об'єкт оподаткування (ряд. 8 декларації з податку на прибуток) та податкове зобов'язання (ряд. 12 декларації з податку на прибуток) за 2007 рік дорівнювали нулю.
Помилку було самостійно виявлено в березні 2008 року. Як правильно виправити її в цій ситуації: у поточній декларації за І квартал 2008 року чи через уточнюючий розрахунок?

Платник податку, який самостійно виявляє помилку в показниках раніше поданої податкової декларації, має право виправити її одним зі способів:
• або зазначити уточнені показники у складі податкової декларації за будь-який наступний звітний період, у якому помилку було самостійно виявлено;
• або надати уточнюючий розрахунок показників до податкової декларації, у якій було допущено помилку.
Таке право платників податку передбачене п. 5.1 Закону України від 21.12.2000 р. N 2181-III «Про порядок погашення зобов'язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами» та п. 2.1 Порядку складання декларації з податку на прибуток підприємства, затвердженого наказом ДПАУ від 29.03.03 р. N 143.
Скористатися ним платник податку може протягом терміну давності, визначеного ст. 15 Закону N 2181, тобто протягом 1 095 календарних днів, що настають за останнім днем граничного строку, передбаченого для подання податкової декларації, у якій було допущено помилку.
Порядок виправлення помилки кожним із вищезгаданих способів покажу на прикладі.
Виправлення помилки через уточнюючий розрахунок. У нашій ситуації помилку було допущено при розрахунку приросту (убутку) балансової вартості запасів станом на 31.12.07 p., що призвело до заниження на суму 8 000 грн. валових витрат за 2007 рік (ряд. 04.2 декларації з податку на прибуток). Тому підприємству слід надати уточнюючий розрахунок до декларації за 2007 рік, який матиме такий вигляд (див. фрагмент 1).

(Фрагмент 1)
1 Уточнюючий розрахунок податкових зобов'язань у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок
<…>
Показники Код рядка Загальна сума
1 2 3
... ... ...
Витрати не враховані (+), зайво враховані (-) в обчисленні валових витрат попереднього звітного періоду, у тому числі за кодами рядків декларації, у якій було допущено помилки*: 2 +8 000
код 04.2
Сума (+) +8 000
... ...
Сума заниженого (+) або завищеного (-) об'єкта оподаткування р. 1 - р. 2 - р. 3 4 -8 000
Ставка оподаткування, що діяла на момент допущення помилки, у відсотках 5 25
... ... ...
Сума недоплати (+) або переплати (-), нарахованої у зв'язку з виправленням помилки р. 4 х р. 5 - р. 6 або р. 7.2 - р. 7.1 7 0
Сума податкового зобов'язання звітного періоду, при розрахунку якого виявлена помилка 7.1 0
Сума виправленого (вірного) податкового зобов'язання звітного періоду, при розрахунку якого виявлена помилка 7.2 0
Сума штрафу, нарахована платником самостійно у зв'язку з виправленням помилки р. 7 х 0,05 8 -
... ... ...

У нашій ситуації у підприємства податкових зобов'язань за 2007 рік не було (показник ряд. 12 у декларації за 2007 рік був відсутній), тобто до бюджету податок на прибуток за цей рік не сплачувався. Тому при виправленні помилки не виникає переплати до бюджету і відповідно рядки 7, 7.1, 7.2 уточнюючого розрахунку не заповнюються.
При цьому, оскільки виявлена помилка не призвела до заниження податкового зобов'язання з податку на прибуток за 2007 рік, штраф у розмірі 5 %, передбачений п. 17.2 Закону N 2181, не нараховується і ряд. 8 уточнюючого розрахунку не заповнюється.
Після подання уточнюючого розрахунку до декларації за 2007 рік:
• у таблиці 1 додатка К1/1 до декларації слід відобразити правильний залишок запасів на початок І кварталу 2008 року, зменшивши балансову вартість запасів на кінець 2007 року на 8 000 грн., і тоді в подальшому в перерахунку буде враховуватися правильна балансова вартість товарів (див. фрагмент 2).
• у декларації за І квартал 2008 року (див. фрагмент 3): у ряд. 04.2 указується правильне значення за цей період; у ряд. 04.9 зазначається показник з урахуванням виправленої помилки, тобто збільшений на 8 000 грн.; рядки 05.2 та 22 не заповнюються.

(Фрагмент 2)
Додаток К1/1 до рядків 01.2, 01.5, 04.2, 04.10, 04.12 та 07 декларації
<…>
Таблиця 1. Розрахунок приросту (убутку) балансової вартості запасів

Показники Код
рядка На початок звітного року Запаси, використані не в господарській діяльності На кінець звітного періоду Приріст «-» Убуток «+» (3-4-5)
1 2 3 4 5 6
Балансова вартість запасів усього, у тому числі: (сума рядків А1 + А7 відповідної графи) А 1 000 0 + 1 000
на складах (місцях зберігання) А1 1 000 - 0 + 1 000
... ... ... ... ... ...

<…>

(Фрагмент 3)
1 Декларація з податку на прибуток підприємства
<…>
Показники Код рядка Сума
1 2 3
. . . ... ...
убуток балансової вартості запасів 04.2 К1 1 000
... ... ...
від'ємне значення об'єкта оподаткування попереднього податкового року 04.9 8 000
... ... ...
самостійно виявлені помилки за результатами минулих податкових періодів 05.2 -
... ... ...
Сума штрафу, самостійно нарахованого у зв'язку з виправленням помилок 22 -
... ... ...

Виправлення помилки в декларації за податковий період, у якому її виявлено. У нашій ситуації помилку було виявлено в березні 2008 року, тому виправляти її слід шляхом коригування показників декларації за І квартал 2008 року (див. фрагмент 4):
• у ряд. 04.2 зазначається правильний показник убутку балансової вартості запасів (з урахуванням виправлення помилки);
• у ряд. 05.2 зазначається сума занижених валових витрат (8 000 грн.);
• у ряд. 22 ставиться прочерк, оскільки в нашій ситуації заниження податкового зобов'язання не було і штраф не нараховується.
Крім виправлення показників у декларації за І квартал 2008 року, також слід виправити показники в таблиці 1 додатка К1/1 до неї. Показники в цій таблиці виправляються таким же способом, як і при виправленні помилки через уточнюючий розрахунок (див. фрагмент 2).

(Фрагмент 4)

1 Декларація з податку на прибуток підприємства
<…>
Показники Код рядка Сума
1 2 3
. . . ... ...
убуток балансової вартості запасів 04.2 К1 1 000
... ... ...
самостійно виявлені помилки за результатами минулих податкових періодів 05.2 8 000
... ... ...
Сума штрафу, самостійно нарахованого у зв'язку з виправленням помилок 22 -
... ... ...

І на завершення зауважу, що в нашій ситуації помилку доцільно виправляти через уточнюючий розрахунок, оскільки:
• у ньому відразу видно, показник якого рядка декларації виправляється, і це відразу пояснює, чому змінюється показник балансової вартості товарів станом на 01.01.08 р. у таблиці 1 додатка К1/1 до декларації за І квартал 2008 року. При виправленні помилки в поточній декларації цього не видно, і тому додатково необхідно буде надавати пояснення про причину зміни балансової вартості товарів;
• шляхом подання уточнюючого розрахунку може виправлятися помилка тільки за один податковий період (на відміну від поточної декларації, де можуть виправлятися помилки, допущені в декількох податкових періодах), тому в ньому не відбудеться згортання помилок різних періодів.